Plan Piloto 2019 para Reemplazar el Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado

1. Ideología rectora y principios básicos

(1) Ideología rectora.

Establecer y mejorar un sistema tributario que favorezca el desarrollo científico, promueva el ajuste estructural económico y apoye el desarrollo de la industria de servicios moderna.

(2) Principios básicos.

1. Planificación general e implementación paso a paso. Manejar correctamente la relación entre reforma, desarrollo y estabilidad, coordinar los requisitos del desarrollo económico y social, combinar las necesidades de la implementación integral de la reforma y la realidad actual, diseñar científicamente y avanzar de manera constante.

2. Normalizar el sistema tributario y garantizar cargas razonables. Sobre la premisa de garantizar el funcionamiento estandarizado del impuesto al valor agregado, los elementos del sistema tributario deben establecerse razonablemente en función de la asequibilidad fiscal y las características de desarrollo de las diferentes industrias. La carga tributaria general de las industrias piloto de la reforma no aumentará ni disminuirá ligeramente, y Se eliminará básicamente la doble imposición.

3. Coordinación integral y transición fluida. Manejar adecuadamente la conexión entre el impuesto al valor agregado y las políticas de impuesto a las empresas antes y después del piloto, y la coordinación de los sistemas tributarios entre los contribuyentes piloto y los contribuyentes no piloto, establecer y mejorar un sistema de gestión del impuesto al valor agregado que se adapte al desarrollo de la industria terciaria y garantizar el funcionamiento ordenado del programa piloto de reforma.

2. Principales contenidos del piloto de reforma

(1) Alcance y tiempo del piloto de reforma.

1. Zonas piloto. Considere de manera integral factores como el estado de desarrollo de la industria de servicios, la asequibilidad fiscal y las condiciones básicas para la recaudación y la gestión, y seleccione áreas con efectos de radiación económica evidentes y fuertes efectos de demostración de reformas para llevar a cabo proyectos piloto con anticipación.

2. Industrias piloto. Las áreas piloto primero llevarán a cabo proyectos piloto en industrias de servicios al productor, como el transporte y algunas industrias de servicios modernas, y gradualmente los extenderán a otras industrias. Cuando las condiciones sean maduras, se podrán seleccionar algunas industrias para llevar a cabo proyectos piloto a nivel nacional.

3. Tiempo piloto. El proyecto piloto comenzó el 1 de enero de 2012 y el plan se mejoró oportunamente de acuerdo con la situación y se eligió la oportunidad para ampliar el alcance del proyecto piloto.

(2) Principales disposiciones del sistema tributario para el piloto de reforma.

1. Tipo impositivo. Sobre la base del tipo estándar actual del IVA de 17 y el tipo impositivo bajo de 13, se añadirán dos nuevos tipos impositivos bajos de 11 y 6. Se aplica un tipo impositivo del 17 al arrendamiento de bienes muebles tangibles, un tipo impositivo del 11 se aplica a las industrias del transporte y la construcción, y un tipo impositivo del 6 se aplica a algunas otras industrias de servicios modernas.

2. Método de cálculo del impuesto. En principio, el método de cálculo del impuesto general del impuesto al valor agregado se aplica a la industria del transporte, la industria de la construcción, la industria postal y de telecomunicaciones, la industria de servicios modernos, la industria cultural y deportiva, las ventas de bienes inmuebles y la transferencia de activos intangibles. En principio, el método simplificado de cálculo del IVA se aplica al sector de los seguros financieros y al sector de servicios diarios.

3. Base para el cálculo del impuesto. En principio, la base para que los contribuyentes calculen el impuesto son todos los ingresos obtenidos de transacciones imponibles. Para algunas industrias donde hay una gran cantidad de recaudación, transferencia o anticipo de fondos, la cantidad cobrada y adelantada se puede deducir razonablemente.

4. Importación y exportación de servicios. El impuesto al valor agregado se aplica a las importaciones de servicios comerciales a nivel interno, y se implementan sistemas de tasa cero o libres de impuestos sobre las exportaciones.

(3) Disposiciones políticas de transición durante el período piloto de reforma.

1. Atribución de la renta fiscal. Durante el período piloto, el sistema fiscal actual será básicamente estable. Los ingresos por impuestos comerciales originalmente atribuidos al área piloto seguirán perteneciendo al área piloto después de que se perciba el impuesto al valor agregado, y los impuestos se depositarán en el tesoro por separado. . La reducción de los ingresos fiscales causada por el proyecto piloto correrá a cargo de los gobiernos central y local, respectivamente, de acuerdo con el sistema fiscal actual.

2. Transición de políticas fiscales preferenciales. Las políticas preferenciales fiscales comerciales originales otorgadas por el Estado a las industrias piloto pueden continuar, pero se cancelarán aquellas que puedan resolver el problema de la doble imposición mediante reformas. Durante el período piloto, se adoptarán políticas de transición apropiadas para situaciones específicas.

3. Coordinación fiscal transregional. Los contribuyentes piloto utilizan la ubicación de la institución como lugar de pago del IVA, y el impuesto comercial pagado en otros lugares puede deducirse al calcular el IVA a pagar. Los contribuyentes no piloto que realicen actividades comerciales en áreas piloto deberán continuar declarando y pagando el impuesto comercial de acuerdo con las normas vigentes en materia de impuesto comercial.

4. La conexión de las políticas de deducción del impuesto sobre el valor añadido. Las facturas especiales con IVA obtenidas por contribuyentes existentes que compren servicios de contribuyentes piloto pueden deducir el impuesto soportado de acuerdo con la normativa vigente.

III.Organización e Implementación

(1) El Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos formularán métodos de implementación específicos, políticas relevantes y regulaciones de pago y gestión presupuestaria de acuerdo con este plan. , y hacer un buen trabajo en publicidad de políticas y explicar el trabajo. Con la aprobación del Consejo de Estado, se seleccionarán y determinarán las regiones e industrias piloto.

(2) El impuesto al valor agregado recaudado en lugar del impuesto comercial será recaudado y administrado por la Oficina de Impuestos del Estado. La Administración Estatal de Impuestos es responsable de formular métodos de recaudación y administración para el piloto de reforma, ampliar el sistema de información de gestión del impuesto al valor agregado y el sistema de información de administración y recaudación de impuestos, diseñar e imprimir de manera uniforme facturas especiales del impuesto al valor agregado para la industria del transporte de carga. y realizar preparativos integrales e implementar los trabajos pertinentes de recaudación y administración.