[Sobre la eficacia del control interno empresarial] La eficacia del control interno

Medidas de eficacia del control interno El concepto de control interno, es decir, control interno, se originó en los Estados Unidos. Originalmente se definió como un plan organizacional para proteger los activos, verificar la exactitud y confiabilidad de los datos contables, mejorar la eficiencia operativa, alentar a los empleados a adherirse a las políticas de gestión establecidas y todas las herramientas de medición y caligrafía de juicio coordinadas empleadas dentro de una empresa. Incluye tres partes: 1) entorno de control; 2) sistema de contabilidad; Backend se define como un proceso que incluye los siguientes objetivos: 1) eficiencia y eficacia de la gestión; 2) confiabilidad de los informes financieros; 3) cumplimiento de las leyes y regulaciones pertinentes; En nuestro país, el autoexamen del control interno es una forma importante de control interno empresarial, incluida la autoinspección contable del control interno y la autoinspección del departamento de auditoría, así como la autoinspección realizada por los departamentos de gestión en todos los niveles para reducir sus propios riesgos. . No hay duda de que el sistema de control interno de una empresa contribuye a exponer las deficiencias de la operación y gestión de la empresa y corregir sus propios errores. Por lo tanto, desempeña un papel de supervisión muy importante en las actividades comerciales de la empresa. Sin embargo, debido a la rápida expansión de la escala empresarial, los tomadores de decisiones tienen poca conciencia del control de riesgos y no prestan suficiente atención al control interno, al fenómeno del incumplimiento de las leyes, a las reglas y regulaciones no estándar y a la aplicación laxa de las leyes. todavía existe. Es necesario fortalecer la eficacia del control interno y este artículo lo estudia.

Problemas existentes en el control interno corporativo

Dos normas de prueba de control interno emitidas por el Ministerio de Finanzas y las “Normas de Auditoría Independiente No. 19 - Control Interno y Auditoría” emitidas por los chinos El Instituto de Contadores Públicos "Riesgos" sólo proporciona principios para el establecimiento, mejoramiento y evaluación del control interno, pero su direccionalidad, operatividad, popularidad y evaluabilidad son insuficientes. Existen los siguientes problemas en la eficacia del control interno y la auditoría: 1) Los sistemas de control interno de algunas empresas tienen deficiencias y vínculos débiles. En los últimos años, cuando nuestros auditores probaron la efectividad de los sistemas de control interno de más de diez empresas estatales en las regiones Noreste y Noroeste, encontraron que más del 35% de las empresas no lograron comprender algunos puntos de control clave al diseñar sus sistemas. sistemas de control interno, lo que resultará en La interrupción de toda la cadena o la aparición de deficiencias conducirá a problemas en el funcionamiento real del control interno. 2) El sistema de control interno está bien diseñado pero mal implementado, principalmente porque los líderes no comprenden el control interno y no prestan suficiente atención a los empleados. El diseño de sistemas y procesos de control interno es importante, pero la ejecución efectiva lo es aún más. Sin una ejecución efectiva, no importa cuán perfecto sea el sistema de diseño, solo puede ser una hoja de papel. En el proceso de probar la efectividad de los sistemas de control interno de algunas empresas, se encontró que el 25% de los sistemas de control interno de las empresas estaban bien diseñados, pero no se implementaron seriamente o se implementaron mal, lo que resultó en problemas en la operación real. del control interno. 3) La supervisión de auditoría no es lo suficientemente eficaz. Algunas empresas tienen sistemas de control interno sólidos, pero la implementación real de los sistemas de control carece de supervisión de auditoría o está mal supervisada. Algunas empresas no prestan atención al establecimiento de instituciones de auditoría y las funciones y efectos de la auditoría son limitados. Hace mucho tiempo que no encargan a los auditores la realización de pruebas de cumplimiento, lo que da lugar a una falta de verificación de la eficacia de la implementación del sistema. 4) Falta una auditoría de seguimiento y las opiniones de auditoría no pueden implementarse. Una vez que la auditoría de control interno descubre fallas en el sistema, hace sugerencias para mejorar y emite un informe de auditoría, se archiva. La misma unidad fue inspeccionada nuevamente el año siguiente y los problemas originales aún estaban presentes. La razón es que los resultados de la auditoría no están consolidados.

Ante la eficacia del control interno

Como se mencionó anteriormente, la eficacia del control interno debe atraer la atención de la dirección corporativa y de los auditores. Cuanto más estrictos sean los controles internos, mejor. Sólo los controles internos eficaces son los mejores. Para las empresas, los controles internos deberían ser eficaces. La efectividad aquí requiere que el control interno de la empresa pueda prevenir efectivamente la ocurrencia de errores y fraudes y generar eficiencia y efectividad. Un buen sistema de control interno debe garantizar los siguientes tres objetivos y su realización: primero, la eficacia y eficiencia de las operaciones (objetivos operativos), segundo, la confiabilidad, integridad y puntualidad de las finanzas y la gestión (objetivos orientados a la información); tercero, cumplir con las leyes y regulaciones existentes (objetivos de cumplimiento). Estos tres objetivos responden a necesidades diferentes, se cruzan y se restringen entre sí. Por lo tanto, el sistema de control interno de una empresa debe estar coordinado entre sí y no debe contradecirse. Debe tener tanto un efecto restrictivo como un mecanismo de coordinación para promover la función general.

Medidas para mejorar la eficacia del control interno

Mejorar el entorno de control interno de la empresa

La calidad del entorno de control interno incide directamente en la construcción e implementación del mecanismo de control interno de la empresa también afecta las operaciones de la empresa y las medidas estratégicas generales. Para fortalecer y mejorar el entorno de control interno de las empresas, lo más importante es establecer un buen sistema de gestión.

Existen dos tipos principales de gestión empresarial: uno es el reparto de intereses entre la empresa y los accionistas tienen derecho a confiar la gestión de la empresa a los altos directivos de la empresa, y los altos directivos deben actuar. en interés de los accionistas El otro grupo son los accionistas y los altos directivos de la empresa, que deben cumplir sus compromisos con los accionistas y tener el valor de asumir sus propias responsabilidades. Un buen mecanismo de control interno de una empresa es una garantía importante para lograr los objetivos de gestión empresarial.

Establecer un mecanismo de alerta temprana de riesgos importantes

Fortalecer la evaluación de riesgos a nivel de actividad empresarial. Implementar de manera integral la evaluación de riesgos del negocio principal de la empresa y establecer una base de datos unificada y completa de riesgos importantes para las actividades comerciales de la empresa.

Implementar el sistema de informes de gestión de riesgos

Establecer un mecanismo de informes y evaluación de riesgos importantes de arriba hacia abajo, promover activamente el cultivo de una cultura de gestión de riesgos, determinar las prioridades de control y lograr una gestión dinámica de riesgos importantes.

Las tareas más importantes de la presentación de informes de riesgos son dos: En primer lugar, fortalecer la auditoría de inversiones. La auditoría es el último procedimiento antes de la toma de decisiones de inversión, porque el final de la toma de decisiones de inversión significa el final del proyecto de inversión y el inicio del proyecto de construcción. Por lo tanto, es muy importante fortalecer las limitaciones de auditoría sobre las decisiones de proyectos y garantizar la exactitud de las decisiones de inversión. El segundo es centrarse en evitar riesgos en la toma de decisiones. La mayor diferencia entre los proyectos de inversión corporativa y otros proyectos de inversión y construcción a largo plazo es su alto riesgo. Este riesgo proviene de la incertidumbre de diversos factores internos y externos de los proyectos de inversión. El establecimiento de un mecanismo de gestión de evaluación de riesgos se convertirá en una parte importante de la profundización de las reformas.

Establecer un sistema de gestión unificado

El desarrollo de una empresa requiere un sistema de gestión sólido. Un buen sistema de gestión ayudará a mejorar el mecanismo de control interno de la empresa y contribuirá a la formulación y gestión. Revisión de normas de control interno. A través de un sistema de gestión de este tipo, los empleados de la empresa pueden ver más claramente el mecanismo de control interno de la empresa, aclarar sus responsabilidades, fortalecer la autogestión y mantenerse al tanto de la información que necesitan en el trabajo, de modo que su situación laboral no se relaje. Esto permite a los empleados participar mejor en el trabajo y planificar mejor el sistema de gestión.

Supervisar eficazmente el mecanismo de control interno de la empresa.

Muchas grandes empresas tienen reglas y regulaciones ricas, pero algunas se han quedado atrás durante mucho tiempo y muchos buenos sistemas no se han incluido. En la situación anterior, si no existe un mecanismo eficaz de supervisión e inspección, el mecanismo de control interno de la empresa no se puede implementar bien en absoluto. El mecanismo actual de supervisión e inspección debe predicar con el ejemplo y centrarse en la autosupervisión e inspección. Los gerentes de todos los niveles también deben prestar atención a la supervisión del sistema de control interno en el proceso de gestión diario, utilizar eficazmente el sistema de control interno, mejorar continuamente el nivel de gestión del mecanismo de control interno y reducir la aparición de diversos riesgos.

(Liu Fang: Huangshi Jed Wanda Gold Card Co., Ltd.; Peng Yiqian: Hengli Enterprise Management (Hangzhou) Co., Ltd.)