¿Qué significan los ingresos por incentivos de capital personal?

Los ingresos por incentivos de capital personal se refieren a una forma de compensación en la que las empresas emiten acciones u opciones sobre acciones a los empleados como medio de incentivo. En términos de tratamiento fiscal, los ingresos por incentivos de capital personal a menudo se ven afectados por políticas y regulaciones fiscales específicas. Dependiendo de las leyes de los diferentes países y regiones, los ingresos por incentivos de capital personal pueden tratarse como ingresos salariales, ganancias de capital u otras formas de ingresos, y en consecuencia se aplicarán diferentes tasas impositivas y normas impositivas. En términos generales, los ingresos por incentivos de capital personal no generarán inmediatamente una obligación tributaria cuando se distribuyan, pero desencadenarán un evento tributario bajo ciertas condiciones (como el ejercicio o la venta de capital)

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El incentivo de capital es un método para que las empresas utilicen parte de su capital para motivar a los altos directivos o empleados destacados de la empresa. Generalmente, los incentivos son condicionales. Por ejemplo, los empleados deben trabajar en la empresa durante una cierta cantidad de años o completar objetivos específicos antes de estar motivados. Cuando el personal motivado cumple con las condiciones del incentivo, puede convertirse en accionista de la empresa. Rights., es un mecanismo de incentivos a largo plazo implementado por las empresas para motivar y retener los talentos centrales. Actualmente es uno de los métodos más utilizados para motivar a los empleados. Los incentivos de equidad brindan principalmente a los empleados derechos parciales de los accionistas a través de condiciones, de modo que tengan un sentido de propiedad, formando así un interés común con la empresa, promoviendo el crecimiento mutuo de la empresa y los empleados, ayudando así a la empresa a lograr el objetivo a largo plazo. de desarrollo estable.

2. Modelo de incentivo de acciones

1. Acciones de rendimiento

Significa determinar un objetivo de rendimiento más razonable a principios de año. alcanza el objetivo antes de fin de año. Si la empresa alcanza un objetivo predeterminado, le otorgará una cierta cantidad de acciones o retirará un determinado fondo de incentivo para comprar acciones de la empresa. Generalmente existen restricciones de tiempo y cantidad para la liquidación de acciones de alto rendimiento. Otro método de incentivo a largo plazo que es similar en operación y función a las acciones de desempeño son las unidades de desempeño. La diferencia entre ellas y las acciones de desempeño es que las acciones de desempeño se otorgan en acciones, mientras que las unidades de desempeño se otorgan en efectivo.

2. Opciones sobre acciones

Se refiere a un derecho otorgado por la empresa a los objetos de incentivo. Los objetos de incentivo pueden comprar una determinada cantidad de acciones en circulación de la empresa a un precio predeterminado dentro de un plazo determinado. un período determinado, también podrá renunciar a este derecho. El ejercicio de opciones sobre acciones también tiene restricciones de tiempo y cantidad, y los sujetos del incentivo deben pagar en efectivo por el ejercicio. Las opciones sobre acciones virtuales que se utilizan actualmente en algunas empresas que cotizan en bolsa en mi país son una combinación de acciones virtuales y opciones sobre acciones, es decir, la empresa otorga a los objetos de incentivo un derecho de suscripción de acciones virtuales y los objetos de incentivo obtienen acciones virtuales después de ejercer los derechos.

3. Acciones virtuales

Se refiere a una acción virtual otorgada por la empresa al objeto de incentivo, por lo que el objeto de incentivo puede disfrutar de una determinada cantidad de derechos de dividendo y apreciación del precio de las acciones. ingresos, pero no tiene derechos de propiedad. No tiene derecho a voto, no puede transferirse ni venderse y caduca automáticamente al salir de la empresa.

4. Derechos de apreciación de acciones

Se refiere a un derecho otorgado por la empresa a los objetos de incentivo. Si el precio de las acciones de la empresa aumenta, los objetos de incentivo pueden obtener la cantidad correspondiente de acciones. Ingresos por apreciación del precio mediante el ejercicio de los derechos. El incentivo El objetivo no necesita pagar efectivo por el ejercicio de la opción, pero recibirá efectivo o acciones de la empresa de valor equivalente después de ejercer la opción.

5. Acciones restringidas

Se refiere a un número determinado de acciones de la empresa otorgadas por adelantado a objetos de incentivo, pero existen algunas restricciones especiales en cuanto a la procedencia y venta de acciones. solo cuando se completan los objetos del incentivo Solo después de que se logran objetivos específicos (como convertir las pérdidas en ganancias), los objetivos del incentivo pueden vender acciones restringidas y beneficiarse de ellas.

6. Pago diferido

Significa que la empresa diseña un paquete de plan de ingresos salariales para los objetos de incentivo, parte del cual pertenece a ingresos por incentivos de capital no se paga. se realiza en el mismo año, pero en función de las acciones de la empresa, el valor justo de mercado se convierte en el número de acciones y, después de un cierto período, los objetos de incentivo se pagan en forma de acciones de la empresa o en efectivo en función del valor de mercado. de las acciones en ese momento.

7. Propiedad de acciones del operador/empleado

Se refiere a permitir que los beneficiarios del incentivo posean una cierta cantidad de acciones de la empresa. Estas acciones se entregan a los beneficiarios del incentivo de forma gratuita. empresa, o son propiedad de la empresa adquiridos por los beneficiarios del incentivo del subsidio, o adquiridos por los propios beneficiarios del incentivo. Los objetos de incentivo se benefician cuando la acción se aprecia y sufren pérdidas cuando la acción se deprecia.

8. Compra de la dirección/empleados

se refiere a que la dirección de la empresa o todos los empleados utilizan financiación apalancada para comprar acciones de la empresa, convertirse en accionistas de la empresa y compartir riesgos y beneficios con otros accionistas, cambiando así la estructura de capital de la empresa. , estructura de control y estructura de activos realizan operaciones accionarias.

9. Derechos de apreciación del valor contable

Se dividen en dos tipos: tipo compra y tipo virtual. El tipo de compra significa que el objeto de incentivo en realidad compra una cierta cantidad de acciones de la empresa en función del valor liquidativo por acción al comienzo del período y luego las vende nuevamente a la empresa al final del período en función del valor de cierre. del valor liquidativo por acción. El tipo virtual significa que el objeto de incentivo no necesita gastar fondos al comienzo del período. La empresa le otorga al objeto de incentivo una cierta cantidad de acciones nominales. Al final del período, los ingresos del objeto de incentivo se calculan en función del incremento. del patrimonio neto de la empresa por acción y el número de acciones nominales, y el objeto del incentivo se calcula en consecuencia. Los sujetos del incentivo pagan en efectivo.

La situación específica de los incentivos de capital debe manejarse estrictamente de acuerdo con las condiciones estipuladas en las leyes mencionadas anteriormente. En particular, los asuntos que deben manejarse en diferentes situaciones de determinación de capital deben ser diferentes. basar sus decisiones en sus propias condiciones reales. Los asuntos relacionados con los incentivos de equidad se determinarán de acuerdo con las circunstancias, y aquellos que tengan objeciones pueden buscar acciones legales para salvaguardar sus derechos.

Los ingresos por incentivos de capital personal se refieren a una forma de compensación en la que las empresas emiten acciones u opciones sobre acciones a los empleados como medio de incentivo. En términos de tratamiento fiscal, los ingresos por incentivos de capital personal a menudo se ven afectados por políticas y regulaciones fiscales específicas. Dependiendo de las leyes de los diferentes países y regiones, los ingresos por incentivos de capital personal pueden tratarse como ingresos salariales, ganancias de capital u otras formas de ingresos, y en consecuencia se aplicarán diferentes tasas impositivas y normas impositivas. En términos generales, los ingresos por incentivos de capital personal no generarán una obligación tributaria inmediatamente cuando se distribuyan, pero desencadenarán un hecho tributario bajo ciertas condiciones (como el ejercicio o la venta de capital). Por lo tanto, el tratamiento fiscal de los ingresos por incentivos de capital personal incluye oportunidades razonables de presentación de impuestos, métodos para calcular los montos de los impuestos y el cumplimiento de las obligaciones de presentación de informes pertinentes. Para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales, los beneficiarios de ingresos de incentivos de capital personal a menudo necesitan consultar con un asesor fiscal o abogado profesional para garantizar el cumplimiento y minimizar los riesgos fiscales.

Base jurídica:

Ley de Sociedades de la República Popular China (modificación de 2018):

Capítulo 5 Emisión y Transferencia de Acciones de una Sociedad Anónima

Sección 1 Emisión de Acciones Artículo 134 Cuando una empresa sea aprobada por la autoridad reguladora de valores del Consejo de Estado para emitir públicamente nuevas acciones, deberá anunciar el nuevo prospecto de acciones y el informe de contabilidad financiera, y preparar una carta de suscripción. . Lo dispuesto en los artículos 87 y 88 de esta Ley se aplicará a la emisión pública de nuevas acciones por parte de una sociedad.