Tabla Salarial Cálculo IRPF 2023

1. Tabla de tipos impositivos personales de 2023

Tabla 1 de tipos impositivos sobre la renta imponibles para todo el año (aplicable al ingreso integral) 1. El tipo impositivo anual no supera los 36.000 yuanes: 3 Rápido deducciones de cálculo: 0 2. La tasa impositiva para la porción que excede 36 000-144 000 yuanes es: 10. Deducción de cálculo rápido: 2520 3. La tasa impositiva para la porción que excede 144 000-300 000 yuanes es: 20. El número de deducción rápida: 16 920 4 La tasa impositiva para la porción que excede 300.000-420.000 yuanes es: 25 Número de deducción de cálculo rápido: 31920 5. La tasa impositiva para la porción que excede 420.000-660.000 yuanes es: 30 Número de deducción de cálculo rápido: 52920 6. La tasa impositiva parcial que excede. 660 000-960 000 yuanes es: 35 Número de deducción de cálculo rápido: 85 920 7. La tasa impositiva para la cantidad que excede 960 000 yuanes es: 45 Deducción de cálculo rápido: 181920

Tabla de tasas de impuesto sobre la renta integral convertida en mensual 1. La tasa impositiva que no excede los 3.000 yuanes es: 3 Deducción por cálculo rápido: 0 2. La tasa impositiva parcial entre más de 3.000 yuanes y 12.000 yuanes es: : 10 Número de deducción por cálculo rápido: 210 3. La tasa impositiva parcial para más de 12.000 yuanes a 25.000 yuanes: 20 Número de deducción de cálculo rápido: 1410 4. Tasa impositiva parcial para más de 25.000 yuanes a 35.000 yuanes: 25 Número de deducción de cálculo rápido: 2660 5. Más de 35.000 yuanes La tasa impositiva parcial para la cantidad hasta 55.000 yuanes es: 30 Deducción por cálculo rápido: 4410 6. La tasa impositiva parcial para la cantidad que excede de 55.000 yuanes a 80.000 yuanes es: 35 Deducción por cálculo rápido: 7160 7. La tasa impositiva parcial para la cantidad que excede 80.000 yuanes es: 45 Deducción por cálculo rápido: 15160

(Renta integral = sueldos, salarios, remuneraciones, remuneraciones y regalías) La renta imponible anual mencionada en este cuadro se refiere a la renta integral obtenida por personas físicas residentes de conformidad con lo establecido en el artículo 6 de la Ley del Impuesto. El ingreso anual es el saldo después de deducir los gastos de 60.000 RMB (5.000 RMB) y las deducciones especiales, las deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley. Como se puede ver en las tasas impositivas anteriores, si el salario es exactamente de 5.000 yuanes, no se requieren impuestos. Si el salario supera los 5.000 yuanes, se aplicarán impuestos. Cuanto mayor sea el salario, mayor será la tasa impositiva y mayor será el monto del impuesto. ¿Cuánto impuesto se debe pagar por un salario de 10.000 yuanes? Ingreso imponible = (ingreso mensual - cinco seguros y un fondo - umbral - otras deducciones determinadas de conformidad con la ley - deducciones adicionales especiales) * tasa impositiva aplicable - deducciones de cálculo rápido; el ingreso mensual real de los salarios es de 10.000 yuanes, el punto de partida es de 5.000 yuanes; otras deducciones son de 0 yuanes; la deducción adicional especial es de 0 yuanes; la tasa impositiva aplicable es de 10 yuanes; Monto del impuesto = (10000-5000) × 10-210 = 290 yuanes. En otras palabras, el salario después de impuestos es de 9.710 yuanes.

Tabla 2 de la tasa impositiva anual sobre la renta (aplicable a los ingresos comerciales) 1. La tasa impositiva para la cantidad anual que no exceda los 30.000 yuanes es: 5 2. La tasa impositiva para la porción que excede los 30.000-90.000 yuanes es : 10 3. La tasa impositiva para la cantidad que excede los 90.000 yuanes - La tasa impositiva para la porción de 300.000 yuanes es: 20 4. La tasa impositiva para la porción que excede los 300.000-500.000 yuanes es: 30 5. La tasa impositiva para la porción superior a 500.000 es: 35 (ingreso imponible = ingreso total en el año fiscal - costos, gastos - pérdidas)

(Intereses, dividendos, bonificaciones por operaciones comerciales, ingresos incidentales por alquiler y transferencia de propiedad) (1 ) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por arrendamiento de inmuebles, ingresos por transferencia de inmuebles y ingresos incidentales están sujetos a una tasa impositiva proporcional, y la tasa impositiva es del 100% de veinte. (2) Ingresos por alquiler de propiedades de 4.000 yuanes, -20 gastos. (3) Ingresos por transferencia de propiedad = ingresos por transferencia de propiedad – valor original de la propiedad – gastos razonables. (4) Intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales = cantidad de ingresos cada vez.

(5) Ingresos por remuneración laboral, remuneración del autor y regalías = ingresos - 20 gastos ingresos por remuneración del autor = ingresos * 70 Las personas donan sus ingresos a organizaciones benéficas de educación, alivio de la pobreza, ayuda y otras organizaciones de bienestar público, y el monto de la donación no lo hace; exceder la base imponible El treinta por ciento de la renta imponible declarada por una persona puede deducirse de su renta imponible si el Consejo de Estado estipula que las donaciones para el bienestar público y causas benéficas deben deducirse en su totalidad antes de impuestos, tales disposiciones prevalecerán.

2. Normas de deducción del IRPF en 2023. Según el método de retención y pago anticipado, la fórmula de cálculo del IRPF es la siguiente: Retención acumulada y pago anticipado de la renta imponible = Salario acumulado antes de impuestos a pagar. para el año - Umbral de impuesto personal acumulado - Porción personal acumulada de cinco seguros y un fondo - Deducciones adicionales especiales acumuladas El monto del impuesto pagado por adelantado que debe retenerse en el período actual = (Ingreso imponible retenido y pagado por adelantado acumulado × tasa de retención - Cálculo rápido monto de deducción) - Impuesto acumulado retenido y pagado por adelantado Monto del impuesto pagado

3. El impuesto sobre la renta individual puede ser exento o reducido bajo circunstancias: 1. Impuesto sobre la renta individual emitido por los gobiernos populares provinciales, ministerios y comisiones del Estado. Consejo y unidades superiores al nivel militar del Ejército Popular de Liberación de China, así como organizaciones extranjeras y organizaciones internacionales. Bonificaciones en ciencia, educación, tecnología, cultura, salud, deportes, protección del medio ambiente, etc. 2. Intereses sobre la deuda nacional y financiera; bonos emitidos por el estado; 3. Subsidios y asignaciones emitidos de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas; 4. Fondos de pensiones y contribuciones de bienestar; 5. Compensación de seguros; 6. Pago de reclutamiento, pago de desmovilización y pago de jubilación para el personal militar; 7. Pago de liquidación, pago de jubilación, pensión básica o pago de jubilación y pago de jubilación a cuadros y empleados de acuerdo con las regulaciones nacionales unificadas. Asignación de manutención de jubilación 8. Ingresos de representantes diplomáticos, funcionarios consulares y otro personal de embajadas y consulados de diversos países; países de China que deberían estar exentos de impuestos de conformidad con las leyes pertinentes; 9. Ingresos que están exentos de impuestos en convenios y acuerdos internacionales firmados por el gobierno chino. Impuesto sobre la renta personal reducido: 1. Ingresos de personas discapacitadas, huérfanas y dependientes; de los mártires; 2. Los que sufren grandes pérdidas a causa de desastres naturales. 3. El Consejo de Estado podrá estipular otras situaciones de reducción de impuestos e informarlas al Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo para que conste en acta.

IV.Disposiciones Legales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas El artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China establece la tasa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: (1) Renta integral, aplicable del 3% al 40% del exceso. tasa impositiva progresiva del 5% (2) Para ingresos comerciales, se aplicará una tasa impositiva progresiva excedente del 5% al ​​35% (3) Intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por alquiler de propiedades, ingresos por transferencia de propiedades e ingresos incidentales; , Se aplica una tasa impositiva proporcional del 20%.