¿Cómo pagar impuestos al transferir patrimonio personal a su propia empresa?
Subjetividad legal:
Las leyes de nuestro país estipulan cómo pagar impuestos sobre la transferencia del capital de la empresa. De hecho, durante el proceso de transferencia del capital, el cedente debe pagar varios impuestos y tasas. . 1. Cuando el transmitente es una persona física Si el transmitente es una persona física, deberá pagar el IRPF según lo previsto en el artículo 20. 2. Cuando el cedente es una empresa. Si el cedente es una empresa, estarán involucrados más impuestos y tasas. Para obtener más información, consulte el material de referencia "Tratamiento fiscal de las transferencias de capital de la empresa". Los detalles son los siguientes: (1) Impuestos involucrados en la transferencia de capital por parte de empresas de capital nacional Cuando una empresa transfiere capital a una determinada empresa, los ingresos de la transferencia de capital implicarán el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto comercial, el impuesto sobre escrituras y el timbre. impuestos y otras cuestiones relacionadas: 1. Impuesto sobre la renta de las sociedades (1) Empresas en En general, transacciones de capital (incluida la transferencia de acciones o participaciones), las disposiciones pertinentes del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Ciertas Cuestiones del Impuesto sobre la Renta en Empresas "Negocios de inversión de capital" (Guoshuifa (2000) Nº 118, derogado). La participación del cedente de capital en las ganancias acumuladas no distribuidas de la participada o en el fondo de previsión excedente acumulado se reconocerá como ingreso por transferencia de capital y no se reconocerá como ingreso en forma de dividendos. (2) Cuando una empresa liquide o transfiera una subsidiaria de propiedad total o una empresa con una participación de más del 95%, deberá cumplir con las disposiciones pertinentes del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos" (Guoshuifa (1998) No . 97, abolido). Las ganancias acumuladas no distribuidas y las reservas excedentes acumuladas de la participada que el inversionista debería compartir deben reconocerse como ingresos en forma de dividendos para el inversionista. Para evitar la doble imposición sobre las ganancias después de impuestos y afectar las actividades de reestructuración corporativa, al calcular los ingresos por transferencias de capital del inversor, se permite deducir de los ingresos por transferencias los ingresos similares a dividendos antes mencionados. (3) Según el artículo 3 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la aplicación de las cuestiones relativas al impuesto sobre la renta que deben aclararse" (Guoshuifa (2003) Nº 45), si una empresa ha retirado activos por deterioro, depreciación o provisiones para insolvencias, si las provisiones pertinentes Si la renta imponible se ha incrementado al presentar declaraciones de impuestos, se debe permitir el ajuste fiscal opuesto para las provisiones relevantes que han sido canceladas debido a la transferencia y enajenación de activos relevantes. Por lo tanto, cuando una empresa liquida o transfiere todo el capital de una subsidiaria (o sucursal con contabilidad independiente), la empresa liquidada o transferida se basará en el monto de las provisiones para insolvencias y otras provisiones por deterioro de activos que hayan sido canceladas y ajustadas a la base imponible. en el pasado. La renta imponible se reducirá en consecuencia, las ganancias no distribuidas aumentarán y el cedente (o inversor) reconocerá la renta como dividendo en función de la participación accionaria de la que disfruta. Tratamiento del impuesto sobre la renta de los ingresos y pérdidas por la transferencia de inversiones de capital de la empresa (4) Los ingresos o pérdidas por la transferencia de inversiones de capital de la empresa se refieren al saldo de los ingresos de la empresa por la recuperación, transferencia o liquidación de inversiones de capital menos el costo del capital inversiones. Los ingresos procedentes de la transferencia de inversiones de capital empresarial deben incorporarse a la renta imponible de la empresa y el impuesto sobre la renta empresarial debe pagarse de conformidad con la ley. (5) Las pérdidas de inversiones de capital incurridas por una empresa debido a la recuperación, transferencia o liquidación de inversiones de capital pueden deducirse antes de impuestos, pero las pérdidas de inversiones de capital deducidas en cada año fiscal no excederán los ingresos de inversiones de capital y los ingresos de transferencia de inversiones realizadas en ese año. El monto excedente puede trasladarse y deducirse indefinidamente a años fiscales futuros. 2. El impuesto empresarial se estipula en el "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones tributarias empresariales relativas a las transferencias de capital" (Caishui N° 191): (1) La inversión en activos intangibles y bienes inmuebles por acciones se soportados conjuntamente con la distribución de beneficios del inversor. Los riesgos de inversión no están sujetos al impuesto empresarial. (2) A partir del 1 de enero de 2003, no se aplicará ningún impuesto empresarial a las transferencias de capital. 3. Impuesto sobre escrituras Según las regulaciones, en la transferencia de capital, las unidades y los individuos heredan el capital de la empresa, y la propiedad de la tierra y la vivienda de la empresa no se transfieren, y no se aplica el impuesto sobre escrituras en el aumento de capital y las acciones; expansión, la propiedad de un terreno o una casa se utiliza como precio de las acciones o como Si se invierte capital en una empresa, se aplicará el impuesto sobre la escritura. ” 4. La cuestión de la tributación del impuesto de timbre sobre las transferencias de acciones Hay dos situaciones en las transferencias de acciones: En primer lugar, las transferencias de acciones ocurren en empresas negociadas o administradas en las bolsas de valores de Shanghai y Shenzhen. La transferencia estará sujeta a un título (acciones). ) impuesto de timbre sobre transacciones del 3 ‰. La tasa impositiva aplica el impuesto de timbre a las transacciones de valores (acciones).
El segundo es la transferencia de capital de empresas que no se negocian ni gestionan en las Bolsas de Valores de Shanghai y Shenzhen. Esta transferencia se realizará de conformidad con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre las Interpretaciones y Reglamentos sobre Varias Cuestiones Específicas del Impuesto de Timbre". "el 18 de septiembre de 1991 (Dirección Nacional de Impuestos 1. Según lo dispuesto en el artículo 10 del documento No.), ambas partes calcularán el impuesto de timbre a una tasa del 0,05% del precio acordado (es decir, el monto indicado). (2) Tratamiento del impuesto sobre la renta de la transferencia de capital de empresas con financiación nacional De acuerdo con las disposiciones del "Aviso sobre ciertas cuestiones del impuesto sobre la renta en negocios de inversión de capital empresarial" de la Administración Estatal de Impuestos (Guo Shui Fa No. 118, derogado): Ingresos o La pérdida por la transferencia de inversiones de capital de la empresa se refiere a los ingresos o pérdidas causadas por la recuperación de la empresa. El saldo de los ingresos por la transferencia o liquidación de inversiones de capital menos los costos de inversión de capital. Los ingresos procedentes de la transferencia de inversiones de capital empresarial deben incorporarse a la renta imponible de la empresa y el impuesto sobre la renta empresarial debe pagarse de conformidad con la ley. Si el monto del pago de distribución realizado por la empresa invertida al inversionista excede las ganancias acumuladas no distribuidas y la reserva excedente acumulada de la empresa invertida pero es menor que el costo de inversión del inversionista, se considera recuperación de la inversión y el costo de la inversión debe ser compensar si excede el costo de la inversión Parte de los ingresos se considerarán ingresos por transferencia de capital de la empresa del inversor y se incorporarán a la renta imponible de la empresa y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará de conformidad con la ley. La ley es objetiva:
Artículo 4 de las "Medidas para la Administración del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas sobre los Ingresos por Transferencias Patrimoniales" Cuando una persona física transfiere patrimonio, el saldo de los ingresos por transferencias patrimoniales después de deducir el valor original de el patrimonio y los gastos razonables serán la renta imponible, y se calcularán como "propiedades". Las "ingresos de transferencias" están sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Los gastos razonables se refieren a los impuestos pertinentes pagados de acuerdo con la normativa al transferir el patrimonio. Artículo 5 de las “Medidas Administrativas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre las Rentas provenientes de Transferencias Patrimoniales”: Para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre las rentas provenientes de transmisiones patrimoniales individuales, el cedente patrimonial será el contribuyente y el cesionario será el agente de retención. Artículo 20 de las “Medidas para la Administración del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas sobre los Ingresos por Transferencias Patrimoniales” Si se presenta alguna de las siguientes circunstancias, el agente retenedor o contribuyente deberá declarar el impuesto a la autoridad fiscal competente dentro del día 15 del mes siguiente de conformidad con la ley: (1) el cesionario ha pagado o pago parcial del precio de transferencia de acciones (2) el acuerdo de transferencia de acciones ha sido firmado y entra en vigencia (3) el cesionario ha cumplido efectivamente con los deberes de los accionistas o ha disfrutado de los derechos de los accionistas; ) Se haya hecho efectiva la sentencia, registro o anuncio del departamento nacional correspondiente; (5) Se hayan consumado los actos enumerados en los numerales 4 a 7 del artículo 3 de estas Medidas; (6) Otras circunstancias en las que exista evidencia de que la equidad ha existido; sido transferidos según lo determinen las autoridades fiscales.