Política fiscal preferencial del Impuesto sobre Sociedades 2023
¿Cuáles son las políticas preferenciales en el Impuesto sobre Sociedades que se seguirán implementando en 2023? El editor ha recopilado las políticas preferenciales en el impuesto de sociedades que se seguirán aplicando en 2023. Veámoslas juntas.
¿Cómo ahorró millones en impuestos?
1. Políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas
Puntos de política Desde el 1 de enero de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2024, la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de baja rentabilidad supera 1 millón La parte que no supere los 3 millones de yuanes se incluirá en la renta imponible a un tipo reducido del 25%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a un tipo impositivo del 20%.
Base de la política "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación adicional de políticas preferenciales en materia de impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas" (Anuncio N° 13 de 2022, del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos)
2. Participar en la prevención y el control de la contaminación Puntos clave de la política: Las empresas de terceros calificadas que participen en la prevención y el control de la contaminación deberán pagar una tasa impositiva corporativa reducida del 15%. y el período de implementación se ampliará hasta el 31 de diciembre de 2023.
Bases de Política "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Ecología y Medio Ambiente de la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma sobre Políticas de Impuesto sobre la Renta para Empresas de Terceros Dedicadas a la Prevención de la Contaminación y Control" (Anuncio del Ministerio de Ecología y Medio Ambiente de la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma del Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos y Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma en 2019 No. 60) "Anuncio del Ministerio de Finanzas y el Administración Estatal de Tributación sobre la prórroga del período de implementación de algunas políticas tributarias preferenciales" (Anuncio N° 4 del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Tributación, 2022)
3. Producción y montaje de suministros especiales para las personas con discapacidad
Puntos clave de la política Desde el 1 de enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2023, las empresas que producen y ensamblan suministros especiales para personas con discapacidad están exentas del impuesto sobre la renta de las empresas.
Base de la política "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Asuntos Civiles sobre la exención del impuesto sobre la renta de las empresas para las empresas que producen y ensamblan suministros especiales para discapacitados" (Anuncio No. 14 de enero de 2021, del Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos y Ministerio de Asuntos Civiles)
4 Deducción antes de impuestos por gastos de publicidad
Puntos de política A partir del 1 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2025, las empresas de fabricación o venta de cosméticos, fabricación de productos farmacéuticos y fabricación de bebidas (excluidos los gastos de publicidad y los gastos de promoción empresarial incurridos por la fabricación de licores) podrán deducirse si no superan el 30% de las ventas (negocios). ) los ingresos del año en curso; el exceso podrá trasladarse para deducción en años fiscales posteriores, para gastos de publicidad contractual y gastos de promoción empresarial Para empresas afiliadas con un acuerdo de reparto, los gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial incurridos por una de las partes; que no excedan el límite de deducción antes de impuestos de los ingresos por ventas (operativos) del año pueden deducirse de la empresa, o parte o la totalidad de ellos pueden atribuirse a la empresa de acuerdo con el acuerdo de reparto cobrado a la otra parte. para la deducción. Cuando la otra parte calcula el límite de deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta empresarial para gastos de publicidad y gastos de promoción comercial, los gastos de publicidad y gastos de promoción comercial atribuidos a la empresa de acuerdo con el método anterior no pueden incluirse en el cálculo. Los gastos de publicidad y promoción empresarial del tabaco en que incurran las empresas tabacaleras no se deducirán del cálculo de la base imponible.
Base de la política "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre Asuntos Relativos a la Deducción Antes de Impuestos de Honorarios de Publicidad y Gastos de Promoción Empresarial" (Anuncio N° 43 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos 2020)
5, Instituciones extranjeras invierten en el mercado de bonos nacional
Puntos de política Desde el 1 de enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2025, los ingresos por intereses de bonos obtenidos por extranjeros Las instituciones que invierten en el mercado de bonos interno están temporalmente exentas del impuesto sobre la renta de las empresas y del impuesto al valor agregado.
Base de política "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración General de Aduanas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación de las políticas de impuesto sobre la renta de las empresas y del impuesto al valor agregado para las inversiones de instituciones extranjeras en el mercado interno de bonos " (Anuncio N° 34 de 2021, del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Tributación)
6. Política del impuesto sobre la renta de las empresas para el desarrollo de la región occidental
Puntos de política Desde el 1 de enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2030, las empresas de industrias fomentadas ubicadas en la región occidental estarán sujetas a una tasa impositiva reducida del 15% del Impuesto sobre la Renta Corporativa.
Base de la política "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y la Comisión Nacional de Reforma y Desarrollo sobre la continuación de la política del impuesto sobre la renta de las empresas para el desarrollo de la región occidental" (Anuncio del Ministerio de Finanzas No. 23, 2020)
7. Políticas de trabajo por cuenta propia relacionadas con el espíritu empresarial y el empleo de soldados retirados
Puntos de política 1. Los soldados retirados que trabajan por cuenta propia deberán tener derecho a una tarifa anual por hogar dentro de 3 años (36 meses, lo mismo a continuación) a partir del mes en que se registran como hogares industriales y comerciales individuales. 12.000 yuanes es el límite para deducir el impuesto al valor agregado real, el mantenimiento urbano y. impuesto de construcción, recargo educativo, recargo educativo local e impuesto sobre la renta personal que deben pagarse secuencialmente en ese año. El estándar límite puede aumentarse hasta en 20. Las empresas contratan soldados retirados autónomos y firman contratos con ellos. aquellos que tienen un contrato de trabajo de más de 1 año y pagan primas de seguro social de acuerdo con la ley, a partir del mes en que se firma el contrato de trabajo y se paga el seguro social, una cantidad fija de impuesto al valor agregado, mantenimiento urbano y impuesto de construcción, recargo educativo, recargo educativo local y concesiones en el impuesto sobre la renta de las sociedades. La cuota estándar es de 6.000 yuanes por persona al año y puede aumentarse hasta en 50 yuanes. El período de implementación se ha ampliado hasta el 31 de diciembre de 2023.
Base de la política "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Departamento de Veteranos sobre políticas fiscales para apoyar aún más el espíritu empresarial y el empleo de los veteranos que trabajan por cuenta propia" (Finanzas e impuestos [2019] No 21) "Anuncio" sobre la prórroga del período de implementación de algunas políticas fiscales preferenciales (Anuncio N° 4 de 2022 del Ministerio de Hacienda y la Administración Tributaria del Estado)
8. Apoyar y promover el empleo. y emprendimiento de grupos clave
Puntos de política 1. Establecer archivos para personas pobres y mantener "Aquellos que tengan un "Certificado de Empleo y Emprendimiento" (marcado con "Política fiscal para el trabajo por cuenta propia" o "Política fiscal para el trabajo por cuenta propia" -Empleo dentro del Año de Graduación") o "Certificado de Registro de Empleo y Desempleo" (marcado con "Política Fiscal para Trabajo por Cuenta Propia") y que se dediquen al trabajo por cuenta propia deben solicitarlo ellos mismos. A partir del mes en que un individuo registros de hogares industriales y comerciales, dentro de 3 años (36 meses, lo mismo a continuación), el impuesto al valor agregado, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo educativo y la tarifa de educación local realmente pagados por el hogar industrial y comercial individual en ese año deberán se deducirán en secuencia de acuerdo con el límite de 12.000 yuanes por hogar por año. El estándar límite se puede elevar hasta 20, y los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central pueden determinar el estándar límite específico dentro de este rango en función de las condiciones reales de la región.
2. Las empresas contratan a personas pobres registradas y a aquellas que se han registrado como desempleadas durante más de seis meses en la agencia del servicio público de empleo del departamento de recursos humanos y seguridad social y poseen un "Certificado de Empleo y Emprendimiento". o "Certificado de Registro de Empleo y Desempleo" 》(marcado "Política de Absorción de Impuestos Empresariales"), quienes firmen un contrato laboral con una duración superior a 1 año y paguen primas de seguro social de acuerdo con la ley, serán compensados con base en el número real de empleados dentro de los 3 años a partir del mes en que se firma el contrato laboral y se paga el seguro social. Deducciones de cuota fija para el impuesto al valor agregado, el impuesto de mantenimiento y construcción urbano, el recargo de educación, el recargo de educación local y los descuentos del impuesto sobre la renta de las empresas en. secuencia. La cuota estándar es de 6.000 yuanes por persona al año, que puede aumentarse hasta en 30 yuanes. Los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central pueden determinar la cuota estándar específica dentro de este rango basándose en la cuota estándar. situación real de la región. La base de cálculo del impuesto de mantenimiento y construcción urbano, el recargo educativo y el recargo educativo local es el impuesto al valor agregado pagadero antes de disfrutar de esta política fiscal preferencial.
Se ha ampliado el plazo de ejecución hasta el 31 de diciembre de 2025.
Base de la política Caishui [2019] No. 22 (Más apoyo y promoción del espíritu empresarial y el empleo de grupos clave) "Administración Estatal de Impuestos, Ministerio de Recursos Humanos y Seguridad Social, Oficina de Alivio de la Pobreza del Consejo de Estado y Ministerio "Anuncio del Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos, Recursos Humanos y Seguridad Social, y la Administración Nacional de Revitalización Rural sobre la extensión del período de implementación de algunas políticas fiscales preferenciales para el alivio de la pobreza" (Anuncio del Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos, Recursos Humanos y Seguridad Social) Ministerio de Recursos y Anuncio de la Oficina Nacional de Revitalización Rural del Seguro Social No. 18, 2021)
9. Los gastos de donaciones para el alivio de la pobreza se deducirán de acuerdo con la situación real
Puntos de política desde el 1 de enero de 2019 hasta diciembre. 2022 El 31 de marzo, las empresas que utilizan organizaciones sociales de bienestar público o gobiernos populares a nivel de condado o superior (incluido el nivel de condado) y sus departamentos constituyentes e instituciones directamente afiliadas para gastos de donación de alivio de la pobreza en áreas objetivo de alivio de la pobreza pueden basarse en la base imponible al calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades.
Durante el período de implementación de la política, si las áreas objetivo de alivio de la pobreza salen de la pobreza, las políticas anteriores pueden continuar aplicándose. El período de implementación se ha ampliado hasta el 31 de diciembre de 2025.