¿Cuál será el tipo del IVA para el azúcar en 2020?
Tipo IVA del Azúcar Blanco 2020 El azúcar blanco (azúcar blanco y azúcar blanco blando) es un azúcar refinado elaborado a partir de melaza exprimida de la caña de azúcar y la remolacha. Según los diferentes procesos de producción de azúcar, el azúcar blanco de caña se puede dividir en azúcar sulfatado y azúcar carbonizado. Debido a su vida útil más larga y su mejor calidad, el azúcar carbonizado es más caro que el azúcar sulfurado. Actualmente, la mayoría de las fábricas de azúcar nacionales producen azúcar sulfurado.
Los productos agrícolas primarios se refieren a los productos no procesados provenientes de la plantación, la ganadería y la pesca. En términos de tributación, son las plantaciones enumeradas en las "Notas sobre el alcance de la tributación de los productos agrícolas" emitidas por el Ministerio de. Hacienda y Administración Estatal de Tributos. Diversos productos primarios vegetales y animales producidos por la agricultura, la acuicultura, la silvicultura, la ganadería y la acuicultura. Entre ellos, los productos agrícolas vegetales incluyen diversas plantas utilizadas principalmente para la producción de azúcar, como la caña de azúcar, la remolacha azucarera y otras plantas azucareras.
El azúcar blanco es un producto refinado mediante el procesamiento industrial de las plantas azucareras y obviamente no es un producto agrícola primario.
El azúcar blanco es un producto industrial, y la producción y venta de azúcar blanco está actualmente sujeta a un tipo de impuesto sobre el valor añadido del 16% (que se reducirá al 13% en un futuro próximo).
En los delitos de contrabando, las partes involucradas en la etapa de investigación a menudo no creen que estén en problemas. Acabo de contrabandear 1 millón de yuanes de azúcar, ¿seré sospechoso de evadir 2 millones de yuanes en impuestos? Hay dos situaciones comunes que conducen a esta gran brecha en las expectativas psicológicas: una es sospechosa de contrabandear bienes con tasas impositivas altas, que son tan altas que es difícil de entender, en segundo lugar, cuatro personas son sospechosas de haber cometido un delito, y cada una de ellas; de las cuatro personas pagaron 1 millón, entonces el monto relacionado con los impuestos de cada persona se calcula en base a 4 millones. Hoy hablaremos primero sobre el cálculo de los aranceles del azúcar y luego compartiremos con ustedes las cuestiones legales relacionadas con el contrabando. ¿Por qué sólo hablamos del tipo arancelario sobre el azúcar blanco? Porque no hay impuesto al consumo y el impuesto sobre el valor añadido está fijado en el 13%. No hay nada de qué hablar. La cuestión complicada reside en la determinación del tipo arancelario. Actualmente existen seis tipos arancelarios diferentes para el azúcar blanco: tipo impositivo ordinario, tipo impositivo de nación más favorecida, tipo impositivo de contingente arancelario, tipo impositivo de acuerdo, tipo arancelario de medidas de salvaguardia y tipo arancelario de represalia. Los seis tipos arancelarios varían mucho, por lo que son factores que deben determinarse al calcular los impuestos por el contrabando de azúcar. Las tasas impositivas que se mencionan a continuación son todas tasas arancelarias y no se repetirán.
1. Tasa impositiva ordinaria
La tasa impositiva ordinaria sobre el azúcar blanco es del 125%, es decir, si importas 100 yuanes de azúcar blanco, tendrás que pagar un arancel de 125 yuanes. En el pasado, este tipo impositivo básicamente se dejaba de lado y básicamente no se utilizaba en la práctica. Sin embargo, el "Acta del Seminario entre el Tribunal Popular Supremo, la Fiscalía Popular Suprema y la Administración General de Aduanas sobre la lucha contra el contrabando de petróleo refinado en zonas no aduaneras (Shujifa [2019] N° 210), denominada " El Acta de la reunión "" se publicó el 27 de marzo de 2019. Posteriormente, la tasa impositiva ordinaria comenzó a convertirse en la tasa impositiva estándar aplicable al contrabando en la aduana.
El párrafo 1 del artículo 3 del "Acta de la reunión" estipula que el contrabando de productos refinados de petróleo fuera de la aduana es una actividad comercial ilegal, y la evasión de impuestos pagaderos en casos penales de contrabando de petróleo refinado fuera de la aduana. Se calcula el lugar de aduana. El monto se determinará de acuerdo con la tasa impositiva ordinaria para los productos refinados del petróleo, y no se aplicará la tasa impositiva de nación más favorecida ni la tasa impositiva provisional. El párrafo 2 del artículo 7 estipula que las cuestiones relacionadas con la tramitación de casos penales, como el contrabando de azúcar y productos congelados fuera de los lugares aduaneros, pueden tratarse de conformidad con la ley con referencia al espíritu de esta acta.
Se esté o no de acuerdo con la validez del propio "Acta de la Junta", en caso de evasión aduanera y contrabando, ha comenzado a aplicarse de forma generalizada el tipo arancelario general del azúcar del 125%. En el caso del contrabando sin pasar por la aduana, es posible que aún se apliquen otras tasas impositivas.
2. Tasa impositiva NMF
La tasa impositiva NMF para el azúcar blanco es del 50%.
Mientras sea miembro de la OMC, se aplicará la tasa impositiva de nación más favorecida durante el comercio normal con China. Por lo tanto, en la práctica judicial, para mercancías cuyo origen no puede determinarse, se aplica la tasa de nación más favorecida para calcular los aranceles de acuerdo con un espíritu de sospecha más leve. La "Carta de Respuesta del Departamento de Recaudación y Administración Arancelaria de la Administración General de Aduanas sobre el Cálculo y Evaluación de la Evasión Fiscal de Mercancías Sospechosas de Contrabando e Ilícitas de Origen Desconocido" también aclara que si el origen es desconocido y el departamento que lleva el caso no puede proporcionar evidencia, se aplicará la tasa impositiva de nación más favorecida para calcular y evaluar la evasión fiscal.
Las condiciones para dividir la aplicación de los tipos impositivos ordinarios y los tipos impositivos de nación más favorecida dependen principalmente del método de contrabando. La tasa impositiva ordinaria para el contrabando en la aduana y la tasa impositiva de nación más favorecida para el contrabando que no pasa por la aduana. El contrabando en las aduanas es lo que las "Actas de la Reunión" denominan contrabando fuera de los lugares de aduanas. Por ejemplo, cuando la luna está oscura y el viento es fuerte, el azúcar se transporta de Vietnam a Guangxi desde el río Beilun. El contrabando sin pasar por la aduana también se llama contrabando a través de la aduana, lo que significa declararse formalmente en la aduana, pero sabiendo en el fondo que hay algo sospechoso y probar suerte. Los métodos comunes incluyen nombres de productos falsos y precios mínimos de garantía.
3. Tasa impositiva de cuota
La tasa de cuota arancelaria es del 15%. El requisito previo para aplicar el tipo de contingente arancelario es obtener el contingente. La dificultad no es obtener el contingente. La mayoría de los contingentes de azúcar se asignan a empresas estatales como COFCO y China Sugar. Quienes tomen medidas desesperadas para contrabandear mercancías básicamente no obtendrán la cuota. Por lo tanto, es realmente raro que los delitos de contrabando se calculen según la tasa impositiva de cuota del 15%. Ya han cumplido las condiciones para aplicar el tipo impositivo de cuota. De hecho, es injustificable y probablemente innecesario que sigan haciendo contrabando.
4. Tasa impositiva del acuerdo
La tasa impositiva del acuerdo depende de los acuerdos o acuerdos internacionales entre China y otros países o regiones. Por ejemplo, según los acuerdos fiscales entre China continental y Hong Kong, y China continental y Macao, el azúcar blanco puede disfrutar de una tasa impositiva de tratado sin impuestos. Sin embargo, estos dos lugares no son importantes zonas productoras de azúcar, por lo que el tipo impositivo acordado rara vez se aplica en casos de contrabando de azúcar.
Para países como Tailandia, que tienen una gran influencia en la industria azucarera nacional, China obviamente no firmará un acuerdo de este tipo sobre tasas impositivas. Por el contrario, puede introducir tasas impositivas más altas para contrarrestar las exportaciones de azúcar de estos importantes países productores. Porcelana.
V. Tasas Arancelarias de Medidas de Salvaguardia
“Anuncio N° 26 de 2017 del Ministerio de Comercio - Anuncio sobre la Toma de Medidas de Salvaguardia sobre el Azúcar Importado” (en adelante, Anuncio N° 26) El segundo artículo 1 estipula que las medidas de salvaguardia adoptarán la forma de la imposición de aranceles de salvaguardia al azúcar importado fuera del contingente arancelario. El período de implementación es de 3 años, del 22 de mayo de 2017 al 21 de mayo de 2020, y las medidas se relajarán gradualmente durante el período de implementación. . Del 22 de mayo de 2017 al 21 de mayo de 2018, la tasa arancelaria para medidas de salvaguardia es del 45% del 22 de mayo de 2018 al 21 de mayo de 2019, la tasa arancelaria para medidas de salvaguardia es del 40% a partir del 22 de mayo de 2019; El 21 de enero de 2020, el tipo arancelario para las medidas de salvaguardia es del 35%. El Anuncio No. 26 también establece excepciones a la no aplicabilidad condicional de los aranceles de salvaguardia a países específicos incluidos en la lista.
Sin embargo, según el Anuncio No. 58 de 2018 de la República Popular China y el Ministerio de Comercio, a partir del 1 de agosto de 2018, la lista de inaplicables será cancelada y las medidas de salvaguardia se aplicarán de manera uniforme. a todas las importaciones de azúcar fuera de cuota.
Por lo tanto, desde el 1 de agosto de 2018 hasta el 21 de mayo de 2020, la aplicación del arancel de salvaguardia al azúcar blanco solo depende de si existe cuota, no del lugar de origen. No importa de qué país provenga el azúcar, siempre que no haya cuota, se aplicarán aranceles de salvaguardia (excepto para los países y regiones que aplican tasas impositivas de acuerdo).
6. Aranceles de represalia
Los aranceles de represalia son específicos de cada país y solo se implementan contra países o regiones específicos. Por ejemplo, China actualmente impone un arancel del 25% al azúcar producido en Estados Unidos, además de los aranceles existentes.
En el cálculo de los aranceles de represalia, el azúcar blanco que se analiza en general en este artículo debe detallarse más de acuerdo con los aranceles de importación y exportación. La forma de sumar, restar o agregar aranceles siempre cambia. Por ejemplo, el 6 de febrero de 2020, se publicó el "Anuncio de la Comisión de Aranceles del Consejo de Estado sobre el Ajuste de las Medidas para Incrementar los Aranceles sobre Ciertos Bienes Importados Originarios de los Estados Unidos (Anuncio de la Comisión de Impuestos [2020] No. 1", estipulando que "a partir de febrero de 2020 A partir de las 13:01 del día 14, se aplicarán los aranceles adicionales estipulados en el "Anuncio de la Comisión Arancelaria del Consejo de Estado sobre la Imposición de Aranceles Adicionales a Ciertas Mercancías Importadas Originarias de Estados Unidos (Tercer Lote) " (Anuncio de la Comisión Tributaria [2019] No. 4) se ajustará. Tasa impositiva. La tasa impositiva adicional para 270, 646 partidas tributarias enumeradas en la primera y segunda parte del Anexo 1 del anuncio se ajusta del 10% al 5% ; los 64.737 conceptos impositivos enumerados en las partes tercera y cuarta se ajustan la tasa impositiva adicional del 5% al 2,5% "De ellos, cuatro números impositivos corresponden al azúcar blanco.
Bien, ahora que hemos estudiado los seis tipos impositivos sobre el azúcar, revisemos la pregunta al principio del artículo: por qué el impuesto final calculado suele ser difícil de aceptar para los sospechosos de contrabando de azúcar. Supongamos que el 1 de enero de 2020, si se importan 100 yuanes de azúcar de Estados Unidos, ¿qué tan alto será el tipo impositivo? Resumiendo el análisis anterior, ¿qué tan alto es el tipo arancelario? En concreto, incluyen: un arancel ordinario del 125 por ciento; un arancel de salvaguardia del 35 por ciento; un arancel de represalia del 25 por ciento. El tipo arancelario llega al 185%.
Pensamos de nuevo en el IVA. La fórmula de cálculo para calcular el impuesto al valor agregado vinculado a las importaciones es: impuesto a pagar = (precio con derechos pagados + monto del arancel real + monto del impuesto al consumo real) × tasa del impuesto al valor agregado. Por 100 yuanes de azúcar de contrabando, además del arancel de 185 yuanes, se aplicará un impuesto al valor agregado máximo de 37,05 yuanes.
Calculado de esta manera, el contrabando de 100 yuanes de azúcar puede generar un impuesto de 222,05 yuanes. Esto es después de que la tasa del impuesto al valor agregado se redujera del 17% al 13%. El contrabando de azúcar es extremadamente riesgoso. Para las personas físicas, un impuesto de 100.000 yuanes es el punto de partida; para una organización, un impuesto de 200.000 yuanes es el punto de partida. Si el precio del azúcar se estima en 5.000 yuanes por tonelada, si un individuo contrabandea 10 toneladas o una unidad contrabandea 20 toneladas, puede ser sentenciado.