¿Cómo prepara las cuentas consolidadas una sede de un grupo sin persona jurídica?

Cuando la matriz invierte en el establecimiento de una filial, el método de preparación de los estados consolidados:

1. Al final del período, la sucursal constituida por la sede de la empresa del grupo debe presentar todos sus estados (balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo) con el grupo. Los estados de la casa matriz se consolidan y los datos se presentan como estados de la casa matriz del grupo. Por lo tanto, la sucursal no tiene capital pagado (una organización no incorporada con contabilidad independiente) y por lo tanto no participará en la compensación de intereses en la fusión de la subsidiaria.

En segundo lugar, el proceso de fusión debe consistir en compensar las transacciones relacionadas y los saldos actuales antes de la fusión. Los beneficios no distribuidos de la sucursal al final del año deben ser traspasados ​​a la empresa del grupo (sede), por lo que a la hora de elaborar el estado de distribución de beneficios consolidado, los beneficios no distribuidos de la sucursal deben sumarse a los beneficios distribuibles de la matriz mediante "otras transferencias". Complete el estado de cambios en el capital contable con base en el capital contable combinado.

Compensaciones internas comunes entre la matriz y sus filiales:

(1) Tratamiento de compensación directamente relacionado con los proyectos de inversión de capital a largo plazo de la matriz en filiales:

(1), los ajustes y compensaciones de la empresa matriz a los proyectos de inversión de capital a largo plazo de la subsidiaria y los proyectos de capital del propietario de la subsidiaria.

(2) Compensaciones entre los ingresos por inversiones internas de la matriz y las utilidades no distribuidas de apertura y cierre y las partidas de distribución de utilidades de las subsidiarias.

(2) Tratamiento de compensación de créditos y deudas internas del grupo empresarial:

(1) Compensación de créditos y deudas internas:

Cuentas por cobrar y Cuentas por pagar; documentos por cobrar y documentos por pagar; anticipos y anticipos; inversiones mantenidas hasta el vencimiento e inversiones en bonos por pagar; otras cuentas por cobrar y otras cuentas por pagar;

(2) Compensación de ingresos por intereses internos y gastos por intereses.

(3) Procesamiento de compensación relacionado con el negocio interno de compra y venta del grupo empresarial:

(1). Transacciones internas de productos básicos: entre los ingresos por ventas internas y las ganancias internas no realizadas incluidas en. compensación de inventario.

(2) Transacciones internas de activos fijos: el valor original de los activos fijos internos y los activos intangibles y la compensación de los ingresos por intereses internos no realizados incluidos en la depreciación y amortización acumulada.