¿Cuál es la tasa general del impuesto al valor agregado corporativo?
La empresa es un contribuyente general del impuesto al valor agregado, y las tasas impositivas del contribuyente general son 3, 5, 6, 9, 10 y 13. Los detalles son los siguientes:
(2) Contribuyentes generales que pueden aplicar el método de cálculo simplificado del impuesto:
Tasa de recaudación 1, 3: Se aplicarán los contribuyentes generales que tengan actividades gravadas específicas. de acuerdo con la normativa o Puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado, excepto la tasa de recaudación 5.
2. La tasa de recaudación es 5: ventas de bienes inmuebles, arrendamiento operativo calificado de bienes inmuebles (derechos de uso de suelo), transferencia de derechos de uso de suelo obtenidos antes de la reforma del impuesto al IVA y ventas y arrendamientos. de empresas promotoras inmobiliarias para el autodesarrollo Proyectos inmobiliarios antiguos, arrendamientos calificados de financiación inmobiliaria, servicios de despacho de mano de obra y protección de la seguridad con tributación diferenciada y servicios de subcontratación de recursos humanos para contribuyentes en general.
3. El tipo de recaudación del impuesto se reduce en 5: Si una persona física alquila una casa, el impuesto a pagar se calculará en base al tipo impositivo reducido en 5.
4. La tasa impositiva es 3 menos 2: los contribuyentes que venden artículos de segunda mano y los contribuyentes en general que venden sus activos fijos usados pueden pagar el IVA 3 menos 2.
(2) Contribuyentes generales:
1. Tasa impositiva 13: Ventas o importación de bienes (salvo que se especifique lo contrario), venta de servicios.
2. El tipo impositivo es 9: cereales, aceite vegetal comestible, sal comestible y otros productos agrícolas; agua del grifo residencial, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural, dimetil éter, biogás y productos de carbón; libros, periódicos, revistas, productos audiovisuales y publicaciones electrónicas; piensos, fertilizantes, pesticidas, maquinaria agrícola, otras mercancías especificadas por el Consejo de Estado.
(3) La tasa de deducción del impuesto soportado para los productos agrícolas comprados por los contribuyentes generales: 0,01
1,9: Los productos agrícolas comprados por los contribuyentes generales del IVA estaban originalmente sujetos a una tasa de deducción de 10, el tipo de deducción se ajusta a 9.
2.10: Para los productos agrícolas adquiridos por contribuyentes generales del impuesto al valor agregado para la producción o procesamiento de bienes encomendados, si la tasa impositiva es 13, el impuesto soportado se calculará con base en la tasa de deducción de 10.
(4) Contribuyentes generales que realicen proyectos de impuesto empresarial al IVA:
1. Tipo impositivo 13: servicios modernos: servicios de arrendamiento de bienes muebles corporales.
2. La tasa impositiva es 9: Industria de servicios de transporte: industria de servicios de transporte terrestre, industria de servicios de transporte acuático, industria de servicios de transporte aéreo (incluida la industria de servicios de transporte aeroespacial), industria de servicios de tuberías, industria de servicios no relacionados con el transporte. servicio postal: los servicios postales son servicios universales, servicios postales urgentes y otros servicios postales; servicios de telecomunicaciones: servicios básicos de construcción: servicios de ingeniería, servicios de instalación, servicios de mantenimiento, servicios de decoración y otros servicios de construcción; propiedad de edificios, estructuras y otros bienes inmuebles; Servicios modernos: servicios de arrendamiento de bienes raíces; venta de activos intangibles: transferencia de derechos de uso de la tierra.
3. La tasa impositiva es 6: Servicios de telecomunicaciones: servicios de telecomunicaciones de valor agregado; Servicios financieros: servicios de préstamos, servicios financieros de pago directo, servicios de seguros y transferencias de productos financieros: RD y servicios técnicos; , servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios de apoyo logístico, servicios de consultoría de autenticación, servicios de radio, cine y televisión, servicios de apoyo empresarial y otros servicios de vida modernos: servicios culturales y deportivos, servicios educativos y médicos, turismo y entretenimiento; servicios, servicios de restauración y alojamiento, servicios diarios para residentes y otros Servicios de vida venta de activos intangibles: transferencia de tecnología, marcas, derechos de autor, fondo de comercio, recursos naturales y otros activos intangibles.
II. Método de cálculo del Impuesto sobre el Valor Añadido
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de las "Normas de Aplicación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido", el método de cálculo del valor añadido El impuesto agregado es el siguiente:
Reglas de Implementación Detalladas del IVA para el Reglamento Provisional
Artículo 4: Además de lo dispuesto en el Artículo 11 de este Reglamento, el monto del impuesto pagadero por un contribuyente al vender bienes o prestar servicios sujetos a impuestos (en adelante, la venta de bienes o servicios sujetos a impuestos) será el monto del impuesto a pagar para el período actual El saldo después de deducir el impuesto soportado corriente del impuesto repercutido. La fórmula de cálculo del impuesto a pagar:
Impuesto a pagar = impuesto repercutido actual - impuesto soportado del período actual
Cuando el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual, se puede llevar el déficit adelante al siguiente período.
Artículo 5 Cuando un contribuyente vende bienes o servicios sujetos a impuestos, el impuesto al valor agregado calculado y recaudado del comprador con base en el volumen de ventas y la tasa impositiva especificada en el artículo 2 de este Reglamento será el impuesto repercutido. . Fórmula de cálculo del impuesto repercutido:
Impuesto repercutido = monto de ventas Cargos adicionales, excluyendo el impuesto repercutido recaudado.
Las ventas se calculan en RMB. Si un contribuyente liquida ventas en una moneda distinta del RMB, deberá convertirlas a RMB para su liquidación.
Artículo 7 Si el precio de los bienes o servicios gravados vendidos por un contribuyente es manifiestamente bajo sin razones justificables, el volumen de ventas será determinado por la autoridad tributaria competente.
Artículo 8 El impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes cuando compran bienes o reciben servicios gravados (en adelante, la compra de bienes o servicios gravados) es el impuesto soportado.
Se permiten deducir del impuesto repercutido los siguientes impuestos soportados:
(1) El IVA indicado en la factura especial con IVA obtenida del vendedor.
(2) El impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del impuesto al valor agregado de importación en aduana especial obtenida de la aduana.
(3) Para la adquisición de productos agrícolas, además de obtener una factura especial del Impuesto sobre el Valor Añadido o una nota aduanera especial de pago del IVA de importación, el precio de compra de los productos agrícolas y la cantidad de 65.438 03 indicada en el Factura de compra de producto agrícola o factura de venta. La tasa de deducción se utiliza para calcular el monto del impuesto soportado. Fórmula de cálculo del impuesto soportado:
Impuesto soportado = precio de compra El impuesto soportado se calcula en función del monto de los costos de transporte indicados en el formulario y la tasa de deducción de 7. Fórmula de cálculo del impuesto soportado:
Impuesto soportado = monto del costo de transporte × tasa de deducción
Los ajustes a los elementos de deducción y las tasas de deducción los determina el Consejo de Estado.
Artículo 9 Si un contribuyente compra bienes o servicios sujetos a impuestos y obtiene un comprobante de deducción del impuesto al valor agregado que no cumple con las leyes, reglamentos administrativos o las disposiciones pertinentes del departamento de impuestos del Consejo de Estado, la entrada El impuesto no se deducirá del impuesto repercutido.
Lo anterior es "La empresa es un contribuyente general del IVA. ¿Cuál es el tipo de IVA aplicable? Podemos saber que los tipos impositivos de los contribuyentes generales son 3, 5, 6, 9, 10 y 13. Detalles como arriba.