Práctica diaria "Derecho Tributario II" - Examen de agente tributario 2021 (5-28)

Preguntas de opción única + múltiple

1. La empresa A importa un lote de mercancías, que es transportado por la empresa extranjera B. El contrato de transporte firmado por ambas partes indica que el valor de la Los bienes transportados cuestan 10 millones de yuanes, el transporte cuesta 250.000 yuanes y la prima de seguro 5.000 yuanes. Respecto al siguiente tratamiento fiscal del impuesto de timbre, cuál es el correcto ( ).

A. La empresa A debería pagar un impuesto de timbre de 125 yuanes

B. La empresa B debería pagar un impuesto de timbre de 125 yuanes

C. La empresa A debería pagar un impuesto de timbre de 75 yuanes

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D. La empresa A y la empresa B están exentas del impuesto de timbre

2. De acuerdo con las disposiciones pertinentes del impuesto de timbre, el Los siguientes contratos no son "documentos de transferencia de propiedad" ().

A. Contrato de transferencia de derechos de uso de tecnología propia

B. Contrato de transferencia de tecnología sin patente

C. Contrato de transferencia de derechos de uso de suelo

D. Contrato de transferencia de derechos de uso de suelo

3. Para los siguientes contratos, el impuesto de timbre deberá pagarse de acuerdo con el "contrato técnico" ().

A. Contrato de prueba de equipos

B. Contrato de transferencia de derechos de patente

C. Contrato de transferencia de solicitud de patente

D. Licencia de implementación de patente Contrato

4. Las siguientes calcomanías impositivas se calculan con base en el documento de transferencia de derechos de propiedad ( ).

A. Contrato de transferencia de derechos de uso de suelo

B. Contrato de transferencia de derechos de patente

C. Contrato de compraventa de vivienda comercial

D. Energía planta Contrato de compra y venta de electricidad con la red eléctrica

E. Contrato de transferencia de tecnología no patentada

5. Entre los siguientes contratos se deberá cobrar el impuesto de timbre ( ).

A. Contrato de agencia contable

B. Contrato de consultoría financiera y fiscal

C. Contrato de transferencia de tecnología no patentada

D. Contrato de diseño de ingeniería

E. Contrato de arrendamiento financiero

Respuestas y análisis de referencia

1. Respuesta A. Análisis: La base de cálculo del impuesto para un contrato de transporte de carga es el monto de los derechos de transporte obtenidos (ingresos por fletes), excluyendo el monto de la mercancía transportada, gastos de carga y descarga, primas de seguros, etc. Para el transporte internacional, el transportista calculará los impuestos durante todo el proceso. Si el transportista es una empresa de transporte china, la calcomanía se calculará en función del flete del viaje. Si el transportista es una empresa de transporte extranjera, el impuesto de timbre estará exento. La empresa A debe pagar un impuesto de timbre = 25?0,5?10000=125 (yuanes). La empresa B está exenta del impuesto de timbre.

2. Responde B. Análisis: Los documentos de transferencia de derechos de propiedad incluyen propiedad y derechos de autor, derechos de marca registrada, derechos de patente, derechos de uso de tecnología patentada y otros documentos de transferencia, así como contratos de transferencia de derechos de uso de la tierra, contratos de transferencia de derechos de uso de la tierra, contratos de venta de viviendas comerciales y otros derechos de propiedad. contratos de transferencia. Los contratos de transferencia de tecnología sin patentes pertenecen a los "contratos de tecnología".

3. Responde C. Análisis: Los contratos de tecnología incluyen contratos de desarrollo, transferencia, consultoría, servicios y otros de tecnología. Los contratos de transferencia de tecnología incluyen contratos para la transferencia de solicitudes de patente y transferencia de tecnología no patentada.

4. La respuesta es ABC. Análisis: Opción D: Calcomanía basada en contrato de compraventa. Opción E: Calcomanía basada en contrato técnico;

5. Responda CDE. Análisis: Los aspectos generales de las consultas jurídicas, contables, de auditoría y de otro tipo no son consultas técnicas, y los contratos no son contratos de consultoría financiera y tributaria, los contratos de contabilidad de agencia encomendada no son contratos a los que se les debe cobrar el impuesto de timbre.