Preguntas y respuestas sobre derecho tributario para el examen de Maestría en Economía registrado de 2013 (4)
1. Preguntas de opción múltiple
1. Entre los siguientes artículos, cuál no está sujeto al impuesto comercial bajo el artículo del impuesto "transporte" ().
A. Las compañías navieras se dedican al negocio de fletamento de buques
B. Las compañías navieras se dedican al negocio de fletamento por tiempo
C.
p>
D. Las empresas de transporte aéreo se dedican al negocio de arrendamiento sin tripulación
En abril de 2011, la empresa nacional A compró los derechos de marca de la empresa B en el país A. La empresa B lo hizo. no establecer una agencia operadora o agente especial en el país. De acuerdo a lo establecido en el ordenamiento jurídico del impuesto empresarial, es correcta la siguiente afirmación ().
A.a Las empresas deben pagar impuestos comerciales al comprar derechos de marca.
La empresa b es el agente de retención del impuesto empresarial de la empresa b.
c. La empresa b pagará el impuesto empresarial a la autoridad fiscal competente donde esté ubicada la empresa a.
D. La empresa B no necesita pagar impuestos comerciales al transferir derechos de marca.
3. Si el departamento de transporte transfiere el derecho de cobrar las carreteras por una tarifa, el impuesto comercial debe recaudarse de acuerdo con la partida impositiva ().
A. Industria del transporte
B. Industria de servicios
C. Transferencia de activos intangibles
D.
4. Una empresa de transporte marítimo emprendió un negocio de transporte nacional en abril de 2012, obtuvo un precio total y costos adicionales de 3,8 millones de yuanes y asignó el negocio contratado a otra empresa de transporte, pagando además una tarifa de transporte de 800.000 yuanes; La asignación Los buques con operador se arrendarán por medio año, estando el operador a disposición del fletador durante el periodo de arrendamiento. El alquiler se cobra mensualmente y el alquiler de este mes es de 200.000. El impuesto comercial pagadero por esta empresa de transporte marítimo 2065438 en abril de 2002 es de () millones de yuanes.
A.9.6
10
C.12
D.12.4
5. Las empresas de transporte, las empresas de transporte ferroviario por acciones y otras empresas de transporte ferroviario cooperan entre sí para completar el negocio de transporte, y el transportista toma () como volumen de negocios.
A. Todos los precios y tarifas de precio adicional obtenidos
b. El saldo del precio total y las tarifas de precio adicional obtenidas menos las tarifas de transporte pagadas a otros transportistas cooperativos.
C. Ingresos totales por transporte (excluidos otros gastos de precios adicionales)
d El saldo de todos los ingresos por transporte después de deducir los costos de transporte.
6. Una empresa constructora vendió un edificio de oficinas construido por ella misma en marzo de 2012 y obtuvo unos ingresos por ventas de 100.000 yuanes. El costo del proyecto del edificio de oficinas es de 6 millones de yuanes y se sabe que el margen de beneficio del costo local es de 15, luego el impuesto comercial pagadero por la empresa constructora para ese mes es de () millones de yuanes.
A.50
B.70.7
C.71.34
D.88.95
7. 2012 En el trimestre, un banco comercial obtuvo 3 millones de yuanes en ingresos por intereses de préstamos a empresas, 654,38 millones de yuanes en ingresos por intereses de penalización de préstamos vencidos, 6,5438 millones de yuanes en ventas de oro y plata y 6,5438 millones de yuanes en ingresos por comisiones de gestión telefónica. cargos. Entonces, el impuesto comercial a pagar por el banco comercial en el primer trimestre es de () millones de yuanes.
A.15
16.25
C.20.75
D.21.25
8. seguro En los negocios, la base imponible se basa en el saldo de todos los ingresos después de deducir ciertos elementos de deducción.
A. Negocio de préstamos en RMB
B. Negocio de seguros inicial
C. Negocio de préstamos hipotecarios
D. /p>
9. El método de tratamiento fiscal correcto para los ingresos obtenidos por las unidades de telecomunicaciones por la venta de teléfonos móviles y buscapersonas inalámbricos y la prestación de servicios de telecomunicaciones relacionados a los usuarios es ().
A. Recaudar impuestos comerciales basados en la industria de servicios.
B. Recaudar impuestos comerciales basados en la industria de correos y telecomunicaciones.
C. El IVA se aplica a las ventas mixtas.
D. Pagar el impuesto al valor agregado y el impuesto comercial por separado según las operaciones a tiempo parcial.
10. Una academia de caligrafía y pintura celebró una exposición cultural y recibió ingresos por entradas de 4,5 millones de yuanes; impartió clases de formación artística para niños, ganando 6 millones de yuanes por la formación y 500.000 yuanes por el suministro de materiales de aprendizaje a los estudiantes. Entonces, el negocio antes mencionado del instituto de caligrafía y pintura deberá pagar un impuesto comercial de () 10.000 yuanes.
A.18
19.5
C.31.5
Hierba 33
11. Una atracción turística 2012. En mayo de este año, se obtuvieron los siguientes ingresos: 4 millones de yuanes en ingresos por boletos del lugar escénico. Los turistas pueden ingresar al lugar escénico y tomar un crucero turístico con el boleto. La tarifa del crucero no se calcula por separado; los ingresos por el teleférico en el lugar escénico y 600.000 yuanes en autobuses ecológicos. Los ingresos por entradas de representaciones de arte popular fueron de 6,543,2 millones de yuanes; Entonces, el impuesto comercial a pagar por el lugar escénico para ese mes es de () millones de yuanes.
A.33
B.22.6
C.30.6
D.19.8
12. El negocio del salón de baile en julio de 2011 fue el siguiente: los ingresos por entradas fueron de 600.000 yuanes; los ingresos por ventas de diversos bocadillos fueron de 350.000 yuanes; la cantina del salón de baile se alquiló a Zhang, un empresario autónomo, con un alquiler de 60.000 yuanes. La cantina vendió cigarrillos, alcohol y diversos pequeños obsequios a los clientes del salón de baile y ganó 340.000 yuanes. El gobierno popular local determina que la tasa del impuesto comercial del salón de baile es 20, luego el impuesto comercial pagadero por el salón de baile para ese mes es () millones de yuanes.
A.19.3
B.20.2
C.26.1
Grass 27
13.2011, una revisión integral Los ingresos operativos de la empresa son los siguientes: los ingresos del departamento de catering por servicios de catering son de 1,5 millones de yuanes, los ingresos por el suministro de diversos cigarrillos y bebidas a los huéspedes son de 500.000 yuanes, los ingresos por servicios de alojamiento del departamento de habitaciones son de 6.543.802 yuanes y los ingresos del cibercafé; Son 800.000 yuanes. Los ingresos de los salones de belleza y los masajes de medicina tradicional china son de 6.543.805 RMB (incluidos 500.000 RMB por el envío de empleados al extranjero para proporcionar servicios de masajes TCM), y la empresa debe pagar un impuesto comercial de 20.654.380.065.438 RMB en 0. (El gobierno popular provincial local estipula que la tasa impositiva para las empresas de la industria del entretenimiento es 20).
A.40
B.32.75
C.39.5
D.38.75
14. Los ingresos de un hotel en marzo de 2012 son los siguientes: los ingresos por restauración son de 6 millones de yuanes, incluidos 2 millones de yuanes procedentes de la venta de cerveza casera; por brindar servicio de habitaciones; el hotel tiene una sala de ajedrez y naipes. Ganó 500.000 yuanes; vendió billetes de lotería de bienestar en nombre de otros, obtuvo ingresos por ventas de 6,543,8 millones de yuanes y encargó 200.000 yuanes. Se sabe que la tasa del impuesto comercial aplicable a la industria del entretenimiento es 20, por lo que el impuesto comercial a pagar por el hotel ese mes es () millones de yuanes.
A.71
B.81
c86
Cao 90
15. Negocio NVOCC La empresa cobró al transportista 100.000 yuanes por tarifas de transporte, 20.000 yuanes por tarifas diversas de exportación y, de hecho, pagó tarifas de declaración de aduanas de 2.000 yuanes, 8.000 yuanes por tarifas diversas portuarias, tarifas de carga y descarga, y obtuvo las facturas pertinentes. El impuesto comercial a pagar por la empresa es () yuanes.
USD 6.000
B.5500
C.3600
D.3300
16. La empresa obtuvo el derecho a utilizar un terreno en China y pagó un precio de terreno de 130.000 yuanes y pagó los impuestos y tasas correspondientes de 130.000 yuanes durante el proceso de transferencia. En abril de 2011, transfirió el derecho de uso de la tierra a la empresa extranjera B para. un precio de transferencia de 160.000 yuanes, pagando impuestos y tarifas relevantes de 190.000 yuanes durante la transacción. Entonces, el impuesto comercial a pagar por la empresa A es de () millones de yuanes.
Respuesta: 0
14.35
C.15
Cao 80
17. En abril se vendió una casa normal, con unos ingresos por ventas de 10.000 yuanes. La casa fue comprada en abril de 2007 con un precio de compra de 800.000 e impuestos y tasas por un total de 40.000. Li debería pagar un impuesto comercial de (10.000 yuanes) al vender su casa.
Respuesta: 0
B.0.8
C.1
D.5
18. Empresa constructora contrató un proyecto de construcción en marzo de 2012. El costo del proyecto es de 30 millones de yuanes, incluidos 100.000 yuanes para materiales de construcción y 20 millones de yuanes para costos laborales. Entre los materiales de construcción, la propia empresa constructora produjo 6 millones de yuanes en materiales de construcción. El impuesto comercial a pagar por la empresa constructora durante el mes en curso es de () millones de yuanes.
A.42
b60
C.72
Cao 90
19. normativa sobre impuesto empresarial Se estipula que entre las siguientes opciones, el impuesto empresarial que se debe calcular y recaudar es ().
A. Ingresos por prestación de servicios de restauración a profesores y estudiantes universitarios en comedores universitarios.
B. Ingresos por cesión de derechos de uso del suelo a productores agrícolas para la producción agrícola
3. Ingresos por cesión de viviendas ordinarias adquiridas por personas físicas durante menos de 5 años
d .Ingresos obtenidos por empleados de empresas de servicios domésticos por la prestación de servicios domésticos.
20. Si un contribuyente transfiere derechos de uso de suelo y adopta el método de pago anticipado, el momento en que se produce la obligación del impuesto empresarial es ().
A. La fecha de transferencia de los derechos de uso de la tierra.
B. La fecha de firma del contrato de transferencia de derechos de uso de la tierra.
C. Fecha de recepción del anticipo
D. Fecha de entrega del terreno
2. Preguntas de opción múltiple
1. a Respecto de las disposiciones pertinentes del impuesto empresarial, cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ().
a. Los servicios proporcionados por empleados empleados por unidades o hogares industriales y comerciales individuales para la unidad o empleador no son servicios sujetos a impuestos comerciales.
B. La unidad opera mediante contratación, arrendamiento u otros métodos, y el contratista, arrendatario o persona física tiene conducta imponible. El contratista opera en nombre del contratante, arrendador o demandado, y del contratante. deberá soportar lo pertinente. Si es legalmente responsable, el contratista será el contribuyente.
C. Si una unidad en el extranjero transfiere activos intangibles dentro del país y no establece una agencia operativa dentro del país, su agente interno será el agente retenedor.
d. Los contribuyentes que brindan servicios de procesamiento, reparación y reemplazo en China son contribuyentes del impuesto empresarial.
2. Las siguientes conductas de los contribuyentes están sujetas al impuesto empresarial gravado según la categoría del impuesto laboral ().
A. Las compañías navieras se dedican al negocio de fletamento por tiempo.
B. Las compañías navieras marítimas se dedican al negocio a casco desnudo.
C. Las empresas de transporte aéreo se dedican al negocio de arrendamiento con tripulación.
D. Las empresas de transporte aéreo se dedican al negocio de arrendamiento sin tripulación.
3. Según las disposiciones pertinentes del Impuesto sobre Sociedades, cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ().
A. Los contribuyentes que invierten en activos intangibles, participan en la distribución de ganancias de los inversionistas y comparten los riesgos de inversión deben pagar impuestos comerciales.
B. Si un contribuyente invierte en bienes raíces para invertir en acciones, participar en la distribución de ganancias del donatario y compartir los riesgos de la inversión, no se aplicará ningún impuesto comercial.
C. Los contribuyentes del sector de hostelería y restauración deberán pagar el impuesto empresarial cuando vendan alimentos para su consumo en otros lugares.
d. Si una unidad dona bienes raíces o derechos de uso de la tierra a otras unidades o individuos de forma gratuita, se considerará un acto imponible y se aplicará el impuesto comercial.
4. Según las disposiciones pertinentes del impuesto empresarial, entre las siguientes afirmaciones, () es incorrecta.
A. El contribuyente se dedica a la actividad de arrendamiento financiero, y el volumen de negocios es la totalidad del precio y demás gastos cobrados por el contribuyente al arrendatario.
b. Para los contribuyentes que se dediquen a la negociación de productos financieros, el saldo después del precio de venta menos el precio de compra será el volumen de negocios.
C. Para los contribuyentes que realicen actividades de intermediación financiera, el total de ingresos por comisiones será el volumen de negocios.
D. Los contribuyentes que realicen actividades de recaudación encomendada considerarán como volumen de negocios todos los ingresos recaudados.
5. La base para calcular el impuesto empresarial es el precio total y las tarifas de precio adicional recaudadas para realizar actividades sujetas al impuesto empresarial, pero no incluye los fondos gubernamentales ni las tasas administrativas recaudadas por quienes también cumplen con las condiciones prescritas. . Las condiciones estipuladas relevantes incluyen ().
Al recaudar fondos, se deben emitir facturas fiscales impresas uniformemente por los departamentos fiscales a nivel provincial o superior.
Fondos gubernamentales aprobados por el Consejo de Estado o el Ministerio de Hacienda.
C. Cargos administrativos aprobados por el Consejo de Estado o el gobierno popular provincial y sus departamentos de finanzas y precios.
D. Todo el dinero recibido debe ser entregado al tesoro.
6. De acuerdo con las disposiciones pertinentes del ordenamiento jurídico del impuesto empresarial, es correcta la siguiente afirmación ().
El impuesto empresarial se aplica a los activos vendidos por el arrendatario en el negocio de venta financiera y arrendamiento posterior de acuerdo con la industria financiera y de seguros.
bEl volumen de negocios imponible del negocio de préstamos generales son los ingresos por intereses de préstamos, incluidos varios aumentos de intereses e intereses de penalización.
c. Si el principal de un préstamo emitido por una empresa financiera no se ha recuperado por más de 90 días, el impuesto empresarial se declarará y pagará sobre la base de los intereses efectivamente recibidos.
d. Para el negocio de seguros inicial, el impuesto se calcula sobre la base de todas las primas de seguro cobradas al asegurado.
7. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la determinación de las partidas del impuesto empresarial es correcta ()?
R. El impuesto comercial debe pagarse de acuerdo con la partida impositiva "industria del entretenimiento" cuando se operan lugares turísticos.
B. El impuesto comercial debe pagarse de acuerdo con la partida impositiva de "industria de servicios" cuando se opera un negocio de embarcaciones turísticas en atracciones turísticas.
Las empresas de publicidad deben pagar el impuesto comercial de acuerdo con la categoría fiscal de "Industria cultural y deportiva"
D. Las empresas NVOCC deben pagar el impuesto comercial de acuerdo con la categoría fiscal de "Industria de servicios".
8. Según el impuesto empresarial Se estipula que la siguiente afirmación es correcta ().
A. Si el volumen de negocios del contribuyente se deduce debido al reembolso de impuestos después de calcular y pagar el impuesto comercial, el impuesto comercial pagado debe reembolsarse o deducirse del impuesto comercial pagadero por el contribuyente en el futuro.
B. Si un contribuyente tiene actividades imponibles y indica el precio y el importe del descuento en la misma factura, el precio descontado se considerará facturación.
C. Cuando las entidades y personas físicas presten servicios gravados, enajenen activos intangibles o vendan bienes inmuebles, las rentas compensatorias obtenidas del cesionario por incumplimiento de contrato por parte de este deberán incorporarse al impuesto sobre la cifra de negocios y gravar las actividades comerciales. .
d. Cuando las unidades y las personas físicas conviertan los pagos anticipados del impuesto empresarial en ingresos de explotación en cuotas debido a cambios en los métodos de contabilidad financiera, no se deducirán del volumen de negocios.
9.Cuál de los siguientes métodos de tratamiento fiscal para empresas a tiempo parcial es correcto ().
A. Los contribuyentes que realicen actividades comerciales sujetas a impuestos bajo diferentes categorías impositivas calcularán el impuesto pagadero de acuerdo con la tasa impositiva aplicable más alta.
B. Si un contribuyente realiza simultáneamente actividades comerciales sujetas a impuestos de diferentes categorías impositivas y no calcula por separado el volumen de negocios de diferentes categorías impositivas, el impuesto a pagar se calculará a partir de la tasa impositiva aplicable más alta.
c Si un contribuyente realiza actividades comerciales y bienes imponibles y no calcula por separado el volumen de negocios de las actividades imponibles y las ventas de bienes, deberá pagar el impuesto comercial de manera uniforme.
D. El contribuyente realiza tanto actividades gravadas como negocios de bienes. El impuesto sobre las ventas se aplica al volumen de negocios de las actividades sujetas a impuestos y el impuesto al valor agregado se aplica a la venta de bienes.
10. De acuerdo con la normativa del impuesto empresarial, la siguiente afirmación sobre el umbral es correcta ().
R. El umbral del impuesto empresarial se limita a las personas físicas.
B. Están exentos del Impuesto sobre Sociedades los contribuyentes cuyo volumen de negocios sea inferior al umbral.
C. Si el volumen de negocios del contribuyente supera el umbral, el impuesto empresarial se pagará en función del exceso de volumen de negocios.
d. Las autoridades tributarias locales de los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central podrán determinar los umbrales impositivos aplicables dentro del alcance prescrito en función de las condiciones reales locales e informar al Presentación del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
11. Según la normativa del Impuesto sobre Sociedades, entre las siguientes opciones, () es incorrecta.
a. Las instituciones nacionales que venden bienes raíces en el extranjero deben pagar el impuesto comercial en su totalidad junto con los ingresos por ventas.
b Los contribuyentes que venden bienes inmuebles de construcción propia deben pagar el impuesto empresarial según la industria de la construcción y las ventas de bienes inmuebles, respectivamente.
C. Cuando una unidad vende el inmueble comprado, debe pagar el impuesto comercial completo junto con los ingresos por ventas.
4. El impuesto empresarial se calcula y grava los ingresos por alquiler obtenidos de la explotación de viviendas públicas de alquiler como "industria de servicios".
12. Zhang, residente de cierta ciudad, tenía el siguiente negocio en febrero de 201165438: los derechos de autor de una determinada novela se transfirieron a una determinada editorial, los ingresos por transferencia fueron de 260.000 yuanes y los impuestos correspondientes. y se pagaron tarifas de 5.000 yuanes; cierto proyecto de desarrollo de su propiedad. Los derechos de uso de la tierra en el distrito se transfirieron a los productores agrícolas para la producción agrícola y los ingresos por transferencias fueron de 3,5 millones de yuanes. Entonces, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta?
A. Zhang debería pagar un impuesto empresarial de 6.543.808 yuanes.
B. Zhang debería pagar el impuesto de construcción urbana y el recargo educativo * * * 18.800 yuanes.
La transferencia de derechos de autor de C. Zhang está exenta del impuesto comercial.
La transferencia de derechos de uso de la tierra por parte de D. Zhang está exenta del impuesto comercial.
13. Entre las siguientes afirmaciones sobre el momento en que se produce la obligación tributaria empresarial, la correcta es ().
A. Si una entidad o individuo vende una casa de nueva construcción por su cuenta, la obligación tributaria por la autoconstrucción ocurre en la fecha de transferencia de propiedad de la casa.
bEl momento en que se produce la obligación tributaria por las cuotas de membresía es el día en que se solicita la membresía.
C. Si un contribuyente dona bienes inmuebles a otras unidades o personas físicas a título gratuito, la obligación tributaria se produce en la fecha de transferencia de propiedad del inmueble.
D. Para los negocios de arrendamiento financiero, la obligación tributaria se produce el día en que se obtienen los ingresos por alquiler o se obtiene el comprobante de pago de los ingresos por alquiler.
14. De acuerdo con la normativa pertinente en materia de impuesto empresarial, entre los siguientes artículos, están exentos o no gravados del impuesto empresarial: ().
Los ingresos por primas de las compañías de seguros provenientes de negocios de seguros de bienes rescatables con un período de operación superior a un año.
B. Las empresas de activos reciben ingresos por intereses de deudas incobrables de bancos estatales relevantes.
C. Servicios de eliminación de basura proporcionados por entidades e individuos
Ingresos por transporte de Taiwan Airlines provenientes de vuelos directos a través del continente.
3. Preguntas de cálculo y respuesta
El siguiente negocio ocurrió en una empresa en febrero de 2011 65438:
(1) Arrendar 1 tienda a la Empresa A para operar un cibercafé durante dos años. Según el contrato, el arrendador cobrará el alquiler todos los meses. La tarifa de decoración incurrida en el mes correrá a cargo del arrendador y el arrendatario deberá pagar una tarifa de decoración de 65.438.000.000 RMB, que se deducirá del alquiler. Después de deducir los gastos de decoración, la empresa recibió ingresos por alquiler de 40.000 yuanes ese mes.
(2) Proporcionar la oficina inactiva a la comunidad como sala de lectura infantil comunitaria y cobrar un alquiler mensual de 20.000 yuanes.
(3) Se llevaron a cabo conferencias culturales y los ingresos por entradas fueron de 654.380.050 yuanes, el alquiler del lugar fue de 20.000 yuanes y la tarifa laboral fue de 654.380.000 yuanes.
(4) El 1 de enero de 2010, el valor original de la propiedad de nuestra empresa era de 4 millones de yuanes como garantía y pedimos prestado 2,4 millones de yuanes a un banco comercial. El plazo del préstamo es de 2 años y la tasa de interés anual es de 5. El precio de compra de la propiedad fue de 3,6 millones de yuanes, y otros gastos de decoración y otros gastos posteriores a la compra fueron de 4 millones de yuanes. El contrato estipula que la propiedad será utilizada por el banco durante el período de la hipoteca y la empresa ya no pagará intereses. El préstamo vence a finales de este mes y la empresa no puede reembolsarlo. Después de la negociación entre las dos partes, el banco restauró la propiedad hipotecada a su valor actual de 4,5 millones de yuanes y pagó una prima de 21.000.000 de yuanes a la empresa.
(5) La bolera de la compañía abrió sus puertas este mes y estableció un club de membresía para clientes, cobrando a los miembros una cuota de membresía de 400.000 yuanes. Este mes, la bolera ganó 200.000 yuanes y tuvo gastos operativos de 80.000 yuanes.
(6) Para la transferencia de derechos de uso de la tierra, los ingresos por transferencia son de 8 millones de yuanes y los impuestos y tasas relacionados son de 128.000 yuanes; al obtener los derechos de uso de la tierra, una tasa de transferencia de tierras de 5,6 millones de yuanes; Se pagan impuestos y tasas relacionados de 200.000 yuanes.
Se sabe que, de acuerdo con las regulaciones del gobierno popular provincial local, la tasa del impuesto comercial aplicable a las boleras es 5.
Requisitos: Con base en los materiales anteriores, responda las siguientes preguntas:
(1) En febrero de 2011 65438, la empresa pagó el impuesto comercial según la categoría impositiva de "Industria de Servicios- Industria de Arrendamiento";
(2) Impuesto comercial a pagar por la empresa por la transferencia de bienes inmuebles en febrero de 2011;
(3) Impuesto comercial a pagar por la empresa por la transferencia de derechos de uso de suelo en 201112;
(4) El impuesto empresarial total a pagar por la empresa en febrero de 2011 65438.
1. Preguntas de opción múltiple
1.
Respuesta
Un breve análisis de cómo las empresas de transporte aéreo practican el arrendamiento sin tripulación el negocio debe seguir "El impuesto comercial se aplica bajo la partida tributaria "Industria de servicios"
2.
Respuesta b
Si una unidad o un individuo en el extranjero transfiere activos intangibles dentro del país y no establece una institución comercial dentro del país, su agente nacional será el agente retenedor; si no hay ningún agente en China, el cesionario o comprador será el agente retenedor;
3.
Respuesta b
La transferencia pagada de derechos de peaje de autopistas por parte del departamento de transporte se analiza y grava según el rubro “industria de arrendamiento” en la industria de servicios. categoría de impuestos. Impuesto sobre las ventas.
4.
Respuesta a
Análisis del impuesto empresarial a pagar por la naviera marítima en abril de 2012 = (380-80)×3 20×3 =9,6 (10.000 yuanes).
5.
Respuesta b
Análisis Desde el 26 de septiembre de 2011, las empresas conjuntas de transporte ferroviario, las empresas de transporte ferroviario reformadas por acciones y otras empresas de transporte ferroviario Tener cooperar para completar el negocio de transporte. El transportista calculará y pagará el impuesto comercial sobre la base del saldo del precio total y las tarifas de precio adicional obtenidas después de deducir las tarifas de transporte pagadas a otras partes cooperativas de transporte como facturación, y utilizará las notas de liquidación para los servicios prestados por la empresa de transporte ferroviario. como el bono de deducción por el volumen de negocios.
6.
Respuesta c
Análisis: Cuando los contribuyentes venden casas autoconstruidas, su comportamiento de autoconstrucción debería pagar impuestos comerciales de acuerdo con la industria de la construcción. y luego gravarlo de acuerdo con el impuesto sobre las ventas de bienes inmuebles. El impuesto comercial a pagar por la empresa constructora para el mes actual = 600×(1 15)↓(1-3)×3 1000×5 = 21,34 50 = 76540.
7.
Respuesta b
Analice la facturación del negocio de préstamos generales como ingresos por intereses de préstamos (incluidos varios aumentos de intereses, intereses de penalización, etc.). impuesto comercial pagadero por los bancos comerciales en el primer trimestre = [(300 10) 15] × 5 = 16,25 (diez mil yuanes).
8.
Respuesta d
Opción de análisis AC: El volumen de negocios del negocio de préstamos generales es el ingreso por intereses de préstamos Opción B: El volumen de negocios del negocio de seguros inicial; Prima total del seguro cargada al asegurador.
9.
Respuesta b
Análisis: Si una unidad de telecomunicaciones vende suministros de telecomunicaciones por su cuenta y proporciona servicios de telecomunicaciones relacionados a los clientes, se debe imponer un impuesto comercial. para las ventas puras de buscapersonas inalámbricos, los teléfonos móviles, si no se proporcionan servicios de telecomunicaciones relacionados, estarán sujetos al impuesto al valor agregado. Los suministros de telecomunicaciones se refieren a suministros de telecomunicaciones especiales o generales, como buscapersonas inalámbricos, teléfonos móviles, teléfonos y otros equipos de telecomunicaciones.
10.
Respuesta b
Salas conmemorativas, museos, centros culturales, galerías de arte, salas de exposiciones, academias de caligrafía y pintura, bibliotecas y protección de reliquias culturales Las unidades organizan actividades culturales. El análisis de los ingresos por entradas está exento del impuesto sobre las ventas. El impuesto comercial pagadero por el negocio antes mencionado de la academia de caligrafía y pintura = (600 50) × 3 = 195.000 yuanes.
11.
Respuesta c
Si la unidad de análisis tiene diferentes actividades gravadas en los atractivos turísticos y adopta el método de cobro del “sistema de un voto”, las diferentes las actividades imponibles deben contabilizarse por separado. El volumen de negocios de las partidas tributarias no se calcula por separado o no se puede calcular claramente, se aplicará una tasa impositiva más alta; Dado que los ingresos por entradas de lugares pintorescos y el precio de los billetes de crucero no se calculan por separado, la tasa impositiva debería ser más alta y la tasa impositiva aplicable a la partida impositiva "industria de servicios" es 5. Los espectáculos culturales populares pertenecen a la categoría fiscal de "industria cultural y deportiva". El impuesto comercial pagadero por el lugar escénico ese mes = (400 80 60) × 5 120 × 3 = 27 3,6 = 30,6 (diez mil yuanes).
12.
Respuesta a
Análisis: Debido a que el comedor se alquila a personas que trabajan por cuenta propia y el trabajador por cuenta propia Zhang es un contribuyente independiente, el El comedor vende tabaco, alcohol y diversos artículos pequeños a los clientes. Los obsequios no pertenecen al comportamiento de ventas mixtas del salón de canto y baile y no están incluidos en las ventas del salón de canto y baile. El impuesto comercial a pagar por el salón de baile = (60 35) × 20 6 × 5 = 19 0,3 = 19,3 (diez mil yuanes).
13.
Respuesta c
Según el análisis de los ingresos de los cibercafés, el impuesto comercial se recauda de acuerdo con la partida impositiva "industria del entretenimiento". el impuesto empresarial a pagar por la empresa en 2011 es = (150 120 150) × 5 80 × 20 = 395 (mil).
14.
Respuesta b
Análisis del impuesto empresarial a pagar por el hotel = (600 800 20) × 5 50 × 20 = 81 (diez mil yuanes ).
15.
Respuesta b
Análisis Los contribuyentes que participan en negocios NVOCC deducirán del principal todos los cargos por precios adicionales pagados por ellos. , los derechos de despacho de aduana, los derechos portuarios diversos y los derechos de carga y descarga se declaran como volumen de negocios imponible y se pagan impuestos comerciales. El impuesto comercial de la empresa a pagar para el mes actual = [(100000 20000)-(2000 8000)] × 5 = 5500 (yuanes).
16.
Respuesta c
Al analizar la transferencia de derechos de uso de suelo por unidades e individuos, el saldo del ingreso total menos el precio original del los derechos de uso de la tierra serán la base para el cálculo del impuesto, la empresa A debe pagar el impuesto comercial = (1600-1300) × 5 = 15 (diez mil yuanes).
17.
Respuesta d
Según análisis desde 2011 1 28, si un particular vende una casa que ha sido comprada hace menos de 5 años, el Se aplicará el impuesto comercial completo. El impuesto comercial que Li debería pagar por vender la casa ese mes = 100 × 5 = 5 (diez mil yuanes).
18.
Respuesta c
Analiza que el contribuyente vende bienes propios y presta servicios de construcción al mismo tiempo, y calcula sus ventas de bienes y construcción. volumen de negocios de servicios respectivamente. El impuesto comercial a pagar por la empresa constructora para el mes actual = (3000-600) × 3 = 72 (diez mil yuanes).
19.
Respuesta c
Análisis de la opción ABD de exención del impuesto empresarial.
20.
Respuesta c
Si un contribuyente transfiere derechos de uso de la tierra y adopta el método de pago anticipado, la obligación del impuesto comercial ocurre el día en que se recibe el pago anticipado. .
2. Preguntas de opción múltiple
1.
Respuesta ABC
Los contribuyentes que brindan servicios de procesamiento y reparación en China están sujetos a contribuyente del impuesto al valor agregado.
2.
Respuesta BD
Se debe realizar el análisis de los ingresos obtenidos por las empresas navieras marítimas dedicadas al negocio de arrendamiento ligero y las empresas de transporte aéreo dedicadas al negocio de arrendamiento seco. basado en "El impuesto empresarial se aplica a la partida "industria de arrendamiento" en el rubro fiscal de "industria de servicios".
3.
Intercambio de respuestas
Opción de análisis A: Los contribuyentes invierten en activos intangibles, participan en la distribución de ganancias de los inversores, comparten los riesgos de inversión y no recaudar impuestos comerciales; Plan C: a partir del 1 de octubre de 2012 65438, los contribuyentes en hoteles y restaurantes que venden alimentos consumidos fuera del sitio deberán pagar el impuesto al valor agregado en lugar del impuesto comercial.
4.
Responder al anuncio
Opción de análisis A: Para unidades que operan negocios de arrendamiento financiero aprobados por el Banco Popular de China o el Ministerio de Comercio, los el arrendamiento se basará en el precio total y otros gastos (incluido el valor residual) cobrados por el arrendatario menos el coste real del bien arrendado a cargo del arrendador se convertirá en volumen de negocios corriente utilizando el método de línea recta; Una empresa financiera que se dedique al negocio de cobranza encomendado utilizará el ingreso total menos el saldo después de pagar el precio a la parte encomendadora es el volumen de negocios.
5.
Respuesta ABCD
Analizar el importe total de las sobreprecios obtenidas por los contribuyentes por la prestación de actividades gravadas, excluyendo las recaudadas por cuenta de los contribuyentes que cumplir con las siguientes condiciones Fondos gubernamentales o cargas administrativas: (1) Fondos gubernamentales aprobados por el Consejo de Estado o el Ministerio de Finanzas, cargas administrativas aprobadas por el Consejo de Estado o los gobiernos populares provinciales y sus departamentos de finanzas y precios (2) Los documentos provinciales deben; emitirse al cobrar Las facturas financieras anteriores son impresas de manera uniforme por el departamento financiero (3) El dinero recibido debe entregarse al departamento de finanzas en su totalidad;
6.
Respuesta BCD
Opción de análisis A: La venta de activos por parte del arrendatario en el negocio de financiación de sale and leaseback no entra dentro del ámbito del impuesto sobre sociedades recaudación y no se cobra ningún impuesto comercial.
7.
Respuesta BD
Opción de análisis A: Las atracciones turísticas operativas deben pagar el impuesto comercial según la categoría impositiva C de "industria cultural y deportiva"; : Las agencias de publicidad según la categoría fiscal "industria de servicios" pagan el impuesto empresarial.
8.
Respuesta ABC
Debido a los cambios en los métodos de contabilidad financiera, las unidades de análisis y los individuos pueden convertirlos de ingresos operativos a ingresos operativos paso a paso. paso. El impuesto comercial prepago se deducirá del monto.
9.
Respuesta BD
Opción de análisis AB: Si un contribuyente realiza concurrentemente actividades imponibles de diferentes categorías tributarias, se considerarán los volúmenes de negocios y transferencias de diferentes categorías tributarias. deberán calcularse por separado, el impuesto a pagar se calculará según la tasa impositiva aplicable a cada uno de ellos, y el impuesto a pagar se calculará según la tasa impositiva aplicable a cada uno de ellos, si la tasa impositiva no se calcula por separado, el impuesto; a pagar se calculará a partir de la tasa impositiva aplicable más alta. Opción CD: Si el contribuyente realiza simultáneamente actividades comerciales sujetas a impuestos y bienes o servicios no sujetos a impuestos, se calculará el volumen de negocios de las actividades sujetas a impuestos y las ventas de bienes o servicios no sujetos a impuestos; por separado, se pagará el impuesto empresarial sobre el volumen de negocios de las actividades imponibles, y no se pagará impuesto empresarial por las ventas de bienes o servicios no imponibles si no se calculan por separado, el impuesto empresarial será pagado por la autoridad fiscal competente; determinará el volumen de negocios de sus actividades imponibles.
10.
Respuesta ABD
Si el volumen de negocios alcanza o supera el umbral, el impuesto se calculará íntegramente de acuerdo con la normativa si el volumen de negocios es inferior. superior al umbral, exento del impuesto empresarial.
11.
Respuesta ACD
Opción de análisis A: las unidades nacionales venden sus propiedades en el extranjero, lo que no cumple con la definición de nacional y no pagan impuestos comerciales. opción C: las unidades se venden Para propiedades compradas, el precio de compra original de la propiedad se deduce del ingreso total para calcular y pagar el impuesto comercial Plan D: los ingresos por alquiler de viviendas públicas comerciales de alquiler están exentos del impuesto comercial;
12.
Respuesta AB
Análisis (1) La transferencia individual de derechos de autor está exenta del impuesto comercial (2) La transferencia de derechos de uso de la tierra a productores agrícolas; para su uso La producción agrícola está exenta del impuesto empresarial.
13.
Respuesta CD
Opción de análisis A: Cuando una organización o individuo vende una casa de nueva construcción, la obligación tributaria por autoconstrucción se produce cuando la se vende la casa de construcción propia y el día en que se recibe el volumen de negocios o se obtiene el comprobante del volumen de negocios. Opción B: La obligación tributaria por las cuotas ocurre el día en que se reciben las cuotas o se obtiene evidencia del reclamo de las cuotas.
14.
Respuesta BCD
Opción de análisis A: Los ingresos por primas provenientes del negocio reembolsable de “seguro de vida total” realizado por una compañía de seguros para más de un año está exento del impuesto empresarial.
3. Cálculo y respuestas
Respuestas y análisis
(1) Negocios (1) Según "Industria de servicios-Industria de arrendamiento" = (10000 40000) × 5 = 2500 yuanes de impuesto comercial a pagar.
Negocios (2) Calcule el impuesto comercial a pagar según "industria de servicios-industria de arrendamiento" = 20.000 × 5 = 65.438 0.000 yuanes.
Impuesto comercial pagado según "industria de servicios-industria de arrendamiento" para empresas (4) = 2.400.000 × 5 × 5 × 1/12 = 500 yuanes.
El impuesto comercial pagado por la empresa en febrero de 2011 según la "industria de servicios-industria de arrendamiento" = 2500 1000 500 = 4000 yuanes.
(2) El impuesto comercial a pagar por la empresa al transferir bienes inmuebles 20112 = (4,5 millones-3,6 millones) × 5 = 45.000 yuanes.
(3) El impuesto comercial a pagar por la empresa por la transferencia de derechos de uso de la tierra 20112 = (8 millones-5,6 millones) × 5 = 120.000 yuanes.
(4) El impuesto empresarial total a pagar por la empresa en 20112 = 4000 150000×3 45000 120000 (400000 20000)×5.