Tipos de IVA para los pequeños contribuyentes en 2023

Las tasas del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes en 2023 son las siguientes:

1. Del 1 de enero de 2023 al 31 de diciembre de 2023, para ventas mensuales inferiores a. 100.000 yuanes (los pequeños contribuyentes del IVA, incluido el importe principal) están exentos del IVA;

2 Desde el 1 de enero de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2023, los pequeños contribuyentes del IVA están sujetos a un gravamen del 3 %. Para los ingresos por ventas sujetos a impuestos con una tasa reducida del 1%, el impuesto al valor agregado se aplica a una tasa reducida del 1%; para los artículos de IVA pagados por adelantado sujetos a una tasa de pago anticipado del 3%, el impuesto al valor agregado se paga por adelantado a una tasa reducida del 1%; % La tasa del impuesto especial sobre facturas de pequeña escala es del 3%. % para pagar el impuesto

3. a un tipo reducido del 1%, emitirá una factura del Impuesto sobre el Valor Añadido al tipo del 1%. Los contribuyentes pueden optar por renunciar a la reducción de impuestos (elegir la tasa impositiva del 3%) para estos ingresos por ventas y emitir una factura especial de impuesto al valor agregado.

Los métodos de recaudación para los pequeños contribuyentes son los siguientes:

1. Recaudación en cuenta: Las autoridades tributarias calculan y pagan los impuestos según la tasa impositiva aplicable en función de las condiciones de operación reflejadas. en las cuentas proporcionadas por los contribuyentes. Este método es generalmente adecuado para contribuyentes con sistemas de contabilidad financiera relativamente sólidos que pueden cumplir concienzudamente con sus obligaciones tributarias.

2. La recaudación determinada: las autoridades tributarias basan su trabajo en los empleados, el equipo de producción, las materias primas y los recursos. otros factores. , un método para determinar el volumen de producción y ventas de los productos sujetos a impuestos producidos y recaudar impuestos en consecuencia. Este método es generalmente adecuado para contribuyentes cuyos libros de contabilidad no están completos pero pueden controlar las materias primas o los bienes comprados y vendidos.

3. Cobro regular de cantidades fijas: las autoridades fiscales determinan el volumen de negocios y los ingresos mediante investigaciones típicas; y puerta a puerta según el método de imposición. Este método es generalmente adecuado para pequeñas unidades contribuyentes sin una base imponible completa.

Las condiciones para que los pequeños contribuyentes del IVA queden exentos del IVA son las siguientes:

1. Durante un período impositivo, las ventas mensuales no superan los 100.000 yuanes. Si un trimestre es un período impositivo, las ventas trimestrales no superan los 300.000 yuanes;

3. Un contribuyente del IVA a pequeña escala tiene ventas sujetas al IVA y las ventas mensuales totales superan los 100.000 yuanes, pero si el el monto de las ventas después de deducir las ventas de bienes raíces en el período actual no excede los 100.000 yuanes, el monto de las ventas obtenido de las ventas de bienes, servicios laborales, servicios y activos intangibles están exentos del impuesto al valor agregado;

4. Los pequeños contribuyentes del IVA aplicables sujetos a la política de diferenciación del IVA determinarán si pueden disfrutar de la política de exención del IVA mencionada anteriormente en función del monto de las ventas después de la diferencia.

5. alquilar bienes raíces en forma de pago único de alquiler. Los ingresos por alquiler obtenidos se pueden compartir uniformemente durante el período de arrendamiento correspondiente. Si los ingresos por alquiler mensuales después del prorrateo no superan los 100.000 yuanes, están exentos del impuesto al valor agregado;

6. El impuesto al valor agregado debe pagarse por adelantado de acuerdo con las regulaciones vigentes. Los pequeños contribuyentes cuyas ventas mensuales en el lugar del pago anticipado no excedan los 100.000 yuanes no necesitan pagar impuestos por adelantado en el período actual. .

En resumen, el IVA adopta un método de recaudación simple para los pequeños contribuyentes, y la tasa impositiva aplicable a los pequeños contribuyentes se denomina tasa de recaudación. Los pequeños contribuyentes que emitan facturas especiales en 2023 y opten por aplicar la tasa impositiva reducida del 1% deberán emitir facturas especiales a la tasa impositiva del 1%. Si decide renunciar a la reducción de impuestos, puede emitir una factura especial con una tasa impositiva del 3%.

Base legal:

Artículo 12 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado"

La tasa de recaudación del IVA para las pequeñas empresas escala contribuyentes 3%. El ajuste de la tasa de recaudación será decidido por el Consejo de Estado.

Artículo 1 del "Anuncio sobre cuestiones de recaudación y administración relativas a la política de exención de los contribuyentes al valor agregado de los pequeños contribuyentes"

Si un pequeño contribuyente realiza actividades sujetas al IVA ventas, las ventas mensuales totales Si las ventas no superan los 100.000 yuanes (si un trimestre es un período impositivo, las ventas trimestrales no superan los 300.000 yuanes, lo mismo a continuación), están exentos del impuesto al valor agregado.

Si un pequeño contribuyente realiza ventas sujetas al IVA y las ventas mensuales totales superan los 100.000 yuanes, pero no superan los 100.000 yuanes después de deducir las ventas de bienes inmuebles vendidos en el período actual, los bienes vendidos deberán , los servicios laborales, los servicios y los activos intangibles están exentos del impuesto al valor agregado.