¿Cuánto volumen de negocios mensual debe pagar impuestos un hogar industrial y comercial individual?
1. Ministerio de Hacienda y Tributación [2065 438+04] N° 71? "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre el apoyo adicional al impuesto al valor agregado y las políticas fiscales comerciales para pequeñas y microempresas": sobre la base de la exención temporal de las pequeñas y microempresas, los hogares industriales y comerciales individuales y otras personas cuyas ventas mensuales no exceder los 20.000 yuanes, a partir de junio de este año. Desde octubre de 2015 hasta finales de 2015, aquellos con ventas mensuales de 20.000 a 30.000 yuanes también se incluirán en el alcance de la exención temporal.
2. Normas tributarias para hogares industriales y comerciales individuales
1. Las ventas de bienes están sujetas al 3% del impuesto al valor agregado y la prestación de servicios está sujeta al 5% del impuesto comercial. .
2. Al mismo tiempo, el impuesto de construcción urbana y el recargo de educación se pagarán de acuerdo con la suma del impuesto al valor agregado y el impuesto comercial pagado.
3. También existe un impuesto sobre la renta personal de alrededor del 2%.
4. Aquellos cuyos ingresos mensuales sean inferiores a 5.000 yuanes están exentos del impuesto al valor agregado o del impuesto comercial, así como del impuesto de construcción urbana y del recargo educativo.
3. Las autoridades tributarias generalmente implementan el método de cuota fija regular para evaluar y recaudar hogares industriales y comerciales individuales, es decir, evaluarán y le darán el impuesto a pagar durante un mes según el área y la ubicación. , zona, equipamiento, etc.
Si el monto de la factura es menor que el monto fijo, el impuesto se pagará de acuerdo con el monto fijo; si el monto de la factura excede el monto fijo, el impuesto se pagará de acuerdo con las regulaciones. Aquellos que no alcanzan el umbral del IVA (ventas mensuales de 5.000 a 20.000 yuanes, diferentes según la provincia) están exentos del IVA, del impuesto a la construcción urbana y de los recargos por educación.
Datos ampliados:
Alcance de la tasación
El alcance de la recaudación del impuesto empresarial se puede resumir en: prestación de servicios gravados, transferencia de activos intangibles y venta de bienes inmuebles. propiedad dentro del territorio de la República Popular China.
El alcance impositivo del impuesto empresarial se puede entender a partir de los siguientes tres aspectos:
En primer lugar, en la República Popular China, significa:
(1) La unidad o individuo que proporciona o recibe servicios sujetos a impuestos se encuentra dentro del territorio de China;
(2) El destinatario de los activos intangibles transferidos (excluidos los derechos de uso de la tierra) se encuentra dentro del territorio de China;
( 3) El terreno al que se transfieren o alquilan los derechos de uso del suelo se encuentra dentro del territorio de China;
(4) El inmueble a vender o arrendar se encuentra dentro del territorio de China. territorio de China.
Sin embargo, de acuerdo con las disposiciones pertinentes de Caishui [2009] No. 111, "Aviso del Ministerio de Finanzas a la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre ciertas políticas de exención para el impuesto comercial sobre Transacciones de productos financieros personales", * * * y entidades nacionales en China o personas que proporcionen industrias de construcción, culturales y deportivas (en adelante denominadas en el extranjero),
Culturas y deportes (excepto radiodifusión), entretenimiento, hoteles, restaurantes, almacenes y otros servicios prestados por unidades o individuos extranjeros a unidades o individuos nacionales. Además de los servicios de baño, peluquería, lavado y teñido, pintura, copiado, grabado, fotocopiado, embalaje y otras industrias de servicios, no se aplica ningún impuesto comercial.
El segundo son los servicios sujetos a impuestos, que se refieren a los servicios dentro del ámbito impositivo de la industria del transporte, la industria de la construcción, la industria financiera y de seguros, la industria postal y de telecomunicaciones, la industria cultural y deportiva, la industria del entretenimiento y la industria de servicios. Los servicios de procesamiento, reparación y reparación están dentro del alcance del impuesto al valor agregado y no son servicios sujetos al impuesto comercial. Los empleados o personas que trabajan por cuenta propia empleadas por una unidad son servicios proporcionados por la unidad o el empleador y no son servicios sujetos a impuestos bajo el impuesto comercial.
En tercer lugar, prestar servicios sujetos a impuestos, transferir activos intangibles o vender bienes inmuebles se refiere a prestar servicios sujetos a impuestos, transferir activos intangibles y vender bienes inmuebles a cambio de una tarifa. La remuneración se refiere a la recepción de dinero, bienes y otros beneficios económicos mediante el acto de ofrecer, transferir y vender.
Contribuyentes
Unidades y personas físicas que estén obligadas a retener y pagar el impuesto empresarial de conformidad con la normativa aplicable en materia de impuesto empresarial. Incluye principalmente:
1. Contribuyentes del transporte ferroviario:
(1) El contribuyente del negocio de operación ferroviaria central es el Ministerio de Ferrocarriles.
(2) El contribuyente del negocio de operación ferroviaria de empresa conjunta es la empresa ferroviaria de empresa conjunta.
(3) El contribuyente por el negocio de operación ferroviaria local es la agencia de gestión ferroviaria local.
(4) El contribuyente por el negocio de operación de líneas especiales ferroviarias es la empresa o su agencia de gestión designada.
(5) El contribuyente del negocio de operación ferroviaria de oleoductos de infraestructura es la agencia de gestión de oleoductos de infraestructura.
2. Las unidades que se dediquen al transporte acuático, aéreo, por tuberías u otros negocios de transporte terrestre y tengan obligaciones tributarias comerciales calcularán las ganancias y pérdidas del negocio de transporte realizado por la unidad. Las unidades que se dedican al negocio del transporte y calculan las ganancias y pérdidas deben cumplir las siguientes condiciones:
En primer lugar, utilizar vehículos de transporte para realizar el negocio del transporte y obtener ingresos por transporte; en segundo lugar, tener una cuenta de liquidación en un banco; Calcule financieramente los ingresos operativos, los gastos operativos y las ganancias operativas.
3. La unidad opera en la forma de contratación, arrendamiento y afiliación. El contratista, el arrendatario y el afiliado (en adelante, el contratista) tienen actividades gravadas. El contratista opera como contratista, arrendador. , o afiliado (en adelante, el contratista) (en adelante, la parte emisora del contrato) opera en nombre de la parte que ofrece el contrato y asume las responsabilidades legales pertinentes, la parte que ofrece el contrato será el contribuyente; , el contratista será el contribuyente.
4. Si la actividad de construcción e instalación es subcontratada o subcontratada, será el contribuyente el subcontratista o subcontratista.
5. Los contribuyentes en la industria financiera y de seguros incluyen:
(1) Bancos, incluido el Banco Popular de China, bancos comerciales y bancos de políticas.
(2) Cooperativa de crédito.
(3) Sociedades de valores.
(4) Sociedades de arrendamiento financiero, sociedades administradoras de fondos de valores, sociedades financieras, sociedades de inversión fiduciarias y fondos de inversión en valores.
(5) Compañías de seguros.
(6) Otras instituciones que operan negocios financieros y de seguros aprobadas por el Banco Popular de China, la Comisión Reguladora de Valores de China y la Comisión Reguladora de Seguros de China.
Agente de retención de impuestos
En la vida real, es difícil determinar el contribuyente en algunas situaciones específicas, por lo que la ley tributaria estipula el agente de retención. Los agentes de retención para el impuesto empresarial incluyen principalmente los siguientes tipos:
(1) Si se encomienda a una institución financiera la emisión de préstamos, la institución financiera encargada de emitir el préstamo será el agente de retención del impuesto a pagar; la institución financiera acepta otra Cuando una organización o un individuo le confía el manejo del negocio de préstamos encomendado,
si los fondos de la parte que lo confía se transfieren a la institución manejadora, la institución manejadora prestará los fondos a la unidad de usuario o al individuo y, en última instancia, el préstamo se otorgará a la unidad de usuario o a un individuo y obtendrá los intereses del préstamo, la agencia retendrá y remitirá el impuesto comercial pagadero por la parte que lo confía.
(2) Cuando los contribuyentes presten servicios gravados en la industria de la construcción, determinarán el agente de retención del impuesto cultural de conformidad con las siguientes disposiciones:
1. o subcontratado, el contratista general será el agente retenedor.
2. Si un contribuyente presta servicios gravados en la industria de la construcción y cumple una de las siguientes circunstancias, independientemente de que el proyecto esté subcontratado, las autoridades tributarias podrán considerar a las unidades de la industria de la construcción y a las personas naturales como agentes retenedores de negocios. impuesto:
(1) El contribuyente participa en proyectos transregionales (incluidas provincias, ciudades y condados, los mismos a continuación) para proporcionar servicios sujetos a impuestos en la industria de la construcción;
( 2) El contribuyente no se encuentra ubicado en el lugar donde ocurren los servicios laborales; Solicitar el registro tributario o el registro tributario temporal.
(3) Si una unidad o individuo en el extranjero tiene actividades sujetas a impuestos en China y no tiene una institución en China, su agente será el agente de retención del impuesto a pagar; si no hay agente, el cesionario; será el agente retenedor. La parte o comprador es el agente retenedor.
(4) Si una unidad o individuo actúa y otros venden entradas, el impuesto pagadero será retenido y pagado por el vendedor de entradas. Si el agente de actuación es un individuo, el impuesto pagadero por el negocio de actuación será. también será retenido y pagado por el vendedor del billete.
(5) Para el negocio de seguros, la compañía de seguros original será el agente de retención del impuesto a pagar.
(6) Si un individuo transfiere derechos de patentes, tecnología no patentada, derechos de marcas, derechos de autor o derechos de buena voluntad, el cesionario será el agente de retención de los impuestos a pagar.
(7) Otros agentes de retención que especifique el Ministerio de Hacienda.
Enciclopedia Baidu-Impuesto comercial