¿Cuáles son las cuestiones a las que los contribuyentes en general deben prestar atención durante el período de asesoramiento?

1. El período de asesoramiento para los contribuyentes generales es generalmente de 6 meses. Después de su vencimiento, los contribuyentes deben tomar la iniciativa de presentar una solicitud para convertirse en contribuyentes generales formales ante las autoridades tributarias competentes. Después de completar la solicitud en el último mes del período de tutoría, la solicitud debe enviarse a la ventana de aceptación integral del salón. 2. La cantidad de compra de la factura especial. Durante el período de asesoramiento a los contribuyentes generales, el número máximo de compras de facturas especiales de control tributario y antifalsificación del IVA no podrá exceder de 25. Si el número de facturas no fuera suficiente para aumentar, el volumen de ventas indicado en la factura especial positiva emitida durante la última compra debe utilizarse primero. Los impuestos se pagan por adelantado a las autoridades fiscales competentes basándose en una tasa de recaudación del 4%. Este pago anticipado de impuestos debe completarse en la columna 28 del formulario principal del formulario de declaración "Pago anticipado de impuestos en partes" al informar el mes siguiente. De lo contrario, este pago anticipado no se utilizará para compensar impuestos en el mes actual y siguientes. meses. 3. El límite de emisión de facturas especiales. En principio, el límite máximo de facturación para cada factura especial para los contribuyentes generales durante el período de asesoramiento no excederá los 10.000 yuanes. 4. Deducción del impuesto soportado. Durante el período de capacitación, los cupones de deducción de facturas especiales, los certificados de pago del impuesto al valor agregado de importación aduanera, las facturas de materiales de desecho y las facturas de transporte de carga obtenidas por empresas comerciales y comerciales deben verificarse y compararse antes de que puedan deducirse. No se permiten deducciones. para avisos de resultados de comparación y auditoría de las autoridades fiscales y listas detalladas. 5. Método de contabilización del impuesto soportado a deducir. Agregue una cuenta detallada del "impuesto soportado a deducir" en la cuenta "impuesto por pagar" para contabilizar los cupones de deducción de facturas especiales que han sido certificadas pero no se pueden deducir temporalmente, documentos de pago del impuesto al valor agregado de importación de aduanas especiales, facturas ordinarias. para materiales y bienes de desecho Impuesto soportado en las facturas de envío. Al obtener el comprobante de deducción de impuestos anterior, debite la cuenta detallada "Impuesto a pagar - impuesto soportado a deducir" y acredite la cuenta correspondiente después de una verificación cruzada y comparación, se permite la deducción, debite "Impuesto a pagar - valor agregado a pagar" "; "Impuesto soportado (impuesto soportado)", acredite la cuenta "Impuesto a pagar - impuesto soportado a deducir". Para el impuesto soportado que no se puede deducir después de la verificación, la letra roja se debitará de "Impuesto a pagar - impuesto soportado a deducir" y la letra roja se acreditará en la cuenta correspondiente. La obtención de facturas de transporte ferroviario, facturas de transporte aéreo, facturas de transporte marítimo y facturas de transporte por ductos que deben deducirse se registran directamente en "Impuesto a Pagar - Impuesto al Valor Agregado a Pagar (Impuesto Soportado)". 6. En el primer mes después del final del período de asesoramiento, la parte de deducción permitida del "Impuesto a pagar - impuesto soportado a deducir" (incluidas la comparación, la verificación, la deducción permitida y la verificación sin resultado aún) se transfiere a "Impuestos". por pagar - impuesto soportado a deducir". Pagar impuestos - IVA a pagar (impuesto soportado)" y completar los datos en la columna correspondiente de "Impuesto soportado declarado para deducción" en el Anexo 2 del formulario de declaración de IVA, y declarar la deducción juntos con el impuesto soportado obtenido este mes.