La tasa del impuesto sobre la renta de sociedades para 2022 es 2,5% 10% 25%

Subjetividad jurídica:

Para las empresas es muy importante el Impuesto sobre Sociedades, relacionado con los ingresos y beneficios de la empresa. 1. La última tasa del impuesto sobre la renta de las empresas en 2022 (1) Tasa impositiva básica del 25% Base de la política: Artículo 4 (2) de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" Descripción general de la tasa impositiva aplicable del 20%: Desde el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2021, la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios no supera 1 millón de yuanes, se incluirá una tasa reducida del 25% en la renta imponible y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a una tasa impositiva del 20% La porción que exceda de 1 millón de RMB pero que no exceda de 3 millones de RMB se incluirá en la renta imponible a una tasa reducida del 50%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a una tasa del 20%; %. Las pequeñas empresas de bajos beneficios se refieren a empresas que se dedican a industrias no restringidas y prohibidas por el Estado y que cumplen las tres condiciones siguientes: 1. La renta imponible anual no supera los 3 millones de yuanes 2. El número de empleados no supera los 300 3 Los activos totales no superan los 5.000 yuanes. Diez mil yuanes pueden disfrutar de descuentos independientemente del método de cobro de auditoría o del método de cobro aprobado. Base de la política: Artículo 28 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la aplicación de políticas inclusivas de reducción y reducción del impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajo beneficio" (Estado Anuncio de Administración de Impuestos No. 2 de 2019) Artículo 1, Artículo 2 (3) Tasa impositiva aplicable del 15% 1. Descripción general de las empresas de alta tecnología que necesitan apoyo clave del estado: Empresas de alta tecnología que necesitan apoyo clave del estado Se les aplica un impuesto sobre la renta de sociedades a un tipo reducido del 15%. Base de la política: Artículo 28 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China". 2. Descripción general de las empresas de servicios tecnológicamente avanzados: Para las empresas de servicios tecnológicamente avanzadas reconocidas, el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a un tipo reducido del 15 por ciento. Base de la política: "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Comercio, el Ministerio de Ciencia y Tecnología y la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma sobre la promoción de la política de impuestos sobre la renta para empresas de servicios de tecnología avanzada para su implementación a nivel nacional" ( Finanzas e impuestos [2017] No. 79) Artículo 1 3. Nueva Área de Hengqin y otras regiones Descripción general de las empresas industriales alentadas en la Zona de Cooperación de la Industria de Servicios Modernos: Empresas industriales alentadas ubicadas en la Nueva Área de Hengqin, la Zona Experimental Integral de Pingtan y Qianhai Shenzhen- La Zona de Cooperación de la Industria de Servicios Modernos de Hong Kong está sujeta a un impuesto sobre la renta de sociedades a un tipo reducido del 15%. Base de la política: De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de las empresas y el catálogo preferencial de la nueva área de Guangdong Hengqin, la zona experimental integral de Fujian Pingtan, el servicio moderno Shenzhen Qianhai Shenzhen-Hong Kong Zona de Cooperación Industrial" (Finanzas e Impuestos [2014] No. 26) Artículo 4. Resumen de industrias fomentadas en la región occidental: Para empresas ubicadas en la región occidental que hayan agregado recientemente proyectos de industrias fomentadas en el "Catálogo de Industrias Fomentadas en la Región Occidental" como su negocio principal, y cuyos ingresos comerciales principales representan el 70% del ingreso total de la empresa en el año en curso. Las empresas con una tasa impositiva del 15% o superior pueden pagar el impuesto sobre la renta corporativo a una tasa reducida del 15% a partir de 1 de octubre de 2014. Base de la política: "Anuncio de la Administración Estatal de Tributación sobre cuestiones del impuesto sobre la renta de las empresas relacionadas con la implementación del "Catálogo de Industrias Fomentadas en la Región Occidental" (Anuncio de la Administración Estatal de Tributación No. 14, 2015) Artículo 1 5. Circuito integrado el ancho de línea es inferior a 0,25 micrones o la cantidad de inversión Descripción general de las empresas de fabricación de circuitos integrados con más de 8 mil millones de yuanes: las empresas de fabricación de circuitos integrados con un ancho de línea de circuitos integrados inferior a 0,25 micrones o una inversión superior a 8 mil millones de yuanes deberán pagar el impuesto sobre la renta corporativa a un tipo reducido del 15% tras la certificación. Base de la política: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del impuesto sobre la renta de las empresas para fomentar aún más el desarrollo de la industria del software y la industria de circuitos integrados" (Caishui [2012] No. 27) Artículo 2 6. Descripción general de Empresas de terceros dedicadas a la prevención y el control de la contaminación: desde 2019 Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021, las empresas de terceros calificadas dedicadas a la prevención y el control de la contaminación pagarán un impuesto sobre la renta de sociedades a una tasa reducida del 15%. Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma, el Ministerio de Ecología y Medio Ambiente sobre las políticas de impuesto sobre la renta para empresas de terceros dedicadas a la prevención y el control de la contaminación" (Anuncio N° 60, 2019 , del Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos, Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma, Ministerio de Ecología y Medio Ambiente) No. 60 Artículo 4(4) Tasa impositiva aplicable del 10% 1. Descripción general de las situaciones específicas de las empresas de software clave e integradas Empresas de diseño de circuitos: las empresas de software clave y las empresas de diseño de circuitos integrados dentro del diseño de planificación nacional, si no disfrutan de exenciones fiscales en el año en curso, pueden disfrutar de una tasa impositiva reducida del 10%.

Base de la política: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del impuesto sobre la renta de las empresas para fomentar aún más el desarrollo de la industria del software y la industria de circuitos integrados" (Caishui [2012] No. 27) Artículo 4 2. Descripción general de ingresos de empresas no residentes en circunstancias específicas: las empresas no residentes obtienen ingresos estipulados en el punto (5) del artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas están sujetos a una tasa reducida del impuesto sobre la renta de las empresas del 10%. Base de la política: Artículo 91 del "Reglamento para la aplicación de la Ley del impuesto sobre la renta empresarial de la República Popular China" 2. Características del impuesto sobre la renta empresarial 1. La base de cálculo del impuesto es la base imponible La base de cálculo del impuesto sobre la renta empresarial. el impuesto es el ingreso del contribuyente. El ingreso neto total después de deducir diversos costos, gastos, impuestos, pérdidas y otros gastos no es igual al beneficio contable obtenido por la empresa. 2. El cálculo de la renta imponible es más complicado. El impuesto sobre la renta de las sociedades se basa en la renta neta. Por lo tanto, el cálculo de la renta imponible debe implicar la recaudación y asignación de costos y gastos durante un período de tiempo determinado. Dado que el gobierno a menudo utiliza el impuesto sobre la renta como una herramienta importante para regular la distribución nacional del ingreso e implementar políticas económicas y sociales, para tratar de manera diferente los diferentes ingresos de los contribuyentes, es necesario excluir ciertos ingresos de las partidas imponibles al no contarlas. Además de los ingresos, por las dos razones anteriores, el procedimiento de cálculo de la renta imponible es más complicado. 3. La tributación se basa en el principio de cantidad y asequibilidad. El impuesto sobre la renta de las sociedades se calcula en función de la producción, los ingresos comerciales y otros ingresos del contribuyente, e implementa el principio de cantidad y asequibilidad, es decir, aquellos que ganan más y tienen mayor asequibilidad. pagan más impuestos; aquellos que ganan menos pagan más; aquellos con poca asequibilidad pagan menos impuestos; aquellos sin ingresos y sin asequibilidad no pagan impuestos; Este método de recaudar impuestos vinculando la carga del impuesto sobre la renta con los ingresos del contribuyente es conveniente porque refleja el principio básico de equidad fiscal. 4. El método de gestión de recaudación de impuestos anuales y pago anticipado de cuotas se implementa para reflejar de manera integral el desempeño operativo de la empresa a través de los ingresos por ganancias, que generalmente se calculan y miden anualmente. Por lo tanto, el impuesto sobre la renta de las sociedades se basa en la renta imponible de todo el año como base para el cálculo del impuesto, se paga por adelantado mensual o trimestralmente y se liquida al final del año. Es propicio para la gestión de la recaudación de impuestos y la coherencia del período contable empresarial. 3. El papel del impuesto sobre la renta de las sociedades El impuesto sobre la renta de las sociedades desempeña un importante papel funcional en la organización de los ingresos fiscales, la promoción del desarrollo social y económico y la aplicación del macrocontrol. El impuesto sobre la renta de las sociedades regula la relación de distribución de beneficios entre el Estado y las empresas. Esta relación de distribución es el aspecto más importante del sistema de distribución económica de mi país y es la premisa y base para abordar otras relaciones de distribución. El papel del impuesto sobre la renta de las empresas se refleja principalmente en dos aspectos: 1. El papel de los ingresos fiscales. El impuesto sobre la renta de las sociedades es la segunda categoría impositiva más importante en mi país y desempeña un papel muy importante en la organización de los ingresos fiscales nacionales. 2. Control macroeconómico. El impuesto sobre la renta de las sociedades es el impuesto más importante para que el país implemente políticas fiscales preferenciales. Existen muchas medidas fiscales preferenciales, como exenciones y reducciones de impuestos, superdeducciones, depreciación acelerada, créditos a la inversión, deducciones de ingresos, etc. la implementación de políticas industriales y sociales nacionales, la principal herramienta política para implementar el macrocontrol. Al tiempo que organiza los ingresos fiscales del país, el impuesto sobre la renta empresarial, como medio importante de macrocontrol nacional, también promueve el ajuste de la estructura industrial de mi país y el desarrollo económico sólido y rápido.