Planificación fiscal para empresas cotizadas

La existencia de las empresas es para obtener ganancias, y los impuestos, como costo de las empresas, están estrechamente relacionados con los intereses de las empresas. Controlar de manera razonable y efectiva los costos corporativos y maximizar las ganancias son los objetivos comerciales de toda empresa. La única manera de lograr este objetivo es la planificación fiscal. Dado que la planificación fiscal es todavía algo nuevo en nuestro país, aún se encuentra en la etapa inicial de exploración, aprendizaje e implementación. Por lo tanto, no está particularmente claro cómo reducir de manera razonable, legal y efectiva las cargas tributarias corporativas, aumentar las tasas de recuperación de capital, maximizar los intereses corporativos y crear vitalidad para un mayor desarrollo corporativo. Incluso ahora, la mayoría de las empresas no tienen sus propios departamentos fiscales separados. Sólo algunas empresas multinacionales poderosas tienen sus propios departamentos fiscales y administradores fiscales separados. Con la continua estandarización de las políticas tributarias nacionales y el continuo desarrollo de la economía social, la planificación tributaria tiene un impacto cada vez mayor en los beneficios económicos corporativos y se ha convertido en una parte cada vez más integral de la gestión financiera o de las operaciones generales de los contribuyentes. Malentendidos en la planificación fiscal Para las empresas, el principal objetivo de las operaciones es garantizar que la empresa sea suficientemente competitiva y persiga la maximización de beneficios. Desde una perspectiva interna, si una empresa quiere aumentar las ganancias y los activos, por supuesto puede aumentar los ingresos ajustando los precios de las materias primas, aumentando las ventas y mejorando la calidad del producto. Sin embargo, los aumentos de precios pueden generar el riesgo de perder el mercado, lo que obliga a las empresas. Se harán esfuerzos en términos de costes, consumo y carga fiscal. Pero a menudo en este momento, las empresas adoptan la práctica de la evasión o elusión fiscal, pensando que se trata de planificación fiscal e interpretando una planificación fiscal razonable como evasión y elusión fiscal. Sin embargo, este método será castigado por la ley. Como resultado, no sólo no eximirá las obligaciones fiscales y reducirá la carga fiscal, sino que aumentará el gasto fiscal de la empresa, afectará a su imagen y reputación y debilitará su competitividad en el mercado. En segundo lugar, la planificación fiscal debe planificarse, diseñarse y organizarse con antelación. La planificación fiscal puede abarcar todas las actividades de producción y operación, pero de ninguna manera es una ocurrencia tardía. En las actividades económicas, las obligaciones tributarias suelen ir a la zaga del pago de impuestos. Por ejemplo, el impuesto al valor agregado o el impuesto al consumo se pagan solo después de que se produce la transacción, y el impuesto sobre la renta se paga solo después de que los ingresos se realizan o distribuyen. En este momento, algunas empresas no contratan a un contador fiscal registrado para la planificación fiscal antes de que se produzca una conducta imponible o una obligación tributaria. En cambio, esperan hasta que se haya producido la obligación tributaria o las autoridades fiscales hayan descubierto el problema antes de pensar en consultar un impuesto registrado. contador para la planificación fiscal y luego encontrar formas de pagar menos impuestos. Entonces, tal enfoque equivale a solucionar el problema antes de que sea demasiado tarde y no puede considerarse planificación fiscal. Además, una buena solución de planificación no es necesariamente la que tiene los impuestos más bajos. El objetivo de la planificación fiscal es optar por cargas impositivas bajas y diferir el pago de impuestos para obtener beneficios fiscales. Sin embargo, la planificación fiscal no debe limitarse a la carga fiscal de un solo tipo de impuesto, sino que debe centrarse en el peso de la carga fiscal global, porque el objetivo empresarial del contribuyente es obtener el máximo beneficio después de impuestos, para lo cual se requiere el menor beneficio global. carga fiscal. Al considerar la carga fiscal general, también debemos centrarnos en la expansión de la producción y las operaciones comerciales. Incluso si se pagan más impuestos, la tasa de recuperación de capital puede aumentar a largo plazo, lo que beneficia tanto a los inversores como a los contribuyentes. Estas opciones de planificación fiscal siguen siendo recomendables. De acuerdo con la dirección de desarrollo futuro de la empresa, la planificación fiscal debe formularse de acuerdo con la dirección de desarrollo futuro de la empresa. Es necesario ver si este modelo de gestión es adecuado para el propio desarrollo de la empresa desde una perspectiva de gestión, y luego ver si este modelo respalda el modelo de negocio de la empresa desde una perspectiva fiscal, y luego realizar la planificación fiscal sobre esta base. Así que no se trata simplemente de planificar por planificar. Entonces, desde una perspectiva fiscal, no nos fijamos sólo en un país o una empresa, sino en todo el grupo. Algunas estrategias pueden no ser rentables desde la perspectiva de la empresa, pero son ventajosas desde la perspectiva del grupo. En el pasado, las empresas se centraban más en la presentación y planificación fiscal. Pero ahora es necesario planificar bien antes de realizar transacciones y decisiones, porque una vez que se toma una decisión y se firma un contrato, muchos hechos no se pueden cambiar, lo que puede hacer que la empresa pague más impuestos. Por lo tanto, cada vez más directores financieros se dan cuenta de que antes de formular un marco y una planificación fiscal, el departamento fiscal también debe involucrarse, comunicarse con ellos de manera oportuna, escuchar sus opiniones y evitar el despilfarro fiscal innecesario. Y ahora, cada vez más empresas están empezando a contratar gestores fiscales, que se especializan en conocimientos de política fiscal, controlan los riesgos fiscales para la empresa desde una perspectiva macro, consideran verdaderamente la situación general y buscan maximizar los beneficios para el desarrollo a largo plazo de la empresa. grupo a través de la planificación fiscal. ¿Cómo realizan los diferentes tipos de empresas la planificación fiscal? Las empresas con diferentes formas organizativas tienen diferentes características fiscales. Los inversores que elijan diferentes formas organizativas también obtendrán diferentes rendimientos de la inversión, lo que afectará a los ingresos fiscales generales y a la rentabilidad de la empresa. Por tanto, cuando se constituye una empresa, es necesario realizar una planificación proactiva en la elección de la forma organizativa.

Nuestro país implementa diferentes normas tributarias para empresas y sociedades. El Estado aplica el impuesto de sociedades sobre los beneficios operativos de la empresa, y los beneficios después de impuestos se distribuyen a los inversores como dividendos. Los inversores individuales también deben pagar un impuesto sobre la renta personal único. En cuanto a una sociedad, sus beneficios operativos no están sujetos al impuesto de sociedades, pero el impuesto sobre la renta personal sólo se aplica a los beneficios compartidos por los socios. Independientemente de los factores principales, en términos de sociedades y sociedades anónimas, las sociedades son mejores que las sociedades anónimas porque las sociedades sólo recaudan el impuesto sobre la renta personal una vez, mientras que las sociedades anónimas tienen que recaudar el impuesto sobre la renta empresarial nuevamente si la base imponible; , tasa impositiva y Debido a la existencia de muchos factores, como las políticas preferenciales, las sociedades anónimas también tienen ventajas, porque las políticas fiscales preferenciales del país generalmente solo se aplican a las sociedades anónimas. En segundo lugar, al calcular el ingreso general después de impuestos de los dos tipos de empresas, no sólo debemos considerar la tasa impositiva nominal, sino también la tasa impositiva general. Debido a que las medidas de "integración" de las sociedades anónimas son generalmente mejores que las de las sociedades, "integración" significa la eliminación de tipos de impuestos superpuestos, y algunos tipos de impuestos se eliminarán. En tercer lugar, si entre los socios hay tanto residentes nacionales como residentes en el extranjero, se producirá una tributación transnacional de la sociedad, y la tributación será diferente según la nacionalidad. En términos generales, las grandes empresas deberían elegir una sociedad anónima y las pequeñas empresas deberían elegir una sociedad. En este momento, las empresas necesitan operar en todas las regiones y el enfoque habitual es establecer filiales en otras regiones, es decir, establecer filiales o sucursales. Desde el punto de vista jurídico, las filiales son personas jurídicas independientes, las sucursales no. La diferencia entre los dos es: Primero, los procedimientos de establecimiento son diferentes. Para establecer una subsidiaria con contabilidad independiente en otros lugares se requieren muchos procedimientos, procedimientos de establecimiento complicados y altos gastos iniciales. Sin embargo, los procedimientos para establecer una sucursal son relativamente. simple y los gastos son relativamente pequeños. Además, los formularios contables y fiscales son diferentes. Las subsidiarias tienen contabilidad independiente, declaraciones de impuestos independientes y son preferidas por las autoridades fiscales locales, mientras que las sucursales no son personas jurídicas independientes. La oficina central contabiliza las ganancias y pérdidas y paga impuestos de manera uniforme. Si hay ganancias y pérdidas, la sucursal y la casa matriz pueden compensarse antes de pagar el impuesto sobre la renta. Por supuesto, los beneficios fiscales también son diferentes. Las subsidiarias asumen todas las obligaciones tributarias y las sucursales solo asumen obligaciones tributarias limitadas. Las subsidiarias son personas jurídicas independientes y pueden disfrutar de exenciones fiscales, políticas preferenciales y otras políticas preferenciales; las sucursales, como personas jurídicas no independientes, no pueden disfrutar de estas políticas preferenciales. Por ejemplo, las políticas preferenciales de mi país para empresas con inversión extranjera, como "dos exenciones y tres reducciones" y "tipos impositivos preferenciales", sólo pueden aplicarse a entidades jurídicas independientes. Cómo coordinar y comunicarse con las autoridades tributarias en la planificación fiscal, y cómo el personal tributario se comunica con otros departamentos de la empresa y las autoridades tributarias también determinan en gran medida si la planificación se desarrolla sin problemas. El personal de impuestos debería comunicarse más con personas de otros departamentos de la empresa, especialmente los de finanzas, y hacer más actividades de divulgación. No pueden esperar hasta que surja el último problema para resolverlo, porque en la mayoría de los casos no hay forma de cambiar lo sucedido y lo único que pueden hacer es reducir el impacto. Pero si podemos comunicarnos antes con la gente del departamento de impuestos, descubrir los problemas antes y resolverlos antes, podremos evitar riesgos por completo. Por ejemplo, una empresa quiere adquirir un negocio, pero cómo adquirirlo y cómo operarlo después de la adquisición son cosas que la empresa debe considerar antes de la adquisición. Esto requiere que el personal financiero se comunique con el departamento de impuestos internos de la empresa lo antes posible para arreglar todos los asuntos antes de la adquisición, como si existen riesgos al adquirir la empresa y cómo resolverlos. Al comunicarse con las autoridades fiscales, tenga en cuenta que no es necesario explicarles todo claramente. Debido a que la comprensión de las leyes tributarias entre las empresas y las autoridades tributarias es inconsistente, lo que las empresas pueden hacer es comunicarse con las autoridades tributarias lo antes posible y comunicarles su comprensión y práctica de las leyes tributarias. No tomarán decisiones excesivas solo por una pequeña cantidad. Conflicto con las autoridades fiscales. Por un lado, si así lo establece expresamente la ley, las empresas deberían pagar impuestos de forma adecuada. Sin embargo, si la empresa y la oficina tributaria tienen una disputa sobre su comprensión de la ley tributaria, la empresa debe preparar información suficiente para explicar a la oficina tributaria por qué tomó esa decisión en primer lugar. Dígale a las autoridades fiscales el motivo detrás de esto. Este enfoque es favorecido por las autoridades fiscales. Porque, a diferencia de antes, los funcionarios de las oficinas tributarias son concienzudos y prestan cada vez más atención a la gestión de riesgos fiscales. Ahora necesitan tecnología y soporte de datos de las empresas para poder tomar decisiones. En el caso de empresas con filiales en diferentes regiones, sus directores fiscales deben estar al tanto de esta situación. Quizás cuando se comunique con una oficina de impuestos local, obtenga un buen resultado. Sin embargo, si nos comunicamos con otra agencia tributaria de la misma manera, puede haber dos consecuencias. Una es que esta oficina tributaria está de acuerdo con las opiniones de la oficina tributaria anterior, pero la otra consecuencia es que la nueva oficina tributaria se comunicará con la oficina tributaria anterior y luego revocará el acuerdo anterior. De modo que los administradores tributarios tienen que sopesar cómo proceder.