¿Cuáles son los métodos habituales utilizados por las empresas que cotizan en bolsa para cometer fraude financiero?

Si se produce fraude financiero, los inversores pueden solicitar una compensación a la agencia de auditoría a través de canales legales, y también se pueden cancelar las calificaciones de los auditores pertinentes y se pueden imponer ciertas multas. Todo fraude financiero involucra a ejecutivos de empresas. Mientras se eliminen los canales para que los ejecutivos eludan sus responsabilidades, se podrán eliminar la mayoría de los incentivos para que las empresas que cotizan en bolsa cometan fraude.

Medios de fraude financiero en empresas que cotizan en bolsa

1. Utilizar transacciones con partes relacionadas entre empresas para mejorar el rendimiento operativo y encubrir los informes financieros.

En general, la mayoría de las empresas que cotizan en bolsa en mi país pertenecen a empresas del grupo, independientemente de la estructura de la empresa, la forma organizativa, el alcance del negocio o los diversos vínculos operativos, la mayoría de ellas se encuentran en estructuras complejas y diversas.

El alcance de los datos de los estados contables consolidados divulgados al mundo exterior cubre las actividades económicas de la empresa matriz, las subsidiarias, diversas empresas conjuntas, asociadas y empresas que controlan, controlan conjuntamente y tienen influencia significativa.

Todas las empresas afiliadas son personas jurídicas independientes y tienen una contabilidad independiente. Las empresas afiliadas a menudo cooperan entre sí dentro de todo el grupo e incluso sirven como clientes comerciales, lo que en teoría proporciona una plataforma para que las empresas que cotizan en bolsa ajusten los datos consolidados a través de transacciones internas.

2. Adoptar un comportamiento llamativo de búsqueda de beneficios a corto plazo mediante una "reestructuración de burbujas" o una transferencia repentina de activos.

Este tipo de ingresos no recurrentes obtenidos mediante reestructuración de deuda y transferencia de activos no siempre están disponibles. Dado que el negocio principal en realidad no ha crecido, estas empresas a menudo experimentan una fuerte caída en el rendimiento uno o dos años después de una mejora sustancial en el rendimiento, y los inversores no invierten porque sólo se centran en el crecimiento superficial de los ingresos de la empresa.

El mercado de valores de China está dominado por el gobierno. Durante la etapa de emisión inicial de una empresa que cotiza en bolsa, la Comisión Reguladora de Valores de China exige que la empresa obtenga ganancias durante tres años consecutivos. La principal forma de recaudar fondos del público después de cotizar en bolsa es emitir acciones, lo que ha llevado a muchas empresas a realizar paquetes financieros con fines de lucro.

El origen de la auditoría de CPA es que los gerentes de la empresa pueden tener la motivación para manipular las ganancias e informar falsamente sobre el desempeño basándose en ganancias personales. Como propietarios, para proteger sus propios intereses, los accionistas confían a auditores independientes la revisión, evaluación e informe sobre el desempeño de los administradores en sus responsabilidades económicas.

Sin embargo, el actual sistema de CPA no desempeña el papel que le corresponde y el fraude financiero continúa ocurriendo, principalmente porque existen algunos problemas en el propio sistema de CPA.