"Reglas Financieras para Instituciones Públicas"
Disposiciones sobre el sistema de gestión financiera de las instituciones públicas
El sistema de gestión financiera es una serie de sistemas que estipula los principios de gestión financiera y los mecanismos operativos financieros de las instituciones públicas, y aclara su alcance. y autoridad de ingresos y gastos de las instituciones públicas. El siguiente es el sistema de gestión financiera de las instituciones públicas, consúltelo.
Reglamento del Sistema de Gestión Financiera de Instituciones Públicas Parte 1
El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer la gestión financiera, estandarizar el trabajo financiero y promover el desarrollo de las operaciones comerciales de la empresa de acuerdo con las finanzas nacionales pertinentes. leyes y reglamentos de gestión y la empresa Este sistema está especialmente formulado en base a las disposiciones pertinentes de los estatutos y la situación real de la empresa.
Artículo 2 La contabilidad de la sociedad seguirá el principio del devengo.
Artículo 3 Tareas y métodos básicos de gestión financiera: (1) Recaudar fondos y utilizarlos eficazmente, supervisar el funcionamiento normal de los fondos y mantener la seguridad de los fondos. (2) Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera y realizar concienzudamente la planificación, el control, la contabilidad, el análisis y la evaluación de los ingresos y gastos financieros. (3) Fortalecer la gestión de la contabilidad financiera para mejorar la puntualidad y precisión de la información contable. (4) Supervisar la compra, construcción, almacenamiento y uso de las propiedades de la empresa y cooperar con el Departamento de Gestión General para realizar inventarios periódicos de las propiedades. (5) Preparar diversos estados contables y estados financieros a tiempo y realizar trabajos de análisis y evaluación.
Artículo 4 La gestión financiera es un aspecto importante de la operación y gestión de la empresa. El personal contable debe implementar concienzudamente la "Ley de Contabilidad", actuar resueltamente de acuerdo con el sistema financiero y guardar estrictamente los secretos de la empresa.
Artículo 5: Fortalecer la gestión de bonos originales y lograr su institucionalización y estandarización. Los comprobantes originales son una prueba escrita indispensable de toda actividad comercial de la empresa y son la base principal de los registros contables.
Artículo 6 La empresa deberá elaborar comprobantes contables con base en los comprobantes originales cuya exactitud se verifique. El contenido del comprobante contable deberá incluir: fecha de llenado del comprobante, número de comprobante, resumen económico del negocio, cuenta contable, monto, número de comprobantes originales adjuntos, sello de la persona que llenó el comprobante, revisor y supervisor contable. Los comprobantes contables de recibos y pagos también deberán estar firmados o sellados por el cajero.
Artículo 7: Mejorar la contabilidad y establecer libros contables de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado y las necesidades de las empresas contables. Los cálculos contables deben basarse en negocios económicos reales y realizarse de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos para garantizar que los indicadores contables sean consistentes en calibre, comparables entre sí y que los métodos de tratamiento contable sean consistentes.
Artículo 8: Para realizar un buen trabajo en la revisión contable, el personal contable deberá revisar cuidadosamente la legalidad, autenticidad, integridad de los procedimientos y exactitud de los datos de cada negocio. La preparación de comprobantes y estados contables debe ser revisada por una persona dedicada, y los asuntos importantes deben ser revisados por la persona a cargo de finanzas.
Artículo 9 Los contables verificarán periódicamente las cifras relevantes registradas en los libros de contabilidad con el inventario físico, los fondos monetarios, los valores, las unidades de negociación o las personas de acuerdo con diferentes contenidos contables para garantizar que las cuentas sean consistentes. , los hechos de la cuenta son consistentes y los estados de cuenta son consistentes.
Artículo 10: Establecer archivos contables, incluidos comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás datos contables, y conservarlos adecuadamente. Conservarlos y destruirlos de acuerdo con lo establecido en las “Medidas de Gestión de Archivos Contables”.
Artículo 11 Los contadores deberán entregar todo el trabajo contable que les corresponde a sus reemplazantes por cambios de puesto o renuncias. Cuando el personal de contabilidad maneja los procedimientos de traspaso, un supervisor de traspaso debe ser responsable de supervisar el traspaso. El personal de traspaso y el supervisor de traspaso deben firmar en la lista de traspasos respectivamente antes de que el personal de traspaso pueda ser transferido o renunciar.
Reglamento del Sistema de Gestión Financiera de Instituciones Públicas Parte 2
Con el fin de estandarizar el comportamiento financiero de la unidad, fortalecer la gestión financiera y mejorar la eficiencia en el uso de los fondos, de acuerdo con el " Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado", etc. Este sistema se formula de acuerdo con las leyes y reglamentos pertinentes y en combinación con la situación real de la unidad.
1. Establecer un departamento financiero que se encargue de la gestión financiera de la unidad. Son funciones del Departamento de Finanzas:
1. Implementar concienzudamente las diversas leyes, reglamentos y sistemas de auditoría financiera a nivel nacional, provincial y municipal.
2.Establecer y mejorar los sistemas de gestión financiera y control interno, y ser responsable de la supervisión y gestión financiera de la unidad.
3. Elaborar presupuestos financieros, fortalecer la gestión contable y reflejar y analizar con precisión la ejecución de los presupuestos financieros.
4. Hacer un buen trabajo en la gestión de fondos, hacer un buen trabajo en contabilidad, preparación y análisis de estados financieros, practicar la economía y utilizar los fondos de forma racional.
5. Fortalecer la supervisión y gestión y hacer un buen trabajo en la verificación de los activos de la unidad.
2. Principios y requisitos del trabajo financiero
1. Adoptar el método contable de débito y crédito y utilizar la base de efectivo como base contable.
2. El año fiscal comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre.
3. Los comprobantes contables, los libros contables, los estados contables y demás materiales contables deberán ser verdaderos, exactos, completos y cumplir con las disposiciones del sistema contable.
4. El personal financiero debe preparar estados financieros basados en los registros del libro de cuentas de manera oportuna mensualmente, informar a la persona principal a cargo de la unidad y presentarlos a los departamentos pertinentes.
5. El personal financiero debe revisar mensualmente los diarios de efectivo y depósitos bancarios para asegurarse de que las cuentas, los certificados de cuenta y los estados contables sean coherentes entre sí, y que la letra sea clara y los libros ordenados. , y las cuentas deben liquidarse todos los días.
6. Se debe establecer un sistema de control interno para el trabajo financiero, y las cuentas y el dinero deben estar separados. Los cajeros y los contadores no deben ser responsables simultáneamente de la auditoría, el mantenimiento de archivos contables y el registro de ingresos, gastos, cuentas de reclamaciones y deudas.
7. Cuando el personal financiero sea transferido o renuncie, deberá realizar los trámites de traspaso con la persona que asume el cargo. El personal financiero se encarga de los procedimientos de entrega y el responsable del Departamento de Finanzas supervisa la entrega.
3. Sistema de gestión de efectivo
1. Utilice el efectivo estrictamente de acuerdo con el alcance de los gastos en efectivo. Esta unidad adopta un sistema de reserva de anticipos que se utilizará para gastos esporádicos diarios. Los cajeros y el personal designado del departamento comercial pueden recibir un fondo de reserva de 5.000 a 10.000 yuanes.
2. Si los empleados de la unidad necesitan pedir dinero prestado por motivos laborales, deben completar el "Formulario de préstamo en efectivo" y acudir al Departamento de Finanzas para solicitar el préstamo después de haber sido certificado por el director. del departamento y aprobado por el responsable principal de la unidad.
IV. Sistema de Gastos de Gastos
1. Los gastos por gastos de oficina deberán contar con facturas oficiales con sellos completos, indicando el propósito de uso, firmas del responsable y del certificador, y reportando al responsable Luego de la aprobación, el Departamento de Finanzas puede procesar el pago.
2. El Departamento de Finanzas tiene derecho a negarse a aceptar documentos de reembolso que tengan facturas, comprobantes y procedimientos de facturación incompletos o alterados, capitalización de RMB incorrecta o inconsistente, o que no estén completados o pegados de acuerdo con regulaciones. Si la fecha de emisión de la factura a la fecha de reembolso excede los dos meses, el contador deberá solicitar una reposición, de lo contrario no se realizará ningún reembolso.
V. Sistema de Gastos del Proyecto
1. Los gastos del proyecto deben basarse en el progreso real del proyecto, y los pagos por progreso del proyecto se pagarán de acuerdo con el índice de pago estipulado en el fondo. condiciones de pago del contrato del proyecto.
2. Se debe proporcionar el contrato del proyecto original al Departamento de Finanzas para el primer pago del pago anticipado.
Se debe proporcionar la copia original del contrato del proyecto al Departamento de Finanzas. para el pago final del pago por avance del proyecto terminado y liquidado. Informe de auditoría original.
VI.Sistema de gestión de activos fijos
1. Los activos con un precio unitario superior a 1.000 yuanes y una vida útil superior a un año se incluyen en la contabilidad de activos fijos de la empresa.
2. Los activos fijos se registran al costo real sin depreciación.
3. Los activos fijos deben tener cuentas y tarjetas, y los datos de las cuentas deben ser consistentes. El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad y gestión del valor de los activos fijos y del establecimiento de cuentas detalladas de los activos fijos.
4. Una vez completada la compra de activos fijos, el comprador debe presentar la factura completa junto con la orden de compra al Departamento de Finanzas para su ingreso.
5. El Departamento de Finanzas debe realizar inventarios de activos periódicamente en conjunto con la oficina. Al final del año, se debe realizar un inventario completo para contar exhaustivamente los objetos físicos, verificar si las tarjetas y etiquetas de la cuenta. son consistentes y hacen registros escritos del inventario. Firmar para confirmar y archivar.
7. Sistema de gestión de archivos contables
1. Todos los comprobantes contables, libros contables, estados contables, documentos contables y otra información valiosa de la unidad deben archivarse.
2. Los comprobantes contables deberán encuadernarse en un tomo mensualmente por orden numerado, indicando mes, trimestre, inicio y fin de año, número y número de documentos, y deberán estar firmados y firmados. sellado por el contador y el personal relevante (incluida la elaboración de documentos), revisión, contabilidad, supervisor), y el personal de encuadernación sellará la contraportada y la portada con sus sellos de nombre. Luego de clasificar y encuadernar los archivos contables, se debe crear un libro de registro y designar a una persona designada para su custodia.
3. Se deben seguir estrictamente los procedimientos al acceder a los archivos contables. El traslado de personal de esta unidad debe ser aprobado por el líder financiero a cargo; cuando el personal de unidades externas sea transferido, deberá portar una carta formal de presentación e indicar el contenido del traslado, previa aprobación por el líder financiero. en el "Contabilidad Solo se puede acceder al formulario de registro de acceso a archivos; al acceder, el personal contable de la unidad los acompañará. Solo se puede acceder a información relevante. Los archivos contables no se pueden sacar ni descomprimir. Si es necesario transcribirlos o copiados, deben ser aprobados por el líder financiero a cargo.
Artículo 31 El período de conservación de los archivos contables: El período de conservación de diversos comprobantes contables, libros contables y estados contables es de 15 años. Los estados contables finales y los materiales contables importantes deben conservarse permanentemente. El plazo de conservación de los ficheros se computa a partir del primer día siguiente al final del ejercicio fiscal.
8. Este sistema es explicado por el Departamento de Finanzas de la unidad.
Reglamento del sistema de gestión financiera de instituciones públicas, parte 3
Capítulo 1 Disposiciones generales
El artículo 1 tiene como objetivo estandarizar el comportamiento financiero de la unidad y fortalecer la gestión financiera de la unidad. y mejorar los fondos Utilizar los beneficios para asegurar el sano desarrollo de la unidad y formular este sistema.
Artículo 2 Este sistema se aplica a las actividades financieras de la unidad.
Artículo 3 Los principios básicos de la gestión financiera de la unidad son: implementar las leyes, reglamentos y normas y regulaciones financieras nacionales pertinentes; adherirse a la política de diligencia y ahorro manejar correctamente la relación entre las necesidades de desarrollo profesional y la oferta de capital; , beneficios sociales y económicos La relación entre beneficios, la relación entre los intereses del país, el colectivo y el individual.
Artículo 4 Las principales tareas de la gestión financiera de la unidad son: preparar razonablemente el presupuesto financiero de la unidad y reflejar fielmente el estado financiero de la unidad, organizar los ingresos de acuerdo con la ley y esforzarse por ahorrar gastos para establecer y; mejorar los sistemas financieros, fortalecer la contabilidad económica y mejorar la eficiencia en el uso de los fondos; fortalecer la gestión de los activos de propiedad estatal para evitar la pérdida de activos de propiedad estatal; llevar a cabo el control financiero y la supervisión de las actividades económicas unitarias;
Artículo 5 El centro de contabilidad del condado será responsable de la labor contable de las instituciones públicas.
Artículo 6: La unidad implementará una gestión de "dos líneas de ingresos y gastos".
Capítulo 2 Gestión del presupuesto financiero de la unidad
Artículo 7 El presupuesto financiero de la unidad se refiere al plan anual de ingresos y gastos financieros elaborado por la unidad con base en su plan de desarrollo profesional y sus tareas. El presupuesto financiero unitario está formado por el presupuesto de ingresos y el presupuesto de gastos.
Artículo 8: Las unidades implementarán métodos de gestión presupuestaria para aprobar ingresos y gastos, cuotas fijas o subsidios de elementos fijos, no compensación por gastos excesivos y retención de excedentes. El estándar de monto fijo o subsidio de artículo fijo se determina con base en las características de la unidad, el plan de desarrollo, el estado de ingresos y gastos de la unidad, la política fiscal nacional y los recursos financieros del condado. Los subsidios de monto fijo o de elementos fijos pueden ser cero.
Artículo 9 La unidad se referirá a la ejecución del presupuesto financiero en años anteriores, y en base a los factores y medidas para el aumento y disminución de los ingresos en el año presupuestario financiero en función de las necesidades de desarrollo y financieras de la unidad; recursos, preparar fondos presupuestarios internos y externos y paquetes de servicios operativos Se utiliza un presupuesto fiscal integrado de base cero. El presupuesto financiero de la unidad deberá equilibrar sus ingresos y gastos y no preparará un presupuesto deficitario.
Artículo 10 La unidad propondrá recomendaciones de presupuesto financiero basadas en el plan anual de la unidad y las presentará a la Oficina de Finanzas del Condado para su aprobación.
Artículo 11 Durante la ejecución del presupuesto financiero de la unidad, los ingresos por subsidios fiscales y los fondos extrapresupuestarios asignados de la cuenta fiscal especial generalmente no se ajustan. Sin embargo, si hay ajustes importantes a los planes de negocios emitidos por los superiores, o factores incontrolables, o aumentos o disminuciones en los gastos de acuerdo con las políticas nacionales relevantes, que tengan un mayor impacto en la implementación del presupuesto financiero, la unidad deberá informar al departamento competente y la Oficina de Finanzas para ajustar el presupuesto financiero.
Capítulo 3 Gestión de Ingresos
Artículo 12 Los ingresos se refieren a los fondos no reembolsables obtenidos por la unidad de conformidad con la ley con el fin de realizar negocios y otras actividades.
El artículo 13 Los ingresos unitarios incluyen:
(1) Ingresos por subsidios financieros, es decir, diversos fondos comerciales obtenidos por la unidad de la Oficina de Finanzas.
(2) Ingresos por subvenciones de superiores, es decir, ingresos por subvenciones no financieras obtenidos por la unidad del departamento competente y de unidades superiores.
(3) Ingresos institucionales, es decir, los ingresos obtenidos por las instituciones públicas por la realización de actividades comerciales profesionales y actividades auxiliares, incluidos: fondos que deben entregarse a las finanzas de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y los fondos extrapresupuestarios que deben convertirse en cuentas financieras especiales no se incluyen en los ingresos comerciales, los fondos extrapresupuestarios asignados de la cuenta financiera especial y algunos fondos extrapresupuestarios que han sido aprobados para no transferirse a la cuenta financiera especial; para la gestión se incluyen en los ingresos del negocio.
(4) Ingresos de explotación, es decir, los ingresos que obtiene una institución pública de actividades operativas no contabilizadas de forma independiente además de las actividades empresariales profesionales y sus actividades auxiliares.
(5) Ingresos transferidos por unidades afiliadas, es decir, ingresos transferidos por unidades contables independientes afiliadas a instituciones públicas de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
(6) Otros ingresos, es decir, todos los ingresos fuera del alcance de las disposiciones anteriores, incluidos los ingresos por inversiones, los ingresos por intereses, los ingresos por donaciones, etc.
Artículo 14 Todos los ingresos de una institución pública deberán incluirse en el presupuesto financiero de la unidad, contabilizarse de manera unificada y administrarse de manera unificada.
Capítulo 4 Gestión del Gasto
Artículo 15 El gasto se refiere al consumo de capital y las pérdidas incurridas por las instituciones públicas en la realización de negocios y otras actividades.
Artículo 16 Los gastos de las instituciones públicas incluyen:
(1) Los gastos públicos, es decir, los gastos incurridos por las instituciones públicas para realizar actividades comerciales profesionales y sus actividades auxiliares, incluidos salarios, subsidios, salarios, tarifas de bienestar de los empleados, tarifas de seguridad social, gastos oficiales, gastos comerciales, tarifas de compra de equipos, tarifas de reparación y otros gastos, etc.
(2) Gastos de funcionamiento, es decir, gastos en que incurren las instituciones públicas al realizar actividades empresariales no contabilizadas de forma independiente, además de las actividades empresariales profesionales y sus actividades auxiliares.
(3) Gastos de subsidio para unidades afiliadas, es decir, gastos incurridos por instituciones públicas para subsidiar unidades afiliadas con ingresos distintos a los ingresos por subsidios fiscales.
(4) Transferir los gastos a las unidades superiores, es decir, las instituciones públicas que implementan el método de transferencia de ingresos transferirán los gastos de las unidades superiores de acuerdo con cuotas o proporciones prescritas.
(5) Gastos de fondos de subsidio superiores, es decir, gastos incurridos por instituciones públicas que utilizan fondos de subsidio superiores. Artículo 17 Cuando una institución pública realice actividades comerciales contables no independientes, deberá agregar correctamente los gastos reales incurridos, si no puede agregarlos, los asignará razonablemente de acuerdo con la proporción prescrita;
Los gastos operativos deben ser proporcionales a los ingresos operativos.
Artículo 18 Los fondos especiales obtenidos por instituciones públicas de autoridades superiores y finanzas a nivel de condado que tienen proyectos y propósitos designados y requieren contabilidad separada se utilizarán de acuerdo con las regulaciones nacionales, provinciales, municipales y de condado pertinentes. y Los informes sobre el uso de fondos especiales y declaraciones relacionadas se presentarán a las autoridades superiores y los departamentos pertinentes a nivel de condado de forma regular según sea necesario después de que se complete el proyecto, un informe escrito sobre las cuentas finales de los gastos del fondo especial; Los resultados del uso se presentarán a las autoridades superiores y a los departamentos pertinentes a nivel del condado para su inspección y aceptación.
Artículo 19 Las instituciones públicas podrán implementar métodos internos de contabilidad de costos basados en las necesidades reales de realización de actividades empresariales y otras actividades.
Artículo 20 Los gastos de las instituciones públicas deberán cumplir estrictamente con las normas y reglamentos financieros pertinentes de la zona de desarrollo.
Capítulo 5 Saldo y Distribución
Artículo 21 Saldo se refiere al saldo después de compensar los ingresos y gastos anuales de una institución pública. Los saldos de ingresos y gastos operativos deben reflejarse por separado.
Artículo 22: El saldo de las instituciones públicas (excluyendo el saldo de fondos extrapresupuestarios sujetos al método de saldo de fondos extrapresupuestarios
transferencia excedente), excepto los fondos especiales que se trasladan de acuerdo con las regulaciones nacionales Además de continuar usándolo durante un año, el fondo de bienestar de los empleados se puede retirar de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y la parte restante se utilizará como fondo comercial para compensar el saldo. de los ingresos y gastos de la unidad en años posteriores; si el estado tiene otras regulaciones, esas regulaciones prevalecerán;