Reglamento de Auditoría de Shanghai
Con el fin de fortalecer la supervisión de auditoría, estandarizar el comportamiento de auditoría, mantener el orden fiscal y económico y los intereses públicos sociales, mejorar la eficiencia del uso de los fondos fiscales, promover para la construcción de un gobierno limpio, y proteger la economía nacional y el sano desarrollo de la sociedad, estas regulaciones están formuladas de conformidad con la "Ley de Auditoría de la República Popular China", el "Reglamento sobre la Implementación de la Ley de Auditoría de la República Popular China" y otras leyes y reglamentos administrativos, y en combinación con la situación real de esta ciudad. Artículo 2 (Ámbito de aplicación)
Este Reglamento se aplica a las actividades de supervisión de auditoría implementadas por agencias de auditoría municipales, de distrito y de condado. Artículo 3 (Responsabilidad de la Entidad Fiscalizadora)
La institución fiscalizadora, de acuerdo con las funciones y procedimientos prescritos por la ley, será responsable de los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada, de la autenticidad, legalidad y la eficiencia de los ingresos y gastos financieros, y la responsabilidad económica del responsable principal. Realizar una supervisión independiente del desempeño de la empresa y emitir un informe de auditoría. Artículo 4 (Responsabilidades de la unidad auditada)
Los ingresos y gastos financieros de los diversos departamentos del gobierno popular municipal, los gobiernos populares de distrito y condado y sus departamentos, y los gobiernos populares de los municipios, y los ingresos y gastos financieros de instituciones financieras, empresas e instituciones de propiedad estatal, así como otros ingresos y gastos financieros que deben ser auditados de conformidad con las leyes, los reglamentos administrativos y este Reglamento, estarán sujetos a supervisión de auditoría de conformidad con la ley.
En sus ingresos y gastos financieros, ingresos y gastos financieros y actividades económicas relacionadas, la unidad auditada deberá cumplir con las leyes y reglamentos administrativos pertinentes, establecer e implementar controles internos, preparar informes de contabilidad financiera de acuerdo con el sistema unificado sistema de contabilidad nacional, y garantizar que La autenticidad e integridad de la información de contabilidad financiera y otra información relacionada con cuestiones de auditoría. Artículo 5 (Informes sobre el trabajo de auditoría al Congreso Nacional del Pueblo)
Los gobiernos populares municipales, de distrito y de condado presentarán el trabajo de auditoría de las agencias de auditoría sobre la ejecución del presupuesto y otros ingresos y gastos fiscales al comité permanente. del congreso popular al mismo nivel. Cuando sea necesario, el Comité Permanente del Congreso Popular podrá tomar una resolución sobre el informe de trabajo de auditoría.
Los gobiernos populares municipales, distritales y distritales informarán al comité permanente de la asamblea popular del mismo nivel sobre los resultados de la rectificación y el manejo de los problemas señalados en el informe de trabajo de auditoría. Artículo 6 (Orientación y Supervisión de la Auditoría Interna)
Las unidades que acepten la supervisión de auditoría de las agencias de auditoría de acuerdo con la ley establecerán y mejorarán el sistema de auditoría interna de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, establecerán la auditoría interna instituciones o equipar a los auditores internos de acuerdo con las necesidades del trabajo de auditoría interna, y podrán participar en organizaciones autorreguladoras de auditoría interna establecidas de conformidad con la ley para su trabajo de auditoría interna deberán aceptar la orientación y supervisión profesional de la agencia de auditoría.
La agencia de auditoría fortalece la orientación comercial y la supervisión del trabajo de auditoría interna inspeccionando y evaluando la calidad de los servicios de auditoría interna, capacitando al personal de auditoría interna, organizando intercambios comerciales de auditoría interna y guiando a las organizaciones autorreguladoras de auditoría interna. . Artículo 7 (Verificación de informes de auditoría social)
Cuando los organismos de auditoría realicen auditorías e investigaciones especiales de auditoría, podrán consultar los informes de auditoría pertinentes emitidos por los organismos de auditoría social para las unidades que acepten la supervisión de auditoría de los organismos de auditoría de conformidad con con la ley.
Cuando el organismo de auditoría audite los informes de auditoría pertinentes emitidos por las entidades de control social, si se determina que la entidad de auditoría social ha violado leyes, reglamentos o normas profesionales, lo trasladará a las autoridades competentes pertinentes para su investigación y rendición de cuentas conforme a la ley. Artículo 8 (Código de conducta para auditores)
Las agencias de auditoría y los auditores manejarán los asuntos de auditoría estrictamente de conformidad con la ley, serán objetivos y justos, buscarán la verdad en los hechos, serán diligentes y responsables, serán honestos y confidenciales. , mantendrá la prudencia profesional y no participará en el funcionamiento de las actividades de gestión de la unidad auditada.
Sin la aprobación de la agencia de auditoría, los auditores no proporcionarán ni divulgarán información, registros de auditoría y materiales relacionados obtenidos en el desempeño de los servicios de auditoría, y no los utilizarán para fines no relacionados con el trabajo de auditoría.
Las agencias de auditoría deben establecer un sistema para evitar que los auditores que tengan un interés en la unidad auditada o en asuntos de auditoría deban recusarse de conformidad con la ley.
Las instituciones de auditoría deben establecer un sistema de intercambio de auditores para evitar cualquier daño a la independencia de la auditoría que pueda ser causado por el contacto prolongado con la misma unidad auditada debido al trabajo de auditoría. Artículo 9 (Control de calidad de la auditoría)
Las instituciones de auditoría fortalecerán el control de calidad de la auditoría e implementarán la responsabilidad de los miembros del equipo de auditoría, los moderadores del equipo de auditoría, los líderes del equipo de auditoría, las instituciones de auditoría, las instituciones judiciales, los auditores y las instituciones de auditoría. Implementaremos un control de calidad jerárquico sobre los servicios de auditoría y estableceremos un sistema de responsabilidad de la calidad de los proyectos de auditoría.
Capítulo 2 Asuntos y Contenido de la Auditoría Artículo 10 (Asuntos de Supervisión de la Auditoría)
El organismo de auditoría auditará los siguientes asuntos de conformidad con las normas nacionales pertinentes: (1) Presupuesto al mismo nivel Ejecución y otros ingresos y gastos fiscales ;
(2) Las cuentas finales de todos los departamentos del mismo nivel (incluidas las unidades directamente afiliadas) y la ejecución presupuestaria y las cuentas finales de los gobiernos populares de nivel inferior, así como otros ingresos y gastos fiscales. ;
(3) Ingresos y gastos financieros de las instituciones estatales y otras instituciones públicas que utilizan fondos fiscales;
(4) Ingresos y gastos financieros de las empresas estatales y de las empresas y entidades financieras instituciones en las que el capital estatal tiene una posición de control o dominante, la operación y gestión de activos estatales en el país y en el extranjero;
(5) Dominaron la ejecución presupuestaria y las cuentas finales de la inversión gubernamental y los proyectos de construcción por inversión gubernamental;
(6) Los ingresos y gastos financieros de los fondos de seguro social, fondos de asistencia social, fondos de bienestar social, fondos de donación social, fondos de previsión de vivienda y otros fondos relacionados, así como los departamentos gubernamentales y otras unidades encargadas por el gobierno para gestionar;
(7) Las organizaciones internacionales y los ingresos y gastos financieros de proyectos de ayuda y préstamo de gobiernos extranjeros;
(8) La implementación de los programas económicos responsabilidades de los principales responsables de las agencias estatales y otras unidades que están sujetas a la supervisión de auditoría por parte de las agencias de auditoría de conformidad con la ley;
(9) Otros asuntos que deben ser auditados por la agencia de auditoría según lo estipulado por leyes y reglamentos administrativos.
Las agencias de auditoría pueden realizar investigaciones de auditoría especiales sobre la implementación de políticas fiscales y económicas y medidas de macrocontrol, gestión presupuestaria, gestión y uso de activos de propiedad estatal, y otros asuntos específicos relacionados con los ingresos y gastos fiscales. .