¿Qué impuestos deben pagar las personas al vender una vivienda?

Los impuestos que las personas físicas deben pagar al vender casas incluyen: impuesto comercial, impuesto a la renta personal, impuesto al valor agregado de la tierra, impuesto de timbre, impuesto a la construcción urbana, impuesto adicional a la educación, impuesto adicional local e impuesto a la escritura. Entre ellos, la tasa impositiva total del impuesto comercial, el impuesto a la construcción urbana, el impuesto adicional a la educación y el impuesto adicional a la educación local es del 5,55; se calcula el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre la base de que el saldo de los ingresos de la transferencia de propiedad después de deducir el valor original de la propiedad y los gastos razonables es la renta imponible, y la tasa impositiva es 20 para el impuesto de escritura ordinario; los edificios residenciales son 2 y el impuesto sobre la escrituración de casas comerciales de alta gama es 4.

(1) Impuesto comercial

De acuerdo con las regulaciones, las unidades y las personas que venden bienes raíces dentro del territorio de la República Popular China son los contribuyentes del impuesto comercial. Por lo tanto, las ventas personales de bienes inmuebles deben estar sujetas al impuesto comercial de acuerdo con la partida impositiva "venta de bienes inmuebles", con una tasa impositiva de 5.

Si una persona física vende una casa (incluidas viviendas ordinarias y no ordinarias) comprada hace menos de 5 años, el impuesto empresarial se aplicará sobre el importe total de la venta.

Si una persona física vende una vivienda no ordinaria que ha sido comprada durante más de 5 años (incluidos 5 años) y una vivienda ordinaria que no ha sido aprobada por la autoridad fiscal para la exención de impuestos, se aplicará el impuesto comercial. sobre el saldo de los ingresos por ventas menos el precio de compra de la casa.

(2) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Según lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas gravará las rentas que obtengan las personas físicas por la venta de sus propias casas según el rubro de “Rentas por Enajenación de Bienes”, con un tipo impositivo del 20.

Al calcular la renta personal imponible procedente de la transmisión de vivienda, los contribuyentes pueden presentar el contrato de compra de la vivienda original, facturas y otros documentos válidos, y tras la revisión por parte de las autoridades fiscales, se determina el valor original de la vivienda. se permite deducir de los ingresos de la transferencia, impuestos y gastos razonables relacionados pagados durante la transferencia de la vivienda.

Los gastos razonables se refieren a: gastos de decoración de la vivienda, intereses de préstamos de vivienda, gastos de gestión, honorarios notariales y demás gastos efectivamente pagados por los contribuyentes de conformidad con la normativa.

(3) Impuesto sobre el valor añadido del suelo

La base imponible del impuesto sobre el valor añadido del suelo es el importe del valor añadido que obtiene el contribuyente de la transferencia de bienes inmuebles. El valor agregado es el saldo de los ingresos obtenidos por el contribuyente por la enajenación de bienes inmuebles menos el monto de las partidas de deducción previstas en la ley tributaria. Se utiliza una tasa impositiva progresiva de cuatro niveles de 30-60 para calcular y recaudar el impuesto. Las deducciones incluyen el precio original de la propiedad y los impuestos y tarifas asociados con la transferencia de la propiedad.

Si una persona física retransmite una residencia estándar ordinaria adquirida, estará exento del impuesto sobre el valor añadido del suelo. Las residencias estándar ordinarias se refieren a residencias residenciales distintas de villas, complejos turísticos y apartamentos con servicios. Las personas que transfieran villas, complejos turísticos y apartamentos con servicios están exentos del impuesto sobre el valor añadido del terreno si han vivido en la propiedad durante más de cinco años (incluidos cinco años si han vivido en la propiedad durante tres años pero menos de cinco años); , el impuesto sobre el valor añadido del suelo se aplicará a la mitad del tipo.

(4) El impuesto de construcción y mantenimiento urbano se calcula y paga sobre la base del 1% del impuesto comercial real pagado.

(5) El recargo educativo se calcula y paga en base al 3% del impuesto comercial real pagado.

(6) Impuesto de timbre

El contrato de compraventa de bienes inmuebles firmado es una partida imponible de los "documentos de transmisión de propiedad", y la calcomanía del impuesto se calcula en base al 50.000% del monto declarado. en el contrato.

Impuestos y tasas que las personas físicas deben pagar al comprar una vivienda

(1) Impuesto sobre la escrituración

Transferencia de propiedad de terrenos y viviendas dentro del territorio de la República Popular de China correrán con Las unidades y los individuos son los contribuyentes del impuesto sobre escrituras. La base imponible para las ventas de viviendas es el precio de transacción. La tasa de impuesto de escritura aplicable en nuestra ciudad es 3. Para las personas que compran casas ordinarias para uso propio, el impuesto sobre la escritura se reduce temporalmente a la mitad y la tasa impositiva aplicable es 1,5.

(2) Impuesto de Timbre

El contrato de compraventa de bienes inmuebles firmado es una partida imponible de los "documentos de transferencia de propiedad", y la calcomanía del impuesto se calcula en base al 50.000% del monto declarado. en el contrato. Además, el certificado de propiedad inmobiliaria tiene un precio de 5 RMB por pieza.

1. Gastos de decoración de la vivienda pagados.

Si el contribuyente puede proporcionar una factura fiscal unificada para el pago real de los costos de decoración, y el nombre del pagador que figura en la factura coincide con el propietario de la casa transferida, tras la revisión por parte de las autoridades fiscales, los costos reales de decoración de la casa transferida antes de la transferencia puede ser de la siguiente manera: Deducciones dentro de la proporción prescrita:

(1) Vivienda pública comprada y vivienda asequible: el límite máximo de deducción es el 15% del valor original de la casa <; /p>

(2) Vivienda comercial y otras viviendas: el máximo El límite de deducción es el 10% del valor original de la vivienda.

Si el contribuyente adquirió originalmente una vivienda reformada, es decir, si el contrato establece que el precio de la vivienda incluye los gastos de reforma (suelos, sanitarios, menaje de cocina, etc.), los gastos de reforma no podrán deducirse repetidamente. .

Los honorarios de gestión, honorarios notariales, etc. realmente pagados por los contribuyentes de acuerdo con las regulaciones pertinentes se deducirán de los certificados válidos emitidos por los departamentos pertinentes. Si el contribuyente no proporciona un certificado completo y preciso del valor original de la casa y no puede calcular correctamente el valor original de la casa y el monto del impuesto a pagar, el monto del impuesto sobre la renta personal a pagar se determinará en función de una determinada proporción. de los ingresos por transferencias de vivienda del contribuyente. La proporción específica se determina tentativamente como: la vivienda ordinaria se evalúa en 1,5 de los ingresos por transferencia de vivienda; la vivienda no ordinaria se evalúa en 3,0 de los ingresos por transferencia de vivienda.

Base legal:

"Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre Bienes Inmuebles" Artículo 3 El impuesto sobre bienes inmuebles se calcula con base en el valor residual después de deducir del 10 al 30% del El valor original del inmueble. El rango de reducción específico será estipulado por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central.

Si no existe como base el valor original del inmueble, la autoridad fiscal donde se encuentre el inmueble tomará una determinación con referencia a inmuebles similares.

Si la propiedad está alquilada, los ingresos por alquiler de la propiedad serán la base para calcular el impuesto a la propiedad.