¿Cuáles son las ventajas de las reservas de efectivo en 2021?
El efectivo es el medio general de intercambio y la medida general de otros activos. Existen definiciones estrechas y amplias de efectivo en contabilidad. El efectivo en un sentido estricto sólo se refiere al efectivo disponible, es decir, el efectivo almacenado en las bóvedas corporativas, incluidos los billetes y monedas con los que la gente suele entrar en contacto. El efectivo en un sentido amplio incluye efectivo disponible, depósitos bancarios y otros fondos monetarios.
El efectivo disponible se refiere a la moneda almacenada en el departamento de contabilidad corporativa y administrada por el cajero. El efectivo disponible es el activo más líquido de una empresa. Las empresas deben cumplir estrictamente los sistemas nacionales de gestión de efectivo pertinentes, contabilizar correctamente los cobros y pagos en efectivo y supervisar la legalidad y racionalidad del uso del efectivo.
La recepción, desembolso y custodia del efectivo corporativo debe ser manejado por el cajero o personal especializado designado. Todos los cobros y pagos en efectivo realizados por la empresa deberán obtener o cumplimentar comprobantes originales como prueba escrita de recibo y pago. Por ejemplo, cuando una empresa retira efectivo de un banco, debe emitir un cheque en efectivo y utilizar el "talón de cheque" como prueba del retiro de efectivo; al depositar efectivo en el banco, debe completar un formulario de remesa y utilizar el; "recibo de orden de remesa" devuelto por el banco como recibo de pago. Para gastos esporádicos de pequeña cantidad, las facturas se utilizan como comprobantes de pago para los ingresos por pagos de pequeñas cantidades, se utiliza la "copia de la factura" emitida por el departamento de ventas; el pago del préstamo para los gastos de viaje de los empleados debe basarse en la "nota de préstamo" aprobada por el liderazgo correspondiente como comprobante de pago. El subsidio por dificultades de vida del empleado debe pagarse con un "recibo de pago" como prueba de pago, etc. Estos son los comprobantes originales de cobros y pagos en efectivo, y el departamento de contabilidad debe revisarlos cuidadosamente. Compruebe si los cobros y pagos en efectivo son razonables y legales, si los procedimientos están completos, si los elementos enumerados están completos, si las cifras son exactas, etc. Durante la auditoría, se deben rechazar los gastos irrazonables; los comprobantes originales que sean falsos e ilegales no se aceptarán; los comprobantes originales con registros inexactos o incompletos deben devolverse para su corrección y complementación. Con base en los comprobantes originales cuya exactitud se verifique, preparar comprobantes de pago y comprobantes de pago, y gestionar el cobro y pago de efectivo. El cajero debe sellar "Efectivo recibido" o "Efectivo pagado" en el comprobante comercial de recibo y pago de efectivo, indicando que el dinero ha sido recibido y pagado, que puede usarse para registrar los libros de cuentas relevantes.