¿Cómo pagan los particulares el impuesto de timbre?
Certificados imponibles:
(1) Contratos de compra y venta, contratos de procesamiento, contratos de proyectos de construcción, arrendamiento de propiedades, transporte de carga, almacenamiento, préstamos, seguros de propiedad, contratos de tecnología o contratos de Documentos de naturaleza contractual;
(2) Transferencia de derechos de propiedad;
(3) Libros comerciales;
(4) Derechos y permisos;
( 5) Otros comprobantes fiscales que determine el Ministerio de Hacienda. Puede ir a baike.baidu/view/259 para obtener más detalles. fr=ala0_1_1
Pregunta 2: ¿Cómo pagan las personas y las empresas el impuesto de timbre sobre las transferencias de capital? En general, el tipo del impuesto de timbre aplicable a las transferencias de capital entre empresas es del 0,5 por ciento. De acuerdo con las disposiciones del "Reglamento provisional sobre el impuesto de timbre" y sus normas de aplicación, los documentos de transferencia de derechos de propiedad se refieren a documentos para la venta, herencia, donación, intercambio y división de derechos de propiedad de entidades e individuos. El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre las interpretaciones y reglamentos sobre determinadas cuestiones específicas del impuesto de timbre" (Guo Shui Fa [1991] Nº 155) estipula que el ámbito fiscal de los documentos de transferencia de propiedad es: propiedad de bienes muebles e inmuebles registrado por * * * Documentos obtenidos por transferencia, documentos obtenidos por transferencia de capital social. El tipo impositivo aplicable es el 0,5 ‰ del importe. Al mismo tiempo, el artículo 16 de las "Normas de aplicación del Reglamento provisional sobre el impuesto de timbre" estipula que el documento de transferencia de derechos de propiedad deberá ser sellado por el acreedor pignoraticio. Si un documento tiene un sello insuficiente o insuficiente, el titular del documento es responsable de subsidiar el sello. Si el documento está firmado por contrato, se deben colocar los sellos completos de todas las partes que poseen el documento.
Pregunta 3: ¿Cómo pagar el impuesto de timbre sobre la transferencia de patrimonio personal? El impuesto de timbre se cobra a ambas partes de la transacción al 50.000% del valor de la transacción.
Impuesto sobre la renta personal = (precio de transacción de acciones-costo de adquisición de acciones-impuesto de transacción)*20%
Pregunta 4: Cómo y dónde pagar el impuesto de timbre El impuesto de timbre es una parte importante del actividades económicas y transacciones económicas Impuesto que grava a las unidades y personas físicas que crean, utilizan y reciben certificados legalmente válidos. El impuesto de timbre es un impuesto sobre vales que tiene la naturaleza de un impuesto de comportamiento. Cualquier emisión, uso o cobro de comprobantes gravables deberá realizarse de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto de Timbre.
Contribuyentes del impuesto de timbre se refiere a unidades y personas físicas que firman, utilizan y reciben los certificados enumerados en la ley del impuesto de timbre dentro del territorio de mi país, y deberán cumplir con sus obligaciones tributarias de conformidad con la ley. Según las diferentes encuadernaciones, uso y cobro de los certificados imponibles, se pueden determinar como funeraria, casa de empeño, contable, receptor y usuario respectivamente.
El impuesto de timbre* * * tiene 13 partidas tributarias, a saber, contratos de compra y venta, contratos de procesamiento, contratos de estudio y diseño de proyectos de construcción, contratos de proyectos de construcción e instalación, contratos de arrendamiento de propiedades, contratos de transporte de carga, contratos de almacenamiento, contratos de préstamo y contratos de seguro de propiedad, contratos de tecnología, documentos de transferencia de derechos de propiedad, cuentas comerciales, licencias de derechos, etc. ***13.
Al mismo tiempo, existen dos tipos de tipos impositivos de timbre: tipo impositivo proporcional y tipo impositivo fijo. Entre ellos, el tipo impositivo proporcional se divide en cinco niveles: 0,05 ‰, 0,3 ‰, 0,5 ‰, 1 ‰ y 4 ‰ se aplican a otros libros de contabilidad en la categoría fiscal de "derechos, fotografías de licencia" y; "Libros de cuentas comerciales", todos los cuales son calcomanías a destajo, el monto del impuesto es de 5 yuanes.
Además, los contribuyentes también deben prestar atención a algunas circunstancias especiales en el impuesto de timbre: en primer lugar, las obligaciones tributarias han surgido al firmar un contrato sujeto a impuestos, y el pago del impuesto debe calcularse y sellarse. Por lo tanto, ya sea que el contrato se cumpla o no, se debe cumplir. En segundo lugar, un mismo bono contiene dos o más conceptos económicos, y se aplican diferentes conceptos y tipos impositivos. Si los montos se registran por separado, el impuesto a pagar se calculará por separado y se sellará el monto total del impuesto; si el monto no se registra por separado, se aplicará un timbre fiscal con una tasa impositiva alta; Es especialmente importante recordar esto porque la contabilidad y la contabilidad separadas pueden generar ahorros fiscales.
Con base en los puntos anteriores, los sujetos pasivos deben ser ambas partes (para la subcontratación, los sujetos pasivos son el contratista general y el subcontratista), es decir, tanto la Parte A como la Parte B pagan el precio del contrato.
El impuesto de timbre se paga en impuestos locales.
Pregunta 5: ¿Cómo paga una empresa unipersonal el impuesto de timbre? Las empresas unipersonales deben pagar el impuesto de timbre siempre que estén sujetas a impuestos.
Mientras exista capital social, el registro industrial y comercial conlleva el impuesto de timbre. Si una empresa unipersonal no tiene capital registrado al registrarse, no se cobrará ningún impuesto de timbre.
Las unidades y personas físicas que firmen los libros enumerados en este Reglamento y recojan comprobantes dentro del territorio de la República Popular China son contribuyentes del impuesto de timbre (en adelante, contribuyentes) y pagarán el impuesto de timbre de conformidad con lo dispuesto en el presente Reglamento.
La empresa acaba de constituirse y no necesita pagar impuestos. Sólo se pagarán impuestos si se generan ingresos comerciales.
1. Impuesto al valor agregado (3% para los pequeños contribuyentes, 17%-6% para los contribuyentes generales)
o impuesto comercial (3%-20% de tasa impositiva)
2. Impuesto sobre construcción urbana (impuesto al valor agregado + impuesto a las empresas + impuesto al consumo) monto del impuesto * tasa impositiva aplicable, de la cual la tasa impositiva aplicable es el 7% en el área urbana donde se encuentre el contribuyente, 5% en condados, pueblos y empresas industriales y mineras grandes y medianas, y 1% en condados, pueblos y ciudades.
3. Impuesto adicional sobre las tasas de educación (IVA + impuesto empresarial + impuesto al consumo) * 3%
4. Impuesto adicional a pagar sobre la educación local (IVA + impuesto empresarial + impuesto al consumo) * 2%
5. Impuesto de seguridad y control de inundaciones (impuesto al valor agregado + impuesto comercial + impuesto al consumo) * 1%
6. Impuesto sobre la renta corporativa (beneficio total * 25% ). La nueva ley del impuesto sobre la renta estipula que la tasa impositiva legal es del 25%, que es la misma para las empresas con financiación nacional y las empresas con financiación extranjera. El Estado debe centrarse en apoyar a las empresas de alta tecnología en un 15%, a las empresas pequeñas y de bajo beneficio en un 20% y a las empresas no residentes en un 20%.
7. El impuesto de timbre es del 0,3‰ del importe de la compra y venta.
8. Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones
9. Impuesto sobre la propiedad
10. Impuesto sobre el uso de la tierra
Pregunta 6: Las personas físicas deben pagar al comprar y vender casas ¿Impuesto de timbre? El artículo 2 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el ajuste de las políticas fiscales para las transacciones inmobiliarias" (Caishui [2008] Nº 137) estipula: "Las personas que venden o compran viviendas están temporalmente exento del impuesto de timbre."
Pregunta 7: ¿Cómo pagar el impuesto de timbre? ¿Cuáles son las normas fiscales? Hay tres formas:
1. "Tres unos": los contribuyentes calculan ellos mismos el impuesto a pagar de acuerdo con la normativa, lo compran y lo sellan de una sola vez. 2. Si el impuesto a pagar en un bono excede los 500 yuanes, el contribuyente deberá solicitar a la autoridad tributaria local que complete un comprobante de pago o certificado de pago de impuestos y sellar el comprobante de pago o certificado de pago de impuestos en el comprobante, o a la autoridad tributaria. Estampará el comprobante de pago o certificado de pago de impuestos en el comprobante. Se estampará un certificado de pago de impuestos, pero no se estampará ningún sello. 3. Resumir y pagar a tiempo. Para unidades con una gran cantidad de comprobantes imponibles del mismo tipo, calcomanías frecuentes, sistemas de contabilidad financiera sólidos, libros de cuentas y comprobantes completos, respeto por el pago de impuestos y equipadas con personal tributario especializado, los contribuyentes pueden solicitar a las autoridades tributarias locales y recaudar y pagar el impuesto previa aprobación de las autoridades fiscales. El plazo para el pago colectivo será determinado por la autoridad fiscal local competente y no excederá de un mes como máximo.
El comprobante de cobro y pago del impuesto de timbre deberá estar sellado con el sello de remesa designado por la autoridad fiscal, numerado y encuadernado en un libro, y estampado con el sello o copia de la nota de pago será sellada como no válido para referencia futura.
Reglamento de la tasa impositiva del impuesto de timbre:
Con base en la naturaleza de los comprobantes imponibles, se adoptan tasas impositivas proporcionales y tasas impositivas fijas:
1 Contrato de compraventa : tres diezmilésimas del importe de compra y venta.
2 Contrato de tramitación: cinco diezmilésimas de los ingresos de tramitación o contratación.
3. Contrato de levantamiento y diseño del proyecto de construcción: se cobrará una tarifa de cinco diezmilésimas.
4. Contrato del proyecto de construcción e instalación: tres diezmilésimas del importe del contrato.
5 Contrato de arrendamiento de inmueble: Una milésima parte del monto del arrendamiento, cualquier monto inferior a un yuan se computará como un yuan.
6 Contrato de transporte de carga: la tarifa de transporte es del 0,05%.
7 Contrato de almacenaje: una milésima parte del canon de almacenaje.
Contrato de préstamo: 0,5‰ del importe del préstamo.
Contrato de seguro patrimonial: una milésima parte del ingreso por prima del seguro.
10 Contrato de Tecnología: Tres diezmilésimas del importe de la interceptación.
11 Documentos de transferencia de derechos de propiedad: 0,05% del importe retenido.
12 Libros de cuentas comerciales: el libro de cuentas de capital llevará un sello del 0,5 ‰ del capital desembolsado total y la reserva de capital, y los demás libros de cuentas llevarán un sello de 5 yuanes cada uno.
13 Fotos con derechos y licencia: $5 por calcomanía.
Pregunta 8: Si declaras en línea el impuesto de timbre y el impuesto sobre la renta personal por 5 puntos y no hay ingresos, no significa que no hay impuesto de timbre. ¿Existen otros conceptos del impuesto de timbre, como contratos de compraventa, compra de activos fijos, préstamos, seguros, etc.? ¿Se calculará el impuesto de timbre para uno de ellos? En caso contrario, se realizará una declaración cero.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se divide generalmente en tres tablas, 1. El formulario de información básica debe completar el nombre del contribuyente, número de identificación, nivel educativo, tipo de trabajo, unidad de trabajo, información de contacto, lugar de registro del hogar, etc. Según sea requerido; 2. Informe de retenciones y pagos del impuesto sobre la renta personal, hay un botón para importar información del contribuyente, el período impositivo es del 1 al último día del mes y el formato es de doble fecha. Ahora se estipula que no se pagan impuestos si los ingresos mensuales son inferiores a 3500, y se requiere el impuesto sobre la renta personal si los ingresos mensuales superan los 3500, y el sistema lo calcula automáticamente 3. Tabla de resumen de impuestos, nombre de la unidad, número de impuesto, hora de inicio y finalización del período impositivo, hora de presentación, agente, etc. , el sistema calculará automáticamente la columna de impuestos. Finalmente, haga clic en Guardar para completar el llenado. Después de ingresar al sistema de declaración, haga clic en Cargar, busque este archivo y siga las instrucciones paso a paso para cargarlo en la declaración.
Pregunta 9: ¿Se paga el impuesto de timbre sobre la transferencia de patrimonio personal? Pregunta: Si una persona física accionista de una sociedad de responsabilidad limitada transfiere todas o parte de sus acciones a otra persona física, ¿se cobrará el impuesto de timbre? En caso afirmativo, ¿cuáles son las partidas impositivas, cuál es la tasa impositiva y cuál es la base legal? Respuesta: De acuerdo con la tabla de tipos del impuesto de timbre del "Reglamento provisional sobre el impuesto de timbre", los documentos de transferencia de derechos de propiedad, incluidos los documentos de transferencia de propiedad y derechos de autor, derechos exclusivos sobre marcas comerciales, derechos de patente y derechos de uso de tecnología patentada, deben ser sellado según el importe indicado. El artículo 5 de Caishui [1988] Nº 255 estipula: Los certificados de transferencia de derechos de propiedad se refieren a los certificados de venta, herencia, donación, intercambio y división de derechos de propiedad de unidades e individuos. El artículo 10 del Guoshuifa Nº 155 [1991] estipula que el ámbito de imposición sobre los certificados de transferencia de propiedad es: los certificados de transferencia de propiedad de bienes muebles e inmuebles con * * * registro de propiedad y los certificados de transferencia de capital empresarial. Consejo: La transferencia patrimonial debe colocarse de acuerdo con el "Certificado de Transferencia de Derechos de Propiedad" y el 50.000% del monto incluido.
Pregunta 10: ¿Cómo pagar el impuesto de timbre, dónde pagarlo y cómo comprobarlo? 5. El impuesto de timbre será pagado por los contribuyentes de acuerdo con la proporción y cuota imponibles prescritas, y la obligación tributaria se cumplirá mediante la compra y colocación de timbres.
El impuesto de timbre se calcula con base en el monto, gastos, ingresos y número de comprobantes registrados en el comprobante imponible, y el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con la tasa impositiva o norma impositiva aplicable.
La fórmula de cálculo del impuesto a pagar:
El impuesto a pagar = el monto (gastos e ingresos) registrado en el comprobante imponible × la tasa impositiva aplicable El impuesto a pagar = el número de comprobantes imponibles × el estándar de monto de impuesto aplicable.
En términos generales, el autoexamen es un tipo de liquidación y liquidación, y se llevará a cabo de acuerdo con los requisitos del impuesto local, generalmente alrededor de febrero de cada año, y el administrador de impuestos local le notificará entonces.
Tendrás que pagar el impuesto de timbre durante un año durante la autoinspección de ese año. Si se le pasa, es decir, si se le pasa el tiempo del autoexamen, tendrá que volver a pagar el impuesto de timbre, así como los recargos por mora y las multas que sean necesarias.
El Impuesto de Timbre es un impuesto que grava el acto de firmar libros y recibir certificados con validez legal en actividades y transacciones económicas. Debe su nombre al uso de sellos en los certificados imponibles como símbolos de pago de impuestos. Los contribuyentes del impuesto de timbre incluyen empresas, unidades administrativas, instituciones públicas, unidades militares, grupos sociales, otras unidades, hogares industriales y comerciales individuales y otras personas que hayan establecido libros de cuentas en China y hayan recibido los comprobantes económicos requeridos.