Puntos de conocimiento de la "Ley Tributaria 1": Reducción de impuestos y exención del impuesto empresarial

1. El umbral del impuesto comercial (comprensión)

2 Regulaciones de exención de impuestos comerciales (familiarizado)

(1) Elementos de exención de impuestos comerciales y exención. alcance son: 2. Servicios prestados por personas con discapacidad.

Exento tanto del impuesto sobre las ventas como del impuesto al valor añadido.

6. Venta de entradas de actividades culturales realizadas en salas conmemorativas, museos, centros culturales, galerías de arte, salas de exposiciones, academias de caligrafía y pintura, bibliotecas, unidades de protección de reliquias culturales y venta de entradas de actividades culturales y religiosas. en poder de sitios religiosos.

7. A partir del 1 de enero de 2009, los productos de seguros proporcionados por instituciones de seguros nacionales para bienes exportados están exentos de impuestos.

(2) Según la decisión del Consejo de Estado, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos han introducido sucesivamente algunas políticas de reducción y exención de impuestos, que incluyen principalmente:

1 Transferencia de derechos de uso de la tierra para la producción agrícola Están exentos del impuesto empresarial aquellos utilizados para la producción agrícola. La agricultura aquí incluye agricultura, silvicultura, ganadería y acuicultura.

2. Las transmisiones individuales de derechos de autor están exentas del impuesto empresarial.

3. Los ingresos por transferencia de tecnología de las instituciones de investigación científica están exentos del impuesto empresarial.

4. El impuesto empresarial está exento de los ingresos obtenidos por entidades y personas físicas dedicadas a la transferencia de tecnología, el desarrollo de tecnología y la consultoría técnica y los servicios técnicos relacionados.

5. Políticas fiscales preferenciales para la reinserción de trabajadores despedidos.

6. A partir del 1 de enero de 2004, se establecieron nuevas empresas orientadas a servicios (excepto publicidad, saunas, masajes, cibercafés y bares de oxígeno) para proporcionar empleo a los veteranos urbanos que trabajan por cuenta propia si son los recién reasentados. Los soldados urbanos retirados que buscan trabajo por cuenta propia representan más del 30% del número total de empleados y firman un contrato laboral con ellos por más de un año, estarán exentos del impuesto comercial durante tres años después de ser identificados por el departamento de asuntos civiles. a nivel de condado o superior y revisados ​​por las autoridades fiscales.

8. Después del 1 de junio de 2006, las personas físicas que compren viviendas ordinarias durante más de 5 años (incluidos 5 años) y las vendan a terceros estarán exentas del impuesto empresarial. (Puntos clave para dominar)

11. El impuesto comercial está exento del negocio reembolsable de seguros personales realizado por compañías de seguros por un período superior a un año.

12. El impuesto empresarial no se aplicará a los ingresos obtenidos por empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras por la enajenación de activos de reemplazo de deuda y activos de reemplazo de acciones (incluidas las enajenaciones mediante canjes de deuda por acciones). ).

18 Entradas a museos de ciencia y tecnología, museos de historia natural, planetarios (estaciones, estaciones) abiertos al público, observatorios meteorológicos (estaciones), estaciones sísmicas (estaciones), bases de divulgación científica abiertas al público. en universidades e instituciones de investigación científica Los ingresos están exentos del impuesto empresarial.

26 A partir del 1 de enero de 2006, la Oficina Estatal de Correos y sus unidades postales afiliadas recibirán servicios postales generales y especiales (específicamente cartas, paquetes, giros postales, comunicaciones confidenciales y periódicos y publicaciones del partido). publicaciones periódicas). Los ingresos por emisión) están exentos del impuesto empresarial.

31. Para las unidades que albergan personas discapacitadas, las autoridades fiscales reducirán el impuesto comercial en función del número real de personas discapacitadas ubicadas en la unidad. El límite de reducción del impuesto comercial anual específico para cada persona discapacitada que realmente esté alojada será determinado por las autoridades tributarias a nivel de condado o superior en función del límite aplicable del distrito y condado (incluidas las ciudades y banderas a nivel de condado) donde se encuentra la unidad. está ubicado y aprobado por el nivel provincial (incluidas las regiones autónomas, los municipios directamente dependientes del Gobierno Central y las ciudades bajo una planificación estatal separada) se determinará en 6 veces el salario mínimo estándar aprobado por el Gobierno Popular, pero no excederá de 35.000. yuanes por persona por año.

Conoces el punto 32 de la página 228 del libro de texto. El punto 34 ya se ha introducido.

3. Regulaciones de reducción de impuestos comerciales

1. A partir del 1 de junio de 2005, los ingresos por peajes de vehículos de carretera recaudados por las empresas operadoras de carreteras se reducirán a una tasa impositiva uniforme del 3%. .Cobrar el impuesto sobre las ventas.

2. A partir del 1 de enero de 2004, el impuesto empresarial se aplicará a una tasa del 3% sobre los ingresos imponibles de la industria financiera y de seguros obtenidos por las cooperativas de crédito rural en las áreas piloto de la reforma.

3. A partir del 1 de agosto de 2007, el impuesto comercial se aplicará a la mitad de la tasa impositiva del 3% sobre las viviendas de alquiler individuales, independientemente de su propósito.

Ejemplo:

1. Una persona proporciona servicios de consultoría y paga el impuesto comercial por tiempo. Suponiendo que el ingreso obtenido esta vez es de 150 yuanes, el impuesto comercial ( ) Se debe pagar el yuan.

La respuesta es 150×5%=7,5 (yuanes)

2. Según el sistema fiscal empresarial actual, los contribuyentes que obtengan los siguientes ingresos pueden estar exentos del impuesto empresarial ( ) .

A. La unidad de investigación científica transfiere el derecho de uso de la marca

B.La unidad de investigación científica transfiere la propiedad de la tecnología patentada

C. residencia ordinaria adquirida por un particular y habitada durante menos de 5 años

D. Proyección de vídeos en salas de vídeo

E. Ingresos reembolsables por seguros de propiedad obtenidos por compañías de seguros durante más de un año

F. Alimentos y bebidas administrados por organizaciones para personas con discapacidad Empresa de servicios

Respuesta B

3 El Sr. Li compró personalmente una casa normal por 200.000. yuanes el 15 de octubre de 2003 y la vendió por 250.000 yuanes el 28 de abril de 2007. Si se vende esta residencia ordinaria, el impuesto comercial a pagar por el Sr. Li será de ( ) millones de yuanes.

La respuesta es 25×5%=1,25 (10.000 yuanes)