En 2021, estas tres empresas falsificadoras y cuatro industrias importantes serán investigadas estrictamente. Mira aquí.
Recientemente, la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, el Ministerio de Seguridad Pública, la Administración General de Aduanas y el Banco Popular de China se desplegaron conjuntamente para combatir las actividades de las "tres falsificaciones". que han sido prorrogados hasta junio de 2021.
¿Qué significa exactamente "tres falsedades"? ¿Qué comportamientos de las empresas serán severamente castigados? ¿Qué industrias serán severamente investigadas en 2021?
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Empresas falsas
Las empresas falsas, también conocidas comúnmente como "empresas fantasma", se refieren a contribuyentes que aprovechan políticas fiscales preferenciales y se registran sin trabajo real. Las "empresas fantasma" de personal a gran escala emiten facturas falsas para evadir fondos y evitar impuestos. Luego de obtener ganancias ilegales, desapareció sin cancelar su registro fiscal, se mudó a otras zonas, cambió de nombre y continuó con sus actividades ilegales.
Las empresas fantasma en su mayoría establecieron empresas unipersonales y hogares industriales y comerciales individuales, principalmente en medicina, consultoría, servicios, trabajo, comercio y otras industrias.
En términos generales, las empresas fantasma tienen las siguientes características:
1. Están establecidas en áreas con políticas fiscales favorables o áreas remotas con regulaciones fiscales laxas.
2. La estructura organizativa no es sólida y falta el personal necesario.
3. No existe espacio de oficina real y la mayoría de los lugares en el momento de la inscripción están alquilados.
4. Hay bienes inmuebles, pero no existe el registro inmobiliario correspondiente.
5. No hay negocio ni verdad. ¿Cómo investigan las autoridades fiscales?
Algunas "empresas fantasma" no cumplen las condiciones de "consistencia de tercera categoría" y otras parecen cumplir los requisitos, pero sus negocios se desvían de los principios básicos.
Por ejemplo, una empresa de alta tecnología tiene una gran cantidad de gastos de investigación y desarrollo de tecnología cada año, y todas las facturas provienen de áreas fiscales preferenciales. Las autoridades fiscales verificaron que este problema era sospechoso y constituía una factura falsa. Por ejemplo, una empresa de ventas que produce dispositivos médicos genera una gran cantidad de facturas de honorarios de consultoría cada año, y todas provienen de más de 30 hogares industriales y comerciales individuales registrados en China.
Esta situación es anormal y definitivamente atraerá la atención del departamento de impuestos. Tras la verificación, constituirá una factura falsa.
¿Qué deben hacer las empresas?
Después de que una empresa sea dada de baja, la empresa dada de baja ya no será considerada legalmente responsable por la emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado durante su operación, pero el jefe, el contador y otras partes seguirán siendo legalmente responsables. responsable.
Además de no emitir facturas falsas, las empresas también deben tener cuidado de no aceptar facturas falsas, porque una vez que la otra parte emite facturas falsas para una "empresa falsa", incluso si nuestro negocio con la otra parte es real, el impuesto soportado no puede ser Deducción.
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Exportación falsa
Exportación falsa significa que la empresa no tiene negocios de exportación reales, sino que utiliza declaraciones de aduanas falsificadas, facturas con IVA compradas y compra de divisas. en el mercado negro y otros métodos, haciéndose pasar por pagos de exportación para obtener divisas y defraudando reembolsos de impuestos a las exportaciones.
Por lo general, el negocio de exportación de falsificaciones tiene las siguientes características:
1. Los bienes de exportación y los puertos de exportación para los cuales la empresa solicita reembolsos de impuestos son bienes sensibles y puertos sensibles donde se produce fraude fiscal a las exportaciones. frecuente.
2. El negocio de exportación de la empresa se ha desarrollado rápidamente en el corto plazo.
3. La verificación in situ mostró que el personal comercial y el personal financiero de la empresa no tenían claro el proceso comercial de exportación.
4. La información de devolución de impuestos es clara y completa, por lo que es "perfecta".
¿Cómo investigan las autoridades fiscales?
Los documentos generalmente se verifican a partir de los materiales de presentación para rastrear la autenticidad de la empresa. Por ejemplo, cuando una empresa comercial solicitaba reembolsos de impuestos a la exportación, las autoridades fiscales descubrieron que el negocio de exportación de la empresa había aumentado considerablemente en un corto período de tiempo, y que los bienes de exportación y los puertos de exportación que solicitaban reembolsos de impuestos eran bienes y puertos sensibles donde El fraude fiscal a las exportaciones era frecuente.
Recientemente, se descubrió que el conocimiento de embarque marítimo no tiene información completa del destinatario; la firma en la copia del conocimiento de embarque marítimo de la empresa de transporte de carga es la misma que el logotipo de la empresa y el sombreado. y las fuentes de algunas firmas son obviamente inconsistentes, y hay rastros de PS obvios y otros problemas, lo cual es muy sospechoso de falsificación. Finalmente, realizar una investigación en profundidad y verificar los hechos ilegales y criminales de la obtención fraudulenta de reembolsos de impuestos a las exportaciones.
¿Qué deben hacer las empresas?
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 204 de la "Ley Penal", quien defraude al Estado en la devolución del impuesto a las exportaciones mediante informes falsos de exportaciones u otros medios engañosos, y el monto sea relativamente grande, será sancionado con pena fija. -pena de prisión no superior a cinco años o prisión preventiva, y también será multado con una multa no inferior a una vez pero no más de cinco veces el importe del impuesto si el importe es enorme o concurren otras circunstancias graves; será condenado a una pena de prisión de no menos de cinco años pero no más de diez años, y una multa de no menos de una vez pero no más de cinco veces el monto del fraude fiscal si el monto es particularmente grande o existe; Si existen otras circunstancias particularmente graves, si las hubiere, el infractor será condenado a pena privativa de libertad no menor de diez años o cadena perpetua, y además se le impondrá una multa no menor de una vez pero no mayor de cinco veces el monto del fraude fiscal, o que se le confisquen bienes.
El riesgo de obtener fraudulentamente devoluciones de impuestos a las exportaciones es extremadamente alto. Nunca corras riesgos sólo por una pequeña ganancia.
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Declaración falsa
La declaración falsa se refiere a la obtención ilegal de beneficios fiscales a través de materiales de declaración falsos y otros medios, especialmente aprovechando una serie de medidas de prevención de epidemias. Medidas emitidas por el país durante la epidemia. Políticas tributarias preferenciales para la prevención y control.
En 2020, las autoridades fiscales y de seguridad pública descubrieron una banda que aprovechaba los incentivos fiscales epidémicos para llevar a cabo actividades ilegales. Basándose en 9 empresas, aprovecharon medidas de conveniencia fiscal "sin contacto" y políticas fiscales preferenciales durante la epidemia para emitir falsamente 4.671 facturas especiales de IVA, por un importe de 7.800 millones de yuanes.
La operación especial para acabar con las "tres falsificaciones" se convertirá en una actividad habitual a partir de junio de este año. Por lo tanto, las empresas involucradas en los comportamientos anteriores enfrentan enormes riesgos legales bajo el estricto sistema de supervisión de big data, por lo que no deben correr ningún riesgo.
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A partir de la lucha contra las "tres empresas falsas" en 2021, las autoridades fiscales seguirán llevando a cabo inspecciones fiscales planificadas y organizadas. Según diversos análisis de señales, las inspecciones fiscales en 2021 se centrarán en las siguientes industrias:
1. Inspecciones de empresas constructoras
2 Industria farmacéutica
3. Industria de negocios electrónicos (suspendido)
4. Las empresas de construcción financieras y de bienes raíces (para referencia futura) investigan principalmente problemas de retraso en el reconocimiento de ingresos y en la declaración.
Las empresas constructoras están investigando principalmente retrasos en el reconocimiento de ingresos y retrasos en la presentación de informes.
Al mismo tiempo, la industria de la construcción también debería prestar atención a la cuestión de la distribución de mano de obra.
El fenómeno de las "empresas fantasma" y la facturación falsa está muy extendido en la industria farmacéutica, y la verificación se llevará a cabo desde arriba y desde abajo de toda la cadena. La verificación principal se centrará en seis aspectos:
1. Autenticidad de las tarifas;
2. Autenticidad de las tarifas;
3. p>
4. Autenticidad del uso de billetes;
5. Autenticidad de los negocios corporativos;
6.
La industria del comercio electrónico se está desarrollando rápidamente, con un entorno regulatorio laxo y caótico. El 65438 de junio + 10 de febrero de 2020, la Administración Estatal de Impuestos publicó el anuncio de la oferta ganadora para el proyecto de operación y mantenimiento de análisis y actualización de aplicaciones y análisis de datos fiscales de comercio electrónico de 2020, lo que indica que la industria del comercio electrónico se convertirá en un objetivo clave de futuras auditorías fiscales.
Para la industria del comercio electrónico, los principales objetivos de inspección serán los siguientes ocho aspectos:
1. Inventario falso
2. p>
3. Cuentas falsas
4. Ingresos falsos
5. Gastos falsos
6. Utilidades falsas
8. Declaración falsa
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