Examen de "Auditoría" del Examen de Contador Público Certificado de 1997 Artículo 1
1. El papel especial de la auditoría CPA en la economía de mercado es []
A. y fraude.
B. Mejorar la confiabilidad y credibilidad de la información financiera de la empresa
C. Reflejar correctamente el estado financiero y los resultados operativos de la empresa
D. nivel de gestión y beneficios económicos.
2. Las empresas de contabilidad deben [] manejar negocios que sean incompetentes o que no puedan completarse a tiempo.
A. Contrata a otros profesionales para que te ayuden.
B. Subcontratar a otras firmas de contabilidad
C. Reducir los gastos operativos
D. Negarse a aceptar la encomienda
3. Es responsabilidad de _ _ _ _ _ detectar y corregir errores y fraudes en la unidad auditada. [ ]
A. Contador público certificado de una firma de contabilidad
B. Auditor de una agencia de auditoría gubernamental
C Contador fiscal certificado de una autoridad tributaria
D. Gestión de la entidad auditada*
4. El objetivo de "clasificación" en los objetivos específicos de auditoría se infiere de la determinación de _ _ _ _ _ por la dirección de la entidad auditada. entidad. [ ]
A. Existe u ocurre
B. Derechos y obligaciones
C Valoración o asignación
D.
5. El método mediante el cual los contadores públicos obtienen evidencia de auditoría analizando ratios o tendencias importantes de la unidad auditada se denomina [].
A. Cálculo
B. Verificación
C. Análisis y comentario
D. Una firma de contabilidad decidió en abril de 1997 no aceptar más la comisión de auditoría de Cai Hua Company, por lo que el archivo de auditoría permanente formado por la auditoría de 1996 de la firma de contabilidad de Cai Hua Company debería ser []
A. -Preservación a plazo
B. Al menos hasta 2005
C Al menos hasta 2006
D.
7. La propiedad de los papeles de trabajo de auditoría elaborados por la firma contable encargada de auditar la unidad auditada pertenece a [].
A. Firma de contabilidad
B. Entidad auditada
C. Contador público certificado que realiza la auditoría
Unidad cliente
p>
8. El tiempo para que la CPA realice pruebas de cumplimiento adicionales o planificadas generalmente se programa en [].
A. Implementación en la fecha del balance
B. Implementación después de la fecha del balance
C. D. Implementado después de que se complete la auditoría in situ.
9. El CPA debe seleccionar _ _ _ _ para realizar inspecciones dentro de un cierto período de tiempo para confirmar el baño de ebullición de los extractos bancarios, los diarios de depósitos bancarios y los registros del libro mayor. ]
A. Diagrama de flujo de control interno
B. Comprobante de recibo
C. Comprobante de pago
Estado de conciliación bancaria.
p>
10. Entre las siguientes partidas, las partidas de "fondos monetarios" que no deben reflejarse en el balance son []
A. >
B. Efectivo y depósitos bancarios en moneda extranjera
C. Fondos monetarios en tránsito
D. Depósitos a plazo superior a un año
11. Los contadores públicos certificados realizan inspecciones de inventarios. El propósito de las verificaciones aleatorias simples es []
A.
b.Confirmar si la descripción del control interno de inventarios es completa y correcta.
C. Verificar si el diseño del control interno de inventarios es razonable y científico.
D. Verificar que los controles internos de inventario funcionen de manera consistente.
12. Al examinar la amortización de primas de inversiones en bonos a largo plazo, los contadores públicos no deberían centrarse en [].
A. ¿Cumple el método de amortización?
B. ¿Se calcula correctamente la amortización?
C. ¿El ingreso por inversiones de cada período es la diferencia entre los "intereses devengados" y la amortización de la prima?
d. Si las inversiones en bonos a largo plazo se contabilizan utilizando el "método de participación"
13 Cuando un contador público certificado audita los bonos por pagar, si la unidad auditada tiene menos bonos por pagar. negocio, se puede realizar directamente[] .
A. Investigación de control interno
B. Pruebas de cumplimiento
C. p>14 Cuando los contadores públicos examinan el tratamiento contable de los gastos de emisión de acciones, si las acciones se emiten con prima, deben verificar si la unidad auditada ha pagado diversos gastos de emisión de acuerdo con la normativa[].
A. Compensación de primas primero
B. Como gastos diferidos a largo plazo
C. gastos de gestión para el período actual
15 Cuando los inversores de empresas con inversión extranjera utilicen derechos de propiedad industrial y tecnologías no patentadas como aportes de capital, la proporción no excederá el capital registrado después de la verificación por un contador público autorizado. [].
Respuesta: 20%
25%
Aproximadamente 30%
D.50%
2. Preguntas de opción múltiple (este tipo de pregunta tiene 18 preguntas. Cada pregunta tiene dos o más respuestas correctas. Elija la respuesta correcta de las respuestas opcionales para cada pregunta y complete las letras mayúsculas en inglés entre corchetes. Si la respuesta es correcta, cada pregunta se otorgará 1 punto; no se otorgarán puntos por ninguna elección, elección incorrecta o elección perdida. Esta pregunta vale 18 puntos)
16. en []
A. Ley de Contadores Públicos Certificados de la República Popular China
B. Normas básicas para la auditoría independiente
Normas de contabilidad para empresas
D. Sobre la independencia Anuncio de normas y prácticas de auditoría específicas
17. Las responsabilidades contables de la unidad auditada incluyen []
Establecer y mejorar la contabilidad interna. sistema de control
B. Protección Seguridad e integridad de los activos
C. Garantizar la autenticidad, legalidad e integridad de la información contable.
D. Asegurar la realización de las proyecciones de ganancias
18 En las siguientes circunstancias, el contador público autorizado deberá inhibirse de [] para asegurar su independencia.
R. Trabajé en una unidad de puesta en marcha hace dos años.
B. Tener una relación de interés económico con la unidad encomendante.
C. Servir como consultor contable permanente de la unidad encargada.
Tener una relación cercana y relativa con la persona a cargo de la unidad encargada.
19. Los errores se refieren a incorrecciones u omisiones involuntarias en los estados contables de la unidad auditada. Los errores incluyen principalmente []
A. Errores de cálculo y copia de registros originales y datos contables
B Registro de transacciones o eventos falsos
C. hechos Omisiones y malentendidos
D. Abuso de políticas contables
20. El CPA debe revelar el inventario de la unidad auditada y retirarlo a [].
R. Todos los costos de inventario y ventas son razonables.
B. Se han dado a conocer los principales tipos y bases de valoración de los inventarios.
C. El número de cuenta de los artículos del inventario es consistente con el número real.
D. La hipoteca de inventario ha sido divulgada.
21. Antes de firmar la carta de compromiso de auditoría, la información básica de la unidad auditada que el CPA debe comprender incluye []
Naturaleza del negocio, escala y estructura organizacional
B. Condiciones de operación y riesgos
C. Auditorías en años anteriores
D. Contadores públicos autorizados. aprobar la auditoría Al obtener evidencia de auditoría a través de pruebas regulatorias, las cuestiones relevantes que deben considerarse incluyen [].
A. ¿Existe control interno? b. ¿Es efectivo el control interno?
Si se siguieron continuamente los procedimientos de control interno durante la auditoría.
D. ¿Es científico el diseño del control interno?
23. La relación entre los elementos de riesgo de auditoría y la evidencia de auditoría se puede expresar como []
A.
bExiste una relación positiva entre el riesgo inherente y la cantidad de evidencia de auditoría requerida.
Existe una relación positiva entre el control de riesgos y la cantidad de evidencia de auditoría requerida.
D. Existe una relación positiva entre el riesgo de auditoría y la cantidad de evidencia de auditoría requerida.
24. La persona a cargo del proyecto de auditoría debe preparar un plan de auditoría específico, y el plan de auditoría debe incluir [] para cada proyecto específico.
A. Objetivos de la auditoría b. Pasos de la auditoría
C. Por quién y cuándo
Número de índice del documento de trabajo de la auditoría
25. El CPA considera que algunos o todos los riesgos de control identificados por la dirección de la entidad auditada se encuentran en un nivel relativamente alto[].
A. Los sistemas de contabilidad y control interno de la unidad auditada son ineficaces.
B. Es difícil evaluar la eficacia de los controles internos
C. La CPA tiene la intención de realizar pruebas de cumplimiento.
D. realizar pruebas de cumplimiento.
26. Entre los riesgos de muestreo, los riesgos que hacen que los contadores públicos aumenten los procedimientos de auditoría y reduzcan la eficiencia de la auditoría son [].
A. El riesgo de una confianza insuficiente
B. El riesgo de una dependencia excesiva
C. >D. El riesgo de rechazo equivocado
27. Cuando el contador público autorizado determina el tamaño y alcance del monto de la confirmación de las cuentas por cobrar, los principales factores que deben considerar son [].
A. La importancia de las cuentas por cobrar entre todos los activos
B. La fortaleza del control interno de la unidad auditada
C. años anteriores
D. Selección de métodos de carta y certificado
28 El CPA debe seleccionar elementos importantes de pago anticipado para su confirmación, y el procesamiento basado en los resultados de la confirmación incluye []
A. Si los montos de las respuestas son inconsistentes, se deben identificar las razones.
B. Puedes responder si no respondes.
C. Si no hay respuesta, se debe utilizar un método alternativo de inspección.
D. Si los montos de respuesta son consistentes, los comprobantes originales relevantes se verificarán aleatoriamente.
29. Al examinar y determinar si las inversiones a largo plazo de la entidad auditada se revelan adecuadamente en el balance, el CPA debe verificar[]
"Inversiones a largo plazo" en el balance Si las cifras del proyecto son consistentes con las cifras auditadas.
B. ¿Las cifras del rubro "inversiones en bonos a largo plazo con vencimiento en un año" del balance son consistentes con las cifras auditadas?
C. Si la inversión a largo plazo excede el 50% del activo neto, ¿se revela en las notas a los estados contables?
Si se revelan las diferencias materiales entre los precios de mercado y los costos de las acciones y bonos en la fecha del balance.
30. Al revisar la amortización de activos intangibles, el CPA debe verificar []
A. ¿Es razonable el método de amortización?
B. ¿Se calcula correctamente la amortización?
C. ¿Es correcto el tratamiento contable de la amortización?
D. ¿Es razonable el procedimiento de amortización?
31. Las circunstancias bajo las cuales un contador público autorizado necesita certificar cuentas por pagar incluyen []
A. El riesgo de control de las cuentas por pagar es alto.
B. El riesgo inherente a las cuentas por pagar es alto.
C. La cuenta de cuentas por pagar tiene un monto grande.
D. La unidad auditada se encuentra en una etapa de dificultad económica.
32 Respecto a la disminución del capital pagado, el CPA deberá averiguar si la entidad auditada es [].
A. Notifique a todos los acreedores con anticipación y los acreedores no tendrán objeciones.
b Notificar a todos los deudores con antelación y los deudores no tienen objeciones.
C. Se aprueba mediante acuerdo de la junta de accionistas, y se modifican los estatutos de la sociedad.
El capital social después de la reducción de capital no será inferior al capital social mínimo legal.
33. Los métodos de valoración de activos incluyen []
A. Método del valor presente de los ingresos
B. Método del precio de mercado actual
D. Método del precio de compensación
3. Preguntas verdaderas o falsas (este tipo de pregunta es ***18. Juzgue si el contenido de cada pregunta es correcto. Utilice se indica la que cree que es correcta "○", y los errores se indican con "×", que se debe completar entre corchetes después de la pregunta. Si la respuesta es correcta, cada pregunta recibirá 1,5 puntos; Se descontará 1 por cada pregunta y se descontarán cero puntos por esta pregunta; no se otorgarán puntos por no responder. No se descontarán puntos. Este tipo de pregunta vale 27 puntos. El propósito general y el propósito especial de la auditoría incluyen expresar opiniones de auditoría sobre la imparcialidad, legalidad y consistencia del objeto auditado. ( )
35. Los contadores públicos autorizados deben cumplir con normas de auditoría independiente al realizar sus negocios. ( )
36. Las empresas de contabilidad deben auditar los proyectos de auditoría de acuerdo con normas de auditoría independientes, de modo que el trabajo de auditoría de cada proyecto de auditoría pueda llevarse a cabo de acuerdo con las normas de control de calidad de la auditoría. ( )
37. En nuestro país, los contadores públicos autorizados sólo pueden realizar servicios de auditoría en nombre propio previa autorización de una firma de contadores. ( )
38. El objetivo de la auditoría de la previsión de beneficios del CPA es comprobar si los resultados de la previsión de beneficios se pueden realizar y emitir una opinión de auditoría. ( )
39. Cuando los contadores públicos realizan auditorías de acuerdo con normas de auditoría independientes, deben poder descubrir todos los errores o fraudes en los estados contables de la unidad auditada y revelarlos en el informe de auditoría. ( )
40. Cuando los contadores públicos auditan los estados contables anuales, generalmente no necesitan expresar una opinión de auditoría sobre el saldo inicial, por lo que no es necesario implementar procedimientos de auditoría sobre el saldo inicial. ( )
41. Cuando la unidad auditada enfrenta dificultades financieras, aumenta la posibilidad de fraude en los estados contables de la unidad auditada. ( )
42. Los procedimientos de auditoría y la evidencia de auditoría se corresponden entre sí. Por lo general, un procedimiento de auditoría puede obtener una evidencia de auditoría. ( )
43. Las normas contables tienen requisitos especiales de divulgación para las transacciones con partes relacionadas de la entidad auditada, por lo que los contadores públicos generalmente necesitan recopilar más evidencia para las transacciones con partes relacionadas que para las transacciones con partes no relacionadas. ( )
44. Al ejecutar declaraciones de auditoría contable, independientemente del tamaño de la unidad auditada, los contadores públicos deben comprender plenamente los controles internos pertinentes. ( )
45. El riesgo de auditoría surge con la aparición de la tecnología de muestreo de auditoría. ( )
46. Para el inventario de valores después de la fecha del balance, la CPA debe utilizar el método hacia atrás para calcular los activos y pasivos con base en los resultados del inventario y los cambios en los valores entre la fecha del balance y la fecha de finalización de la auditoría in situ. El saldo de valores a la fecha del balance. ( )
47. Si los resultados de la confirmación de las cuentas por cobrar indican que no hay diferencias de auditoría, el CPA puede inferir razonablemente que todas las cuentas por cobrar son correctas en su conjunto.
( )
48. Para determinar la validez del saldo final de la cuenta “Bonos por Pagar”, la CPA deberá emitir una carta de confirmación directamente al acreedor y al asegurador o asegurador del bono. ( )
49. Si la unidad auditada encomienda a otras unidades la venta de productos en consignación, deberá requerir al contador público autorizado que confirme la realización de los ingresos provenientes de las ventas en consignación de los productos. ( )
50. Si los inversionistas en empresas de inversión extranjera invierten en activos físicos importados, el contador público autorizado debe averiguar si ha sido evaluado por una agencia de tasación de activos al verificar el capital y registrar la inversión en ellos. la cuenta basada en los resultados de la evaluación confirmados por el departamento de gestión de activos estatales. ( )
51 Las empresas de contabilidad pueden proporcionar a sus clientes servicios de auditoría, servicios de consultoría contable y servicios de contabilidad al mismo tiempo. ( )
4. Preguntas de respuesta corta (Este tipo de pregunta tiene 3 preguntas. 52 preguntas valen 6 puntos; la pregunta 53 vale 4 puntos; la pregunta 54 vale 5 puntos. Esta pregunta vale 15 puntos )
52. Cuando el contador público Li Wei auditó los estados financieros de 1996 de la empresa ABC, a través de la comunicación con la dirección de la empresa* y el antiguo contador público certificado, notó que pueden haber errores y fraudes que puedan haber causado el error. Los estados contables anuales de la empresa son inexactos. (6 puntos por esta pregunta)
Por favor responda:
(1) Coco Li descubre los posibles errores y responsabilidades de fraude de la Compañía ABC.
(2)Responsabilidad de Coin Li de informar los errores y fraudes de la Compañía ABC.
53. La auditoría moderna es una auditoría por muestreo basada en probar el sistema de control interno. Cuando un contador público autorizado realiza una auditoría, primero debe estudiar y evaluar el sistema de control interno de la entidad auditada. (4 puntos por esta pregunta)
Por favor responda:
(1) ¿Por qué los contadores públicos prueban el cumplimiento de los controles internos?
(2) ¿Bajo qué circunstancias puede un contador público certificado realizar directamente pruebas sustantivas sin realizar pruebas de cumplimiento?
54. ¿Cuáles son los contenidos especiales de verificación de la CPA sobre la inversión de capital monetario de empresas con inversión extranjera? (Esta pregunta vale 5 puntos)
5. Preguntas completas (Este tipo de pregunta tiene 2 preguntas. La pregunta 55 vale 10 puntos; la pregunta 56 vale 15. Este tipo de pregunta vale 25 puntos. )
55. La siguiente tabla * * * establece algunos objetivos de auditoría y posibles procedimientos de auditoría importantes para inversiones, cuentas por cobrar y elementos de activos fijos. Para cada objetivo de auditoría, seleccione un procedimiento de auditoría que logre el objetivo de auditoría y complete el número de letra mayúscula en la tabla después de la pregunta. Cada procedimiento de auditoría se puede seleccionar como máximo una vez. (10 puntos por esta pregunta)
56. Harper y Li Min, contadores públicos de Beijing Oriental Accounting Firm, completaron la auditoría in situ de los estados contables anuales de ABC Co., Ltd. el 10 de marzo de 2007 y actualmente son Proyecto de informe de auditoría. De acuerdo con los requisitos de la carta compromiso de auditoría, el informe de auditoría deberá presentarse el 25 de marzo de 1997. Cuando Harper y Li Min revisaron los documentos de trabajo de auditoría, descubrieron las siguientes situaciones principales: (Esta pregunta obtuvo una puntuación de 15)
(1) Los documentos de trabajo de auditoría mostraron que el nivel de importancia del estado de resultados en 1996 era 850.000 yuanes, el nivel de importancia del balance en 1996 fue de 950.000 yuanes.
(2) El 5 de marzo de 1997, el Tribunal Popular Superior de Beijing dictó sentencia definitiva según la cual, en junio de 1997, ABC Co., Ltd. fue demandada por infracción y debía compensar a XYZ Co., Ltd. 1,25 millones de yuanes.
(3) El índice de provisión para provisiones para deudas incobrables en 1996 3) ABC Co., Ltd. aumentó del 3‰ del saldo de cuentas por cobrar al final del año al 5‰ en 1995.
(4) Durante el seguimiento del inventario del producto A el 31 de febrero de 1996, ABC Co., Ltd. descubrió que había una escasez de 1.000 piezas. El costo unitario del producto A era de 870 yuanes. ABC Co., Ltd. no realizó ningún ajuste.
(5) En junio de 1996, ABC Co., Ltd. compró un equipo por valor de 500.000 yuanes. El departamento de gestión lo registró y emitió ese mes, pero ese año no se acumuló ninguna depreciación. Según la política contable de la empresa, la vida de depreciación del equipo es de 5 años, la tasa de valor residual es del 10% y la depreciación se calcula según el método de línea recta.
Requisitos:
①En respuesta a la situación anterior (1), ¿qué nivel de importancia deberían elegir Harper y Coco Lee? ¿Por qué? (Escriba su respuesta directamente en el espacio en blanco debajo del caso (1).)
(2) Antes del 25 de marzo de 1997, intente describir brevemente quiénes fueron Harper y Coco Lee responsables de la revisión posterior Responsabilidad ; y en respuesta al punto (2) anterior, ¿qué sugerencias debería hacer ABC Co., Ltd.? (Escriba su respuesta directamente en el espacio en blanco debajo de (2)). )
(3) En respuesta a las situaciones anteriores (3), (4) y (5), ¿qué sugerencias deberían hacer Harper y Coco Lee? Si son necesarios ajustes, se deben hacer ajustes. (Escriba su respuesta directamente en el espacio en blanco debajo de la situación anterior).
④ Si solo se consideran las situaciones (2), (4) y (5), y suponga que ABC Co., Ltd Si no acepta la propuesta de ajuste, continúe preparando el siguiente informe de auditoría para Harper y Coco Lee.
Informe de auditoría
Todos los accionistas de Agriculture Bank of China Co., Ltd.:
Aceptamos el encargo y auditamos el balance de su empresa a junio de 1996. -31 de diciembre de 1996 estado de resultados y distribución de resultados y estado de cambios en la situación financiera. Estos estados financieros son responsabilidad de su empresa y es nuestra responsabilidad expresar una opinión de auditoría sobre estos estados financieros.
Nuestra auditoría se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Independiente para Contadores Públicos Certificados de China. Durante el proceso de auditoría, implementamos los procedimientos de auditoría que consideramos necesarios en función de la situación real de su empresa, incluida la verificación de registros contables.
Firma de Contabilidad Oriental (sello oficial) Contadores Públicos Certificados Chinos Harper (sello)
Firma de Contadores Públicos Certificados China Li Min Beijing (sello)
Fecha del informe : 10 de marzo de 1997.