Preguntas y respuestas del Examen Internacional de Auditor Interno 2014
A. Número de auditorías realizadas;
B. Método para informar los hallazgos de la auditoría;
C.
p>
d. Los auditores internos deben tener acceso al personal, los registros y los activos físicos relevantes para el trabajo de auditoría.
Respuesta correcta: d.
2. Durante el proceso de auditoría, los auditores descubrieron que un empleado dedicado a I+D había estado solicitando algunas patentes de nuevo desarrollo que no tenían nada que ver con el negocio básico de la empresa. Si bien la empresa no tiene una política específica que rija este comportamiento, la política general es que todas las nuevas investigaciones realizadas por los empleados pasan a ser propiedad de la empresa. En vista de la gran reputación del empleado en su campo de trabajo, su departamento trató su comportamiento con indulgencia y lo utilizó como incentivo para seguir aportando más contribuciones a la empresa. Para la situación anterior, si el auditor decide no informar,:
A. Violará la ética profesional;
B. Violará los requisitos de presentación de informes en las Normas de Práctica de Auditoría;
p>
C. Esto es razonable. Porque el director del departamento es claramente consciente de este comportamiento y no viola la política de la empresa;
D.
Respuesta correcta: d.
3. Código de conducta en “ética profesional”
A. Proporciona directrices básicas para la práctica de la auditoría interna.
B. personal para realizar el trabajo de auditoría;
c son reglas que deben seguirse bajo cualquier circunstancia;
D Ayuda a comprender las responsabilidades de la auditoría interna en su conjunto.
Respuesta correcta: a
4. Al evaluar los riesgos asociados a estos dos proyectos, las siguientes afirmaciones son correctas:
Gestión* Las actividades requeridas. son generalmente de menor riesgo que los requeridos por el comité de auditoría;
II. El riesgo generalmente debe medirse por el monto potencial en dólares o la exposición adversa a la institución.
Tres. Los eventos con grandes presupuestos suelen ser más riesgosos que aquellos con presupuestos más pequeños.
A. Uno, dos, tres
B. Sólo II
C. Sólo III
D. p>
p>
Respuesta correcta: b
5. ¿Cuál de las siguientes no es requerida por la norma para que realicen los supervisores de auditoría?
A. Coordinar el trabajo de auditoría relacionado con el auditor externo;
b. Informar los resultados de la evaluación de la coordinación entre el auditor interno y el auditor externo a la gerencia y al consejo de administración. directores;
p>
C. Informar los resultados de la evaluación del desempeño del auditor externo a la gerencia y al consejo de administración;
D.
Respuesta correcta: D 6. Según la norma, es responsabilidad del auditor interno ayudar a frenar el fraude. ¿Qué deberían hacer normalmente los auditores internos para cumplir mejor esta función?
a. Cooperar con el personal de seguridad y las autoridades policiales al investigar un posible fraude;
B. El fraude se prueba en cada auditoría y se realiza un seguimiento siempre que sea posible;
C. . Colaborar en el diseño de sistemas de control para prevenir el fraude;
Evaluar la adecuación y eficacia de los sistemas de control en la prevención de riesgos potenciales.
Respuesta correcta: d.
7. Una pequeña ciudad gestiona su propio fondo de pensiones. Según las normas municipales, los fondos de pensiones sólo pueden invertir en bonos, fondos del mercado financiero o acciones de alta calidad. La auditoría interna ha confirmado que existe una cuenta de pensiones, el saldo del fondo no es particularmente grande y está administrado por el director de finanzas municipal. El auditor interno decide estimar los ingresos por inversiones del fondo multiplicando el saldo promedio del fondo por la tasa de rendimiento de inversión promedio ponderada de la cartera actual. Durante el proceso, los auditores internos descubrieron que se registraron muchos menos ingresos de los esperados. A continuación, el auditor interno debe:
A. Preguntar al personal financiero por qué los ingresos por inversiones son inferiores a la cantidad esperada;
b Tejer ingresos más detallados comprendiendo la situación de los dividendos y realizando consultas. agencias de servicios relevantes Estimar informes que enumeren los intereses o dividendos pagados sobre acciones o bonos específicos;
C. Notificar a la gerencia y al comité de auditoría sobre un posible fraude y recomendar que se invite a un asesor legal a completar la investigación juntos;
d. Tome muestras de los registros de la cuenta de ingresos del fondo y rastree el libro de caja para determinar si se ha recibido efectivo.
Respuesta correcta: b
8. Se ha asignado un nuevo auditor asistente para participar en el proyecto de auditoría de las operaciones de gestión de efectivo de la organización. El auditor no tenía experiencia en gestión de efectivo y ésta era otra auditoría más. ¿Cuál de los siguientes métodos debería utilizar la función de auditoría interna para cumplir con los requisitos de conocimientos y habilidades?
A. Los auditores superiores que sean competentes en auditoría en este campo deben supervisar estrictamente el trabajo de los auditores asistentes.
B. a auditoría interna El supervisor realiza una revisión detallada;
C. Tanto a como b;
Ni el fiscal ni b.
Respuesta correcta: a
9. Las ventajas del departamento de auditoría interna en la realización de auditorías ambientales son:
A. >
p>
B. Experiencia técnica disponible;
C. No se hace hincapié en los aspectos financieros;
D. El trabajo de auditoría interna puede mantenerse confidencial.
Respuesta correcta: a
10. ¿Cuál de las siguientes actividades no debilitará la independencia de los auditores internos?
1. Proporcionar estándares de control para la aplicación de nuevos sistemas de información;
2. Escribir bocetos de programas para ejecutar nuevos sistemas de aplicaciones informáticas para garantizar que se establezcan controles adecuados;
3. Verifique la nueva aplicación informática antes de la instalación.
A. Solo 1
b. Solo dos
Solo 3 minutos
D.1 y 3
< p. >Respuesta correcta: D11. Las siguientes no son responsabilidades de los auditores internos para prevenir el fraude:A. Determinar si el entorno institucional es propicio para mejorar la conciencia del control.
B. Garantizar la prevención del fraude
C. Comprender las actividades que pueden conducir al fraude
D. Evaluar la eficacia de las medidas adoptadas por la dirección* para prevenir el fraude <. /p>
Respuesta correcta: b
12. ¿Cuál de las siguientes actividades de control salarial de los empleados es responsabilidad del departamento de gestión de recursos humanos?
A. Distribuir los cheques de pago de los empleados.
B. Controlar las horas extras en toda la organización.
C. Aprobar la adición y eliminación de archivos maestros de salarios de los empleados.
D. Recibir cheques de pago de empleados no solicitados y conservarlos para su procesamiento final.
Respuesta correcta: c.
13. Sólo podrán utilizarse como herramientas de control:
A. Supervisión de los empleados;
B. >
C. Establecer un departamento de control de calidad;
D.
Respuesta correcta: a
14. Una empresa almacena datos de producción en computadoras personales que están conectadas a través de una red de área local y generan automáticamente órdenes de compra mediante intercambio electrónico de datos. Con base en el plan de producción del próximo mes y el plan de requisitos de materiales (MRP) aprobado, compre a proveedores aprobados para determinar los requisitos de piezas para productos unitarios. Las líneas de producción se vieron obligadas a detenerse debido a la escasez de piezas necesarias. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de auditoría sería más eficaz para determinar la causa de la escasez de piezas?
A. Determinar si existen controles de acceso adecuados para limitar la entrada de datos erróneos en la base de datos de producción.
B. Utilizar software de auditoría general para generar una lista completa de piezas faltantes y analizar los datos.
c. Seleccione aleatoriamente piezas de inventario existentes de la base de datos de la PC y compárelas con las cantidades reales de piezas.
d.Extraer aleatoriamente información de producción dentro de un período de tiempo, rastrearla e ingresarla en la base de datos de producción almacenada en la red de área local.
Respuesta correcta: b
15. En la auditoría de eficiencia del departamento de inspección de automóviles realizada por el auditor interno, cuál de los siguientes indicadores es el más adecuado:
A. Inspección Número de automóviles por hora.
bLa proporción de autos no calificados con respecto al número total de autos probados.
C. El número de coches inspeccionados por cada inspector.
D. Coste medio por cajero.
Respuesta correcta: c.
Respuesta, esto es incorrecto. Este índice aumenta a medida que aumenta el número de inspectores.
b, incorrecto. El indicador aumenta a medida que aumenta el número de personas inspeccionadas y los automóviles pueden ser identificados erróneamente, lo que afecta la proporción.
c, correcto. Este indicador sólo puede mejorarse reduciendo el número de inspectores o inspeccionando más coches. Por tanto, es el más útil entre los indicadores anteriores.
d, incorrecto. Este indicador aumentará en 16 a medida que aumente el estándar de carga. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe la responsabilidad de la función de auditoría interna por las actividades de seguimiento relacionadas con trabajos anteriores?
A. Si la capa* asume el riesgo de no tomar acciones correctivas;
Los auditores internos deben determinar si la gerencia toma activamente acciones correctivas, pero el auditor no es responsable de determinar si las acciones correctivas han logrado los resultados esperados. Esta medición es responsabilidad de la dirección;
El director de auditoría es responsable de organizar las actividades de inspección de seguimiento sólo cuando recibe instrucciones de la alta dirección* o del comité de auditoría. En caso contrario, las inspecciones de seguimiento son completamente discrecionales;
D. Ninguna de las anteriores
Respuesta correcta: a
17 ¿Cuál de los siguientes procedimientos de control impide? ¿emisión a proveedores falsificados? Los aspectos menos efectivos del fraude de pedidos:
a. Requerir que los productos se compren de una lista de proveedores aprobados mantenida por un empleado independiente de la función de pedidos.
b. Comprar productos de proveedores aprobados en función de las condiciones reales de producción.
Exigir contratos de compra con los principales proveedores de materia prima del producto.
d. Se requiere que la compra mensual total de todos los proveedores no pueda exceder el presupuesto de compras del mes actual.
Respuesta correcta: d.
18. El departamento de marketing de un gran minorista asigna a cada línea de productos su propio director de producto. Los gerentes de producto son responsables de ordenar productos y determinar los precios minoristas. El presupuesto de compras de cada gerente de producto lo establece el gerente de marketing. Los productos se envían al centro de distribución central, que puede distribuir los productos a los almacenes de los 52 departamentos de la empresa. Debido a que el centro de distribución registra el formulario de aceptación, la empresa no conserva la función de aceptación en cada almacén. Los gerentes de producto son evaluados según una combinación de ventas e ingresos totales generados por sus líneas de productos. Muchos productos son de temporada y cada gerente de almacén puede solicitar que los productos fuera de temporada se muevan para dejar espacio para los productos de la próxima temporada. Los requisitos de compra que excedan el presupuesto inicial deben ser aprobados por el Gerente de Marketing. El procedimiento:
Debo proporcionar la asignación más eficiente de los escasos recursos organizacionales.
ⅱ es el programa de control de inspección.
ⅲ es innecesario, porque cada gerente de producto es evaluado en función de los ingresos generados.
A. Solo ⅰ
B. Solo ⅲ
C. Solo ⅱ y ⅲ
D. /p>
Respuesta correcta: a
19. Si se produce fraude en el departamento de marketing, ¿cuál de las siguientes situaciones está fuera del alcance de los auditores internos?
A. Informar a quienes realicen conductas inapropiadas de sus derechos legales.
B. Determinar el impacto de la mala conducta.
C. Discutir el comportamiento inapropiado con el nivel apropiado de gestión.
D. Redactar la mala conducta en un informe al comité de auditoría.
Respuesta correcta: a
20. El auditor interno está realizando una auditoría de gestión en un departamento de sistemas de información. El factor más importante para evaluar la eficacia del departamento es:
a Sus objetivos son consistentes con los objetivos generales de la organización.
b. Dispone de un gran número de personal técnico.
C. Considerar primero en el proceso presupuestario.
D. Utiliza la tecnología más avanzada.
Respuesta correcta: a
21. ¿Cuál de las siguientes no implica la selección y desarrollo de recursos humanos por parte del departamento de auditoría?
A. El Director de Auditoría proporciona opiniones sobre el desempeño y el desarrollo profesional de los auditores.
b. Evalúa el cumplimiento de los auditores y departamentos de auditoría con las normas pertinentes y la eficacia de las auditorías y. cumplimiento departamental;
C. Desarrollar descripciones de trabajo específicas para los auditores jefes, gerentes de auditoría y otros puestos de auditoría;
D. Establecer capacitación interna y requisitos para la tecnología informática. Los auditores tienen seguimiento. experiencia educativa.
Respuesta correcta: b
22. El programa de garantía de calidad del departamento de auditoría interna garantiza, en una medida razonable, que el trabajo de auditoría cumple con las normas aplicadas. ¿Cuál de los siguientes tiene como objetivo proporcionar retroalimentación sobre la eficacia del departamento de auditoría?
1. Supervisión adecuada.
Dos. Formación adecuada.
Tres. Inspección interna.
IV.Inspección exterior.
A.Uno, dos y tres
b .Dos, tres y cuatro
C.Uno, tres y cuatro
D .Uno, dos, Sichuan, cuatro
Respuesta correcta: c.
23. La gerencia afirma que los criterios utilizados por los auditores internos para evaluar el desempeño operativo son inadecuados. Los estándares de desempeño escritos establecidos por la gerencia son vagos y deben ser interpretados por los auditores internos. En tales circunstancias, para ejercer el debido cuidado profesional, los auditores internos deben
Asegurarse de que sus explicaciones sean razonables.
B. Asegúrese de que sus explicaciones cumplan con las prácticas de la industria.
Acordar con el auditado los criterios a utilizar para medir el desempeño.
D. Escriba las objeciones de la administración en el informe de auditoría.
Respuesta correcta: c.
24. Para obtener un resultado de auditoría durante el proceso de auditoría, es necesario comparar la situación real con las normas o estándares pertinentes. ¿Cuál de los siguientes es el estándar o criterio más apropiado para respaldar los hallazgos de la auditoría?
A. Procedimientos operativos estándar de calidad del departamento (número y fecha).
B. Principios de control contable interno, citados del contenido relevante del Manual CPA.
C. Las prácticas comerciales ideales se basan en la experiencia y el conocimiento acumulados de los auditores internos que participan en las prácticas de auditoría interna de muchas empresas.
D. Todo lo anterior.
Respuesta correcta: d.
25. La norma requiere que los auditores internos comprendan los factores (señales de alerta) asociados con la gestión del fraude. ¿Cuál de los siguientes factores no suele ser relevante para gestionar el fraude?
A. Generoso sistema de recompensa por desempeño.
B. Gestión autoritaria.
C. Comparación diaria entre resultados reales y presupuesto.
D. Gestión que se centra únicamente en aumentar el rendimiento financiero.
Respuesta correcta: c.
26. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe correctamente las características de un nuevo término "bandera roja" que ha surgido recientemente en la profesión de auditoría?
I. Las señales de alerta (red flags) son elementos o comportamientos asociados al fraude.
Dos. Los auditores internos deben registrar todas las señales de alerta (señales de alerta) observadas durante el trabajo de auditoría.
Tres.
Muchas señales de alerta (señales de alerta) son de naturaleza "subjetiva" y pueden no llamar la atención de los auditores internos incluso durante una auditoría que esté razonablemente planificada y realizada de acuerdo con las normas.
A. Uno y dos
B. Uno y tres
c. >
Respuesta correcta: b