¿Cuál será el tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades en 2023?

El detalle de la tabla de tipos del Impuesto sobre Sociedades para 2023 es el siguiente:

1. Tasa impositiva básica: la tasa impositiva corporativa es del 25%.

2. Pequeñas empresas de bajos beneficios:

(1) Para las pequeñas empresas de bajos beneficios cuyos ingresos imponibles anuales no excedan 1 millón de yuanes, se incluirá una tasa reducida del 25% en los ingresos imponibles, y las empresas el impuesto sobre la renta se pagará a una tasa del 20%;

(2) Para la parte de la renta imponible anual que exceda de 1 millón de yuanes pero no exceda de 3 millones de yuanes, se aplicará una tasa reducida del 25%. se incluirán en la renta imponible, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a una tasa del 20%.

3. Tipo impositivo aplicable del 15%:

(1) Empresas de alta tecnología. Las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%;

(2) Empresas de servicios de tecnología avanzada. Para las empresas reconocidas de servicios tecnológicamente avanzados, el impuesto sobre la renta corporativo se aplicará a una tasa reducida del 15%;

(3) Empresas calificadas en la Zona Experimental Integral de Pingtan. Desde enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2025, las empresas calificadas ubicadas en la Zona Experimental Integral de Pingtan deberán pagar un impuesto sobre la renta corporativo a una tasa reducida del 15%;

(4) Registrada en el Puerto de Libre Comercio de Hainan es una empresa industrial incentivada y en funcionamiento sustancial. Desde enero de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2024, el impuesto sobre la renta de las empresas se aplicará a una tasa reducida del 15% para las empresas industriales incentivadas registradas en el Puerto de Libre Comercio de Hainan y que operen sustancialmente.

(5) Empresas terceras dedicadas a la prevención y control de la contaminación. Las empresas terceras cualificadas que se dedican a la prevención y el control de la contaminación pagan un impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 15 por ciento. Las denominadas empresas de prevención y control de terceros se refieren a empresas a las que las empresas de vertidos contaminantes o el gobierno les han confiado la responsabilidad de la operación y el mantenimiento de las instalaciones de control de la contaminación ambiental (incluidas las instalaciones automáticas de monitoreo continuo, cuyo período de implementación se ha ampliado a); 31 de diciembre de 2023.

3. Tasa impositiva aplicable del 10%:

(1) Empresas clave de diseño de circuitos integrados y empresas de software fomentadas por el estado. A partir del 1 de enero de 2020, las principales empresas de diseño de circuitos integrados y empresas de software alentadas por el estado estarán exentas del impuesto sobre la renta empresarial del primer al quinto año a partir del año de generación de ganancias, y se les aplicará un impuesto sobre la renta empresarial a un tipo reducido del 10% en los años siguientes

(2) Empresas no residentes. Las empresas no residentes que obtienen los ingresos estipulados en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas pagan un impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 10 por ciento, es decir, si una empresa no residente no establece una institución o un lugar en China, o incluso aunque; ha establecido una institución o lugar, los ingresos obtenidos son diferentes de los ingresos de la institución o lugar que estableció. Si no existe una conexión real entre las ubicaciones, se pagará el impuesto sobre la renta corporativa sobre los ingresos derivados de China.

Las normas de deducción del impuesto sobre la renta de las sociedades son las siguientes:

1. Se permite deducir los gastos de sueldos y salarios razonables incurridos por la empresa en función de los hechos.

2. Tarifas de bienestar social para los empleados, fondos sindicales y fondos para la educación de los empleados. Los gastos de bienestar de los empleados, los fondos sindicales y los fondos de educación de los empleados incurridos por la empresa se deducirán de acuerdo con el estándar. Si el monto no excede el estándar, se deducirá el monto real. Si el monto excede el estándar, solo se deducirá. se deducirá de acuerdo con la norma. Los detalles son los siguientes:

(1) El monto incurrido por la empresa se deducirá de acuerdo con la norma. Los gastos de bienestar de los empleados se deducirán como máximo el 14% del total. sueldos y salarios totales;

(2) Los fondos sindicales asignados por la empresa se deducirán de acuerdo con el "Recibo Especial de Asignación y Pago de Fondos Sindicales" y no excederán el 2% del total de sueldos y salarios. se permiten deducciones.

3. Primas del seguro social:

(1) La empresa paga "cinco seguros y un fondo" a sus empleados de acuerdo con el alcance y las normas estipuladas por los departamentos competentes pertinentes. el Consejo de Estado o el gobierno popular provincial, es decir, las primas del seguro de pensión básico, las primas del seguro médico básico, las primas del seguro de desempleo, las primas del seguro de accidentes laborales, las primas del seguro de maternidad y otras primas del seguro social básico y los fondos de previsión de vivienda. deducido;

(2) La empresa es un inversionista o empleado Las primas del seguro de pensión complementaria y las primas del seguro médico complementario pagadas podrán deducirse si cumplen con las regulaciones de las autoridades financieras y fiscales del Estado. Consejo;

(3) Se permitirá la deducción a las empresas que participen en seguros de propiedad y paguen primas de seguro de acuerdo con las regulaciones.

En resumen, la tributación ha clasificado de diversas formas a los contribuyentes corporativos según diferentes estándares.

Base jurídica:

Artículo 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China"

Las empresas reciben ingresos de diversas formas de ingresos monetarios y no -formas monetarias: la renta derivada de las fuentes es la renta total. Incluyendo:

(1) Ingresos por la venta de bienes;

(2) Ingresos por la prestación de servicios laborales;

(3) Ingresos por la transferencia de propiedad;

(4) Dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital;

(5) Ingresos por intereses;

(6) Ingresos por alquiler;

(7) Ingresos por regalías de franquicias;

(8) Ingresos por donaciones;

(9) Otros ingresos.