¿Qué unidad audita los estados financieros de las empresas que cotizan en bolsa?
Para regular la contabilidad empresas dedicadas a negocios relacionados con valores y futuros, mantener el orden del mercado de valores y proteger a los inversores y a la sociedad. Para proteger los derechos e intereses legítimos del público, por la presente proporcionamos un aviso complementario sobre cuestiones relacionadas con las empresas de contabilidad que participan en negocios relacionados con valores y futuros de la siguiente manera:
1. Condiciones de solicitud de las calificaciones de las firmas contables para participar en negocios relacionados con valores y futuros
Empresas contables que se dedican a valores y futuros- Los negocios relacionados (en lo sucesivo, negocios de valores) deberán obtener calificaciones comerciales relacionadas con valores y futuros (en lo sucesivo, calificaciones de valores) de conformidad con las disposiciones de este aviso.
Una firma de contabilidad que solicite calificaciones de valores debe cumplir las siguientes condiciones:
(1) Haber estado establecida de conformidad con la ley durante más de 3 años;
(2) Sistema de control de calidad y El sistema de gestión interno es sólido y se implementa eficazmente, y la calidad de la práctica y la ética profesional son buenas;
(3) Hay no menos de 80 contadores públicos certificados, incluyendo no menos de 55 que hayan aprobado el Examen Nacional Unificado de Contador Público Autorizado y hayan obtenido el certificado de contador público autorizado, no menos de 35 de las 55 personas mencionadas anteriormente tengan certificados de contador público autorizado y hayan ejercido de forma continua durante los últimos cinco años; p>
(4) Los activos netos de una empresa de contabilidad de responsabilidad limitada no serán inferiores a 5 millones de yuanes, y los activos netos de una empresa de contabilidad asociada no serán inferiores a 3 millones de yuanes;
(5) La suma del límite de compensación acumulada del seguro profesional de la firma de contabilidad y el fondo de riesgo profesional acumulativo no será inferior a 6 millones de yuanes;
( 6) Los ingresos del negocio de auditoría en el año anterior no fue inferior a 160.000 yuanes;
(7) Los accionistas que posean más de 50 acciones, o más de la mitad de los socios hayan ejercido en la institución durante más de 3 años;
(8) No concurra ninguna de las siguientes circunstancias:
1. Sujeto a sanciones administrativas o penales en el ejercicio de sus actividades profesionales, y hayan transcurrido menos de 3 años desde la fecha en que se tomó la decisión sancionadora. efecto a la fecha de solicitud. ;
2. La calificación de profesional de valores ha sido revocada debido a fraude u otros medios indebidos, y han transcurrido menos de 3 años desde la fecha de revocación hasta la fecha de solicitud;
3. En la industria de valores Durante el proceso de solicitud de calificación, si el solicitante es rechazado o desaprobado por ocultar información relevante o proporcionar materiales falsos, será menos de tres años a partir de la fecha de emisión de la calificación. certificado de rechazo o decisión de desaprobación a la fecha de presentación.
Si una firma de contabilidad cumple con las condiciones especificadas en los puntos (1), (7) y (8) del párrafo anterior, deberá cumplir con las condiciones especificadas en los puntos (2) a (6) del del párrafo anterior mediante fusión por absorción si se cumplen las condiciones señaladas en este inciso, transcurrirá un año desde la fecha del registro del cambio industrial y comercial posterior a la fusión hasta la fecha de presentación de la solicitud.
Las empresas contables que hayan cumplido las condiciones especificadas en el apartado 2 antes de la fusión no estarán sujetas a las restricciones del apartado 3.
Dos. Materiales de solicitud para calificaciones de valores
Las empresas de contabilidad que soliciten calificaciones de valores deberán enviar los siguientes materiales (por duplicado):
(1) Formulario de solicitud de calificación de valores de la empresa de contabilidad (consulte el archivo adjunto para obtener más detalles) 1);
(2) Copias de la licencia comercial y el certificado de práctica de la firma de contabilidad;
(3) Descripción del sistema de control de calidad de la firma de contabilidad, el sistema de gestión interna y su implementación;
(4) Una copia del certificado de CPA y la tabla de estado de la solicitud de CPA a finales del mes pasado confirmada por la asociación de CPA provincial (región autónoma, municipio) (en adelante, la asociación de CPA provincial). ) (ver Apéndice 2 para más detalles) );
(5) Un informe de auditoría de los estados financieros de la institución del año anterior emitido por otra firma de contabilidad con calificaciones de valores Las notas a los estados contables adjuntas al. el informe de auditoría incluirá una descripción única de los ingresos del negocio de auditoría;
(6) Copia de la póliza de seguro ocupacional
(7) Honorarios de auditoría de la firma de contabilidad del año anterior ( ver anexo 3 para más detalles);
( 8) Evolución del patrimonio neto y fondos de riesgos laborales desde finales del año anterior hasta finales del mes anterior.
En las circunstancias especificadas en el párrafo 3 del artículo 1 de este Aviso, además de presentar los materiales especificados en el párrafo anterior, también deberá presentarse una copia del acuerdo de fusión de la firma contable.
Si se encuentra en las circunstancias especificadas en el párrafo 4 del artículo 1 de este Aviso, y es menos de un año desde la fecha del registro de fusión industrial y comercial del cambio a la fecha de solicitud, además de Al presentar los materiales especificados en el párrafo 1 de este artículo, también se deben presentar los siguientes materiales:
(9) Una copia del acuerdo de fusión de la firma contable;
(10) Antes de la fusión, el sistema de control de calidad de la parte absorbente, el sistema de gestión interna y el estado de implementación;
(11) Declaración de los CPA de las partes que se fusionan en la fecha de la firma del acuerdo de fusión según lo confirmado por la Asociación Provincial de Certificados Contadores Públicos;
(12) Otras firmas de contadores con calificación bursátil. El informe de auditoría que se emita sobre los estados financieros del adquirente correspondiente al año anterior, las notas a los estados contables deberán incluir una sola descripción de los ingresos del negocio de auditoría;
(13) Patrimonio neto y ocupación desde el final del año anterior hasta el final del mes anterior en la fecha base de la fusión Explicación de la evolución de los fondos de riesgo;
(14) Copia de la póliza de seguro laboral del absorbente antes de la fusión;
(15) Fusiones ocurridas en años anteriores, auditoría del costo del absorbente.
Los solicitantes serán responsables de la autenticidad e integridad de los materiales de solicitud.
El Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China revisarán los materiales de solicitud presentados por las empresas de contabilidad. Si es necesario, pueden verificar el contenido de los materiales de solicitud mediante inspecciones aleatorias de los documentos de trabajo e investigaciones in situ. , etc.
Tres. Fusiones y escisiones de empresas de contabilidad con calificaciones de valores
Si una empresa de contabilidad con calificaciones de valores continúa existiendo después de una fusión o escisión y cumple con las condiciones especificadas en el párrafo 2 del artículo 1 de este Aviso, sus calificaciones de valores seguirá siendo válido. La firma de contabilidad deberá presentar los siguientes materiales (por duplicado) dentro de los 5 días hábiles a partir de la fecha del registro del cambio industrial y comercial:
(1) Formulario de presentación de cambio de fusión de la firma de contabilidad (consulte el anexo 4 para obtener más detalles) o contador Formulario de registro de cambio de división de empresa (consulte el anexo 5 para obtener más detalles);
(2) Copia del acuerdo de fusión o división de la empresa contable;
(3) Asuntos contables después de la fusión o división A copia de la licencia comercial de la empresa;
(4) Una lista de contadores públicos autorizados cuyas fechas de registro industrial y comercial hayan sido modificadas después de una fusión o división confirmada por el Colegio Provincial de Contadores Públicos Autorizados;
(5) Después de la fusión o escisión Una copia de la póliza de seguro profesional;
(6) Un informe de auditoría del balance general en la fecha base de la fusión o escisión emitido por otra firma de contabilidad con calificaciones de valores.
Una empresa de contabilidad recién establecida después de la fusión o escisión de una empresa de contabilidad con calificaciones de valores no tiene calificaciones de valores.
4. Las empresas de contabilidad con calificaciones en materia de valores se encargan de los asuntos importantes.
Si una firma de contadores con calificación de valores cambia de nombre, deberá devolver el certificado de calificación de valores dentro de los 5 días hábiles siguientes a la fecha del cambio de registro industrial y comercial, y presentar los siguientes materiales (por duplicado): < /p >
(1) Formulario de registro de cambio de nombre de la empresa de contabilidad (consulte el anexo 6 para obtener más detalles);
(2) Copia de la licencia comercial de la empresa de contabilidad.
Si una empresa de contabilidad con calificación de valores cambia su nombre, el Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China, después de recibir el certificado de calificación de materiales y valores, emitirán un nuevo certificado de calificación de valores y harán un anuncio.
Si cambia la dirección, el jefe de contabilidad, el accionista o el socio de una firma de contabilidad con calificaciones de valores, la información relevante se informará al Ministerio de Finanzas y a la Comisión Reguladora de Valores de China para su presentación dentro de los 5 días hábiles a partir de la fecha de cambio (detalles Ver anexo 7).
Si una empresa de contabilidad con calificaciones de valores establece o cancela una sucursal, deberá presentar la información relevante al Ministerio de Finanzas y a la Comisión Reguladora de Valores de China dentro de los 10 días hábiles a partir de la fecha del registro industrial y comercial de la sucursal (ver Apéndice 8 para más detalles).
5. Presentación anual de firmas de contabilidad con calificaciones de valores
Las firmas de contabilidad con calificaciones de valores deberán presentar los siguientes materiales (por duplicado) antes del 31 de mayo de cada año:
(1) Información básica de la firma de contadores (ver anexo 9 para más detalles);
(2) Copias de las licencias comerciales de la firma de contadores y sus sucursales;
( 3) La implementación del sistema de control de calidad de la firma de contabilidad, el sistema de gestión de sucursales y otros sistemas de gestión interna, así como descripciones de los cambios en los sistemas anteriores;
(4) La información mencionada anteriormente confirmada por la asociación provincial de contadores públicos autorizados Lista de contadores públicos autorizados al final del año;
(5) Informes de auditoría de los estados financieros de la institución correspondientes al año anterior emitidos por otras firmas de contabilidad con calificaciones en materia de valores Las notas a los estados contables adjuntas al informe de auditoría deberán incluir la descripción individual de los ingresos del negocio de auditoría;
(6) Copia de la póliza de seguro laboral;
(7) Situación del negocio de valores. tabla del año anterior (ver anexo 10 para más detalles);
(8) Honorarios de auditoría en años anteriores.
El Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China verificarán los materiales relevantes y realizarán investigaciones in situ cuando sea necesario.
6. Supervisión de las calificaciones de valores de las firmas de contabilidad
Las firmas de contabilidad con calificaciones de valores deberán continuar cumpliendo con las disposiciones del párrafo 2 del artículo 1 de este Aviso mientras realicen negocios de valores. . condición.
En el caso de cualquiera de las circunstancias (2) a (5) del Artículo 1, Párrafo 2, Puntos (5) de este Aviso, el negocio de valores no se llevará a cabo, y el negocio de valores se realizarse dentro de los 5 días hábiles siguientes a la fecha de ocurrencia de dichas circunstancias. Presentar el plan de rectificación de la firma contable dentro de los 12 días (ver anexo 11 para más detalles, por duplicado). La firma contable deberá realizar las rectificaciones dentro de los dos meses siguientes a la fecha de ocurrencia de la situación anterior, y presentar una descripción de las rectificaciones (por duplicado) dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha de finalización de las rectificaciones. Si la empresa de contabilidad no presenta un plan de rectificación según lo requerido o no cumple con los requisitos después de la fecha límite, el Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China revocarán sus calificaciones de valores.
Cualquier persona que no cumpla con las condiciones de los puntos (6) y (7) del párrafo 2 del artículo 1 de este Aviso tendrá sus calificaciones de valores revocadas por el Ministerio de Finanzas y el Regulador de Valores de China. Comisión.
Si se da por terminada una firma contable con calificaciones de valores, sus calificaciones de valores caducarán automáticamente y el certificado de calificación de valores deberá ser devuelto antes de la cancelación industrial y comercial. Después de recibir el certificado de calificación de valores, el Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China harán un anuncio sobre las empresas de contabilidad con calificaciones de valores.
Si una firma de contadores con calificaciones de valores deja de dedicarse al negocio de valores, además de ser revocada o retirada conforme a la ley, deberá devolver el certificado de calificación de valores y presentar una declaración sobre la terminación de los valores. negocio por parte de la firma de contabilidad (ver anexo para más detalles) 12 en duplicado). Después de recibir los materiales y los certificados de calificación de valores, el Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China harán un anuncio sobre las empresas de contabilidad que ya no se dedican al negocio de valores.
El Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China supervisarán e inspeccionarán el negocio de valores de las empresas de contabilidad con calificaciones de valores de conformidad con la ley. La firma de contadores y sus contadores públicos autorizados cooperarán.
Si una empresa de contabilidad con calificaciones de valores tiene alguna de las siguientes circunstancias, el Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China prestarán especial atención:
(1) Ser informado;
(2) Ser interrogado por el público y divulgado por los medios relevantes;
(3) Participar en negocios de valores por primera vez, o no participar en negocios de valores en el último año;
(4) Contador público certificado La rotación es demasiado frecuente;
(5) La relación entre accionistas o socios no es armoniosa, lo que puede afectar la calidad de la práctica;
(6) Hay cambios importantes en la alta dirección;
(7) Cargos anormales;
(8) El número y la escala de clientes no son proporcionales a la contabilidad capacidades profesionales y de asunción de riesgos de la empresa;
(9) Fusión o escisión;
(10) Emprendedor empresarial cuando una sociedad cotizada cambia de firma contable.
(11) Sujeto a sanciones administrativas o penales
(12) No informar sobre negocios según lo requerido
(13) Ministerio de Finanzas y otros; situaciones que la CSRC considera que requieren especial atención.
El Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China deberían establecer archivos de integridad para las firmas de contabilidad dedicadas al negocio de valores para registrar la calidad de las prácticas y el control de calidad de las firmas de contabilidad y los contadores públicos certificados, así como los comportamientos ilegales y medidas reglamentarias adoptadas contra ellos y hacerlo público.
Si una firma de contabilidad con calificaciones de valores viola las disposiciones de este aviso, el Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China podrán emitir una carta de advertencia y ordenarle que realice rectificaciones al responsable de la contabilidad; El personal responsable podrá tomar medidas regulatorias administrativas, como entrevistas con supervisores, emitir cartas de advertencia, determinar que no son aptos para participar en negocios de valores y hacer anuncios.
Siete. Otros asuntos
(1) El término “negocio de valores” como se menciona en este aviso se refiere a la auditoría de estados financieros, verificación de activos netos, verificación de capital pagado (patrimonio), auditoría de previsión de ganancias y control interno. auditoría del sistema de instituciones relacionadas con valores y futuros, auditoría especial sobre el uso de los fondos recaudados la última vez.
(2) Las instituciones relacionadas con valores y futuros mencionadas en este aviso se refieren a compañías que cotizan en bolsa, compañías de valores de oferta pública inicial, instituciones operativas de valores y futuros, bolsas de valores y futuros, fondos de inversión en valores y sus compañías administradoras. , instituciones de registro y compensación de valores, etc.
(3) Los términos "arriba", "abajo" y "dentro" mencionados en este aviso incluyen el número original.
(4) Los anexos e informes de auditoría pertinentes presentados por la firma de contabilidad de conformidad con las disposiciones de este aviso deben ir acompañados de documentos electrónicos, si los materiales relevantes presentados son copias, deben llevar el sello; Sello oficial de la unidad.
(5) Este aviso entrará en vigor a partir de la fecha de emisión. La empresa de contabilidad que posea el certificado de calificación de valores original deberá presentar el "Formulario de información básica de la empresa de contabilidad" dentro de los 60 días siguientes a la fecha de implementación de este Aviso y cumplir con el Artículo 1, Párrafo 2 (1) de este Aviso antes de enero de 2008. ) condicionar (7).
Adjunto: 1. Formulario de solicitud de calificación de valores de la empresa contable
2. Formulario de contador público certificado
3. Declaración de honorarios de auditoría anual de la empresa contable
4 Tabla de presentación de cambios de fusión de la empresa contable. /p>
5. Formulario de registro de cambio de división de empresa contable
6. Formulario de registro de cambio de nombre de empresa contable
7. p>8. Formulario de registro de sucursal de establecimiento de firma de contador público
9. Tabla de información básica de la firma de contabilidad
10. Estado de contabilidad del año comercial de valores de la firma de contabilidad
11. plan de rectificación de la empresa
12. Declaración de la empresa contable sobre la terminación del negocio de valores
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