Políticas de pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de la Seguridad Social
El ingreso integral de una persona física residente es el ingreso imponible, que es el saldo después de deducir 60.000 RMB en gastos, deducciones especiales, deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de acuerdo con la ley de los ingresos en cada año fiscal. Las deducciones especiales incluyen el seguro de pensión básico, el cuidado de personas mayores y otros gastos pagados por residentes individuales de acuerdo con el alcance y las normas estipuladas por el Estado.
El ingreso integral de una persona física residente es el ingreso imponible, que es el saldo después de deducir 60.000 RMB en gastos, deducciones especiales, deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de acuerdo con la ley de los ingresos en cada año fiscal. Las deducciones especiales incluyen el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo y otras primas de seguro social y los fondos de previsión de vivienda pagados por residentes individuales de acuerdo con el alcance y las normas estipuladas por el Estado. Las deducciones adicionales especiales incluyen la educación de los niños, la educación continua y las enfermedades graves; tratamiento médico y préstamos para vivienda, intereses o alquiler de vivienda, cuidado de personas mayores y otros gastos.
Los cinco seguros se refieren al seguro de pensión, seguro médico, seguro de desempleo, seguro de accidentes laborales y seguro de maternidad; el primer fondo se refiere al fondo de previsión de vivienda. El estado de pago de los cinco seguros sociales y un fondo es el siguiente:
1 Seguro de pensiones
1 Ratio de pago
Las primas del seguro de pensiones básico se asumen. por empresas y empleados individuales*** Misma carga:
Las empresas pagan el 20% del salario mensual promedio de sus empleados en el año anterior (algunas provincias y ciudades tienen ligeros ajustes), y los empleados individuales pagan el 8% de su ingreso salarial mensual promedio en el año anterior;
Los hogares industriales y comerciales individuales urbanos, el personal de empleo flexible y los empleados despedidos de empresas estatales que participan en el seguro de pensión básica como individuos pagarán la pensión básica primas de seguros en proporción del 20 al salario social medio de la provincia donde estén ubicados en el año anterior, siendo íntegramente abonadas por Paga por ti mismo.
2. Base de pago
Si el salario de contribución del empleado es 300 yuanes más alto que el salario social promedio de la ciudad en el año anterior, 300 del salario social promedio de la ciudad en el año anterior. año se utilizará como base de pago salario de cotización del empleado Si es inferior al 60% del salario medio social de la ciudad donde se encuentra en el año anterior, el 60% del salario medio social de la ciudad del año anterior; se utilizará como base de pago.
Quienes participen en el seguro de pensiones como personas físicas deberán utilizar como base de pago individual una determinada proporción del salario social medio de los empleados locales del año anterior, siendo los niveles opcionales 40, 60, 80 y 100.
2. Seguro médico
1. Relación de pago
Las primas del seguro médico básico de los empleados las pagan tanto el empleador como el empleado *** al Al mismo tiempo, el índice de pago del empleador se basa en el índice de pago del empleado del 9% del salario total del empleado y el índice de contribución del empleado es el 2% del ingreso salarial del empleado.
2. Base de pago
La base de pago del seguro médico básico es que el empleador utiliza el salario total del empleado estipulado por el estado como base de pago, y el empleado utiliza su salario. Ingresos salariales del año anterior como base de pago. Si los ingresos son 300 yuanes más altos que el salario promedio de los empleados locales, se utilizarán 300 yuanes del salario promedio de los empleados locales como base de pago.
3. Seguro de desempleo
1. Relación de pago
El empresario pagará mensualmente el 1,5% del salario medio mensual de sus empleados en el año anterior. Las personas físicas pagan el 0,5% de sus ingresos salariales mensuales medios del año anterior.
Los trabajadores agrícolas contratados no pagan primas individuales del seguro de desempleo.
2. Base de pago
Si el salario mensual promedio de los empleados del empleador en el año anterior fue inferior al 60% del salario mensual promedio de los empleados en servicio de la ciudad. en el año anterior, el 60% del salario mensual promedio de los empleados en el trabajo de la ciudad en el año anterior se utilizará como El monto base se paga en proporción si el salario mensual promedio del empleado en el año anterior es mayor que el. el salario mensual promedio de los empleados de la ciudad en 300 yuanes el año anterior, 300 yuanes del salario mensual promedio de los empleados de la ciudad el año anterior se utilizarán como base para pagar en proporción.
4. Seguro de accidentes laborales
Los empleadores pagan el seguro de accidentes laborales de acuerdo con la normativa nacional, y los empleados no. Los estándares de pago para cada industria son los siguientes:
La primera categoría son las industrias con menores riesgos (el salario total de los empleados del empleador es 0,5), tales como: industria de valores, industria bancaria, industria de seguros, etc. .
La segunda categoría son las industrias de riesgo medio (el salario total de los empleados del empleador es 1,0), tales como: industria inmobiliaria, industria de gestión ambiental, industria del entretenimiento, industria agrícola y de procesamiento de alimentos, etc.
La tercera categoría son las industrias con mayores riesgos (el salario total de los empleados del empleador es 2.
0) Por ejemplo: industria de procesamiento de combustibles básicos y coque, procesamiento de petróleo, industria de fabricación de materias primas y productos químicos, etc.
5. Seguro de maternidad
Los empleadores pagan las primas del seguro de maternidad de acuerdo con las regulaciones nacionales, y los empleados no.
El porcentaje de pago de las primas del seguro de maternidad lo determina el gobierno popular local en función del subsidio de maternidad y los gastos médicos de maternidad de las empleadas que tienen un parto planificado. Generalmente es del 0,8% del salario total y. el máximo no excederá del 0,8% del salario total 1. La situación varía de un lugar a otro. Consulte los estándares de pago locales para obtener más detalles.
Espero que el contenido anterior le resulte útil. Si aún tiene alguna pregunta, consulte a un abogado profesional.
Base legal:
Artículo 1 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China"
Con el fin de fortalecer la gestión de la recaudación de impuestos, estandarizar recaudación de impuestos y Esta ley está formulada para garantizar los ingresos tributarios nacionales, proteger los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes y promover el desarrollo económico y social.
Artículo 2
La presente Ley se aplicará a la recaudación y gestión de los diversos impuestos recaudados por las autoridades tributarias de conformidad con la ley.
Artículo 3
La introducción y suspensión de la recaudación de impuestos, la reducción de impuestos, la exención de impuestos, la devolución de impuestos y la devolución de impuestos se implementarán de conformidad con las disposiciones de la ley; autoriza al Consejo de Estado a estipularlo, se hará de conformidad con las disposiciones del Consejo de Estado para la aplicación de los reglamentos administrativos. Ninguna agencia, unidad o individuo puede violar las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos y tomar sin autorización ninguna decisión para introducir o suspender la recaudación de impuestos, la reducción de impuestos, la exención de impuestos, la devolución de impuestos, el reembolso de impuestos u otras decisiones que entren en conflicto con las leyes tributarias y los reglamentos administrativos. .
Artículo 4
Son contribuyentes las unidades y las personas físicas con obligaciones tributarias previstas por leyes y reglamentos administrativos. Las leyes y reglamentos administrativos establecen que son agentes de retención las entidades y personas naturales con la obligación de retener y remitir, recaudar y remitir impuestos. Los contribuyentes y agentes de retención deberán pagar impuestos, retener y remitir impuestos, y recaudar y remitir impuestos de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos.
Artículo 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China"
Cálculo de la renta imponible:
(1) Cálculo integral de las personas físicas residentes La renta imponible será el saldo de la renta de cada año fiscal menos los gastos de 60.000 RMB y las deducciones especiales, las deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley.
(2) Para sueldos y salarios de personas no residentes, el saldo después de deducir 5.000 RMB en gastos de los ingresos mensuales será el ingreso imponible por remuneración por servicios, ingresos por remuneración de autor y; Regalías En el caso de las rentas, el importe de cada renta será la base imponible.
(3) La renta empresarial será la renta imponible después de deducir los costos, gastos y pérdidas de la renta total en cada año fiscal.
(4) Si los ingresos por arrendamiento de propiedades no superan los 4000 yuanes por vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el El saldo será ingreso gravable.
(5) Para los ingresos provenientes de la transferencia de propiedad, la renta imponible será el saldo de los ingresos de la propiedad transferida menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables.
(6) Para intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales, el monto de cada ingreso será el ingreso imponible.
Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías serán el saldo una vez deducido el 20% de los gastos. El importe de los ingresos por regalías se calcula a un tipo reducido del 70%.
Las personas que donan sus ingresos a organizaciones benéficas de educación, alivio de la pobreza, alivio y otras organizaciones de bienestar público, y el monto de la donación no excede el 30 % de la renta imponible declarada por el contribuyente, pueden ser deducidos de su renta imponible. Deducido de los ingresos; si el Consejo de Estado estipula que las donaciones a organizaciones benéficas de bienestar público deben deducirse en su totalidad antes de impuestos, tales disposiciones prevalecerán.