8. ¿Cuáles son los principales tipos de impuestos (impuesto empresarial, impuesto de construcción urbana... cuál es la base para el cálculo del impuesto)? ¿Qué pasa con las tasas impositivas? Gracias, muy urgente.
1. Los elementos de recaudación de impuestos nacionales incluyen:
1. Impuesto al valor agregado; 2. Impuesto al consumo; 3. Impuesto al valor agregado, impuesto al consumo e impuesto de ajuste comercial directo; aduanas; 4. Impuesto sobre la renta de las empresas (impuesto sobre la renta de las empresas centrales, impuesto sobre la renta del departamento de ferrocarriles, oficinas centrales de bancos, compañías de seguros, bancos con financiación extranjera, impuestos sobre la renta de bancos locales y empresas financieras no bancarias); 5. Impuesto sobre las transacciones de valores (transacciones de valores); el impuesto de timbre no se aplica temporalmente); 6. Impuesto sobre la renta de empresas con inversión extranjera e impuesto sobre la renta de sociedades extranjeras y recargos locales; 7. Diversos impuestos sobre el desarrollo de recursos petroleros en alta mar; 8. Rebajas de impuestos para productos de exportación; impuesto al consumo para hogares y bazares que trabajan por cuenta propia; 10. Impuestos centrales y * * * impuestos sobre la renta; 11. Impuesto comercial, impuesto de mantenimiento y construcción urbano y recargo educativo para el sector ferroviario, finanzas y seguros; 12. Impuesto sobre la renta sobre el ahorro; interés del depósito.
2. Los elementos de recaudación de impuestos locales incluyen:
1. Impuesto comercial; 2. Impuesto sobre la renta personal; 3. Impuesto sobre el valor agregado de la tierra; 5. Impuesto sobre el uso de vehículos; 6. Impuesto sobre la propiedad; 7. Impuesto sobre el sacrificio; 9. Impuesto sobre el uso del suelo urbano; 13. Impuesto sobre la renta de las sociedades. Impuesto sobre banquetes; 14. Ingresos locales por tasas de pago atrasado; 15. Recargos educativos aplicados a los impuestos comerciales locales
Sistema de reparto de impuestos de China
China implementa un sistema de reparto de impuestos de carácter fiscal. y sistema de gestión tributaria. Para manejar eficazmente la relación entre el gobierno central y los gobiernos locales en términos de derechos administrativos y financieros, en 1994, de acuerdo con el "Reglamento sobre la implementación de un sistema de gestión fiscal de impuestos compartidos" del Consejo de Estado, mi país dividió los impuestos industriales y comerciales. en impuestos centrales, impuestos locales e impuestos que disfrutan los gobiernos central y local. Establecer dos conjuntos de agencias tributarias, central y local, para recaudar y administrar los impuestos por separado. Entre ellos, la Oficina Estatal de Impuestos es responsable de la recaudación y gestión de los impuestos centrales, el disfrute fiscal central y local * * designado por el estado y otros impuestos, e implementa un sistema de gestión bajo el liderazgo vertical de la Administración Estatal de Impuestos del Pueblo. República de China.
Ámbito de recaudación y administración de impuestos nacionales
Ámbito principal de recaudación y administración de impuestos: impuesto al valor agregado interno; impuesto sobre la compra de vehículos; impuesto sobre la renta personal que grava los ingresos por intereses de los depósitos de ahorro; Ministerio de Ferrocarriles, bancos y compañías de seguros Impuesto comercial y mantenimiento urbano y construcción pagado por la oficina central; impuesto sobre la renta corporativo pagado por empresas centrales, empresas afiliadas y sociedades anónimas impuesto sobre la renta corporativo pagado por bancos locales, bancos extranjeros; e instituciones financieras no bancarias; impuesto sobre la renta de sociedades y sobre recursos pagados por empresas petroleras extraterritoriales; impuesto sobre la renta de sociedades extranjeras e inversiones, impuesto sobre la renta de sociedades (empresas de nueva creación desde junio de 2002 65438 + impuesto de timbre sobre transacciones de valores y otros); impuestos estipulados por el estado.
La recién concluida quinta sesión del X Congreso Nacional del Pueblo aprobó la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, unificando los impuestos sobre la renta de las empresas nacionales y extranjeras. Desde el 65438 de junio hasta el 1 de octubre de 2008, las empresas nacionales y extranjeras implementarán de manera uniforme la nueva ley del impuesto sobre la renta corporativa, y el alcance de la recaudación y gestión de impuestos nacionales se ajustará en consecuencia.
Introducción a los principales impuestos y negocios de la recaudación y administración tributaria nacional;
(1) Impuesto al valor agregado
El impuesto al valor agregado es un impuesto que grava a quienes se dedican a la venta de bienes o a su procesamiento y reparación dentro del territorio de nuestro país. Impuesto que grava el valor agregado obtenido por las unidades y personas que prestan servicios de reparación y bienes importados. En términos de recaudación y administración de impuestos, los contribuyentes se dividen en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala según ciertos estándares. La base imponible del IVA es amplia y tiene las características de universalidad, continuidad y neutralidad. En la actualidad, el impuesto al valor agregado se ha convertido en un impuesto importante en la estructura tributaria de mi país.
(2) Impuesto al consumo
El impuesto al consumo se aplica a las unidades e individuos que participan en la producción, el procesamiento por encargo y la importación de bienes de consumo sujetos a impuestos en China sobre las ventas o ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos. mercancías en enlaces específicos. Un impuesto que se aplica a la cantidad. En la actualidad, los principales productos incluyen cigarrillos, vino, vino, cosméticos, joyas preciosas y jade, petardos y fuegos artificiales, gasolina, diésel, neumáticos, motocicletas, automóviles, aceite refinado, palillos desechables de madera, pisos de madera maciza, yates, pelotas de golf. y equipos, relojes de alta gama, etc. 16 productos sujetos a impuestos. El impuesto al consumo adopta una tasa ad valorem o método de recaudación cuantitativa. Como impuesto selectivo, el impuesto al consumo refleja mejor la orientación de la política macroindustrial nacional de que “todas las prohibiciones deben imponerse”.
(3) Impuesto sobre la renta de las sociedades
El impuesto sobre la renta de las sociedades es un impuesto que grava los ingresos de producción y operación y otros ingresos obtenidos por varias empresas de financiación nacional (desde 2008, se ha fusionado con 1 impuesto sobre la renta de empresas con financiación extranjera). La recaudación del impuesto sobre la renta de las empresas es una forma importante de manejar y regular la distribución de intereses entre el Estado y las empresas, e implementa plenamente los principios de asequibilidad y equidad fiscal.
(4) Impuesto sobre la renta de empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras
El impuesto sobre la renta de empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras se aplica a los ingresos procedentes de la producción y las operaciones y a otros ingresos de empresas extranjeras. empresas en China. Un impuesto (fusionado con el impuesto sobre la renta empresarial nacional desde el 1 de 2008).
(5) Impuesto sobre la compra de vehículos
El impuesto sobre la compra de vehículos se aplicó el 1 de enero de 2001. Es un nuevo impuesto basado en el recargo por la compra de vehículos cobrado originalmente por el departamento de transporte. Es un tipo de impuesto a la propiedad que se aplica a los compradores de vehículos en una etapa específica de la compra del vehículo, y se dirige a los vehículos de uso propio sujetos a impuestos comprados, importados, de producción propia, donados, adjudicados u obtenidos de otro modo en China. El impuesto sobre la compra de vehículos en mi país es el 10% del precio de compra del vehículo (sin impuestos) para vehículos con una capacidad de 1,6 litros o más, y el 7,5% del precio de compra del vehículo (sin impuestos) para vehículos con una capacidad inferior a 1,6 litros. .
(6) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los intereses de los depósitos de ahorro.
El impuesto sobre la renta personal sobre los intereses de los depósitos de ahorro es un impuesto sobre la renta personal que se aplica a los ingresos por intereses obtenidos por personas que depositan RMB y monedas extranjeras en instituciones de ahorro dentro del territorio de la República Popular China. Es el impuesto sobre la renta de las personas físicas, calculado y recaudado por separado. La materia tributaria no incluye los ingresos por intereses obtenidos de fuentes distintas a las instituciones de ahorro. Actualmente se aplica una tasa impositiva proporcional del 20%.
(7) Negocio de reembolso (exención) de impuestos a la exportación
El reembolso (exención) de impuestos para bienes de exportación lo pagan las autoridades fiscales u otras agencias administrativas durante la producción, el procesamiento y las ventas de Exportar bienes. Un sistema tributario que devuelve el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo a las unidades e individuos exportadores o los exime del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo pagados durante la producción, procesamiento y venta de bienes exportados. Es una medida tributaria comúnmente utilizada en el comercio internacional y aceptada por todos los países. Está diseñada para fomentar la competencia leal en las exportaciones de bienes de varios países.
Introducción a los principales tipos tributarios y negocios de recaudación y administración tributaria local:
1. Impuesto sobre Sociedades:
Según el vigente “Impuesto sobre la Renta de Empresas”. Ley de la República Popular China". El tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades es del 25%. Para las empresas pequeñas y de bajos beneficios calificadas, con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, el tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades se reduce al 20%.
Hay dos formas de recaudar el impuesto sobre la renta empresarial, una es recaudar mediante auditoría y la otra es recaudar mediante verificación;
1. Para la recaudación mediante auditoría, el impuesto sobre la renta corporativo pagadero = sujeto a impuestos. ingresos * Se calcula y paga la tasa impositiva aplicable (25%).
Ingresos imponibles = ingresos - costos (gastos) - impuestos + ingresos no operacionales - gastos no operacionales + (-) ajuste fiscal.
2. Si se determina el impuesto, el impuesto sobre la renta corporativo a pagar = ingreso imponible * tasa de ingreso * tasa impositiva aplicable.
En segundo lugar, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
1. Aplicable a sueldos y salarios.
La tasa del impuesto sobre la renta imponible mensual de la serie (%)
1 no excederá el 5 de 500 yuanes.
2 La cantidad que excede de 500 yuanes a 2000 yuanes es 10.
3 Parte de más de 2.000 yuanes a 5.000 yuanes 15
4 Parte de más de 5.000 yuanes a 20.000 yuanes 20
5 Más de 20.000 yuanes a 40.000 yuanes Parte 25
6 Parte 30 de más de 40.000 yuanes a 60.000 yuanes
7 Más de 60.000 yuanes a 80.000 yuanes 35
8 Más de 80.000 yuanes. La parte es 100.000 yuanes 40
9 La parte que excede los 100.000 yuanes 45
(Nota: el ingreso mensual imponible en esta tabla se refiere al ingreso mensual menos 2.000 yuanes o el artículo 6 de esta Ley estipula que el saldo después de deducir los gastos) (el umbral para el impuesto sobre la renta personal en junio + octubre de 2008 se cambia a 2.000 yuanes)
2. y empresas. Ingresos por operaciones de contratación y arrendamiento de instituciones públicas.
La tasa anual del impuesto sobre la renta imponible de la serie (%)
1 5 no excede los 5.000 yuanes
2 La porción que excede los 5.000 yuanes hasta los 10.000 yuanes es 10.
3 10.000 yuanes a más de 30.000 yuanes 20
4 La porción superior a 30.000 yuanes a 50.000 yuanes 30
5 La parte superior a 50.000 yuanes 35
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3. El tipo impositivo proporcional aplicable a los rendimientos por remuneraciones de autor es del 20%, con una reducción del 30% en función del impuesto a pagar.
4. El tipo impositivo proporcional es aplicable a los rendimientos procedentes de remuneraciones laborales, y el tipo impositivo es del 20%. Si los ingresos únicos provenientes de la remuneración laboral son anormalmente altos, se podrá imponer un impuesto adicional. Las medidas específicas serán estipuladas por el Consejo de Estado.
5. Se aplica una tasa impositiva proporcional del 20% a los ingresos por regalías, intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por arrendamiento de propiedades, ingresos por transferencia de propiedades, ingresos incidentales y otros ingresos.
3. Impuesto empresarial
1. Transporte: transporte terrestre, transporte acuático, transporte aéreo, transporte por tuberías, carga y descarga 3%
2. : construcción, instalación, reparación, decoración y otras operaciones de ingeniería son el 3%.
3. Finanzas y seguros: 5%
4. Industria postal y de telecomunicaciones: 3%
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6. Industria del entretenimiento: 5%-20% para bares de karaoke, salones de baile, bares de karaoke, cafés musicales, billares, golf, bolos y otros entretenimientos.
7. Industria de servicios: agencia, hotelería, restauración, turismo, almacenamiento, arrendamiento, publicidad y otras industrias de servicios 5%.
8. Transferencia de activos intangibles: 5% de transferencia de derechos de uso de suelo, derechos de patentes, tecnología no patentada, derechos de marcas, derechos de autor y fondo de comercio.
9. Venta de inmuebles: 5% sobre las ventas de edificios y otros anexos del terreno.
Cuatro.
Impuesto sobre recursos
Partes impositivas y rango de monto del impuesto
Petróleo crudo 8-30 yuanes/tonelada
Gas natural 2-15 yuanes/1000 metros cúbicos
Carbón 0,3-5 yuanes/tonelada
Otros minerales no metálicos 0,5-20 yuanes/tonelada o metro cúbico.
Mineral de metales ferrosos 2-30 yuanes/tonelada
Mineral de metales no ferrosos 0,4-30 yuanes/tonelada
Sal
Sólido sal 10 -60 yuanes/tonelada
Sal líquida 2-10 yuanes/tonelada
verbo (abreviatura de verbo) impuesto de construcción y mantenimiento urbano
Según valor -impuesto añadido, de acuerdo con la normativa. Se calcula y paga el tipo impositivo. El impuesto de construcción y mantenimiento urbano se calcula sobre la base del impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial efectivamente pagados por los contribuyentes, y se paga simultáneamente con el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial, respectivamente.
Las tasas del impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano son las siguientes:
Si el contribuyente está ubicado en zona urbana, la tasa del impuesto es del 7%;
Si el contribuyente está ubicado en un condado o pueblo, la tasa impositiva es del 7%. La tasa impositiva es del 5%;
Si el contribuyente no está en una ciudad, condado o pueblo, la tasa impositiva es del 1%. .
Recargo por educación: basado en el monto real del impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial pagado por el contribuyente, se paga junto con el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial respectivamente. El tipo impositivo aplicable es del 3%.
6. Tarifa de control de inundaciones
La tarifa de control de inundaciones se retira de acuerdo con el impuesto al valor agregado o impuesto comercial del 1% y se declara mensualmente.
Verbo intransitivo impuesto de timbre
Hay 13 partidas impositivas. Los utilizados comúnmente por las empresas en general son:
1. Libros comerciales
(1) Los libros de cuentas que registren los fondos se sellarán de acuerdo con el capital desembolsado total y la reserva de capital;
(2) Se colocarán calcomanías de cinco yuanes en otros libros de cuentas.
2. Los contratos de compraventa incluyen los contratos de suministro, los contratos de compra anticipada, los contratos de compraventa, los contratos de cooperación combinada de compraventa, los contratos de ajuste, los contratos de compensación y los contratos de permuta, y estarán timbrados a tres diezmilésimas del valor. importe de compra y venta.
3. Contratos de préstamo: incluidos descuentos de bancos y otras instituciones financieras y préstamos con un monto de préstamo del 0,5 ‰
4. y otros seguros El contrato se timbrará a la milésima parte de la prima del seguro.
5. Los contratos de arrendamiento de bienes incluyen calcomanías para el arrendamiento de casas, barcos, aeronaves, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos, equipos, etc. Una milésima parte del importe del arrendamiento. Si el monto del impuesto es inferior a un yuan, se otorgará un subsidio de un dólar.
Siete. Impuesto sobre el valor añadido de la tierra
El impuesto sobre el valor añadido de la tierra implementa una tasa impositiva progresiva de cuatro niveles:
Si el valor añadido no supera el 50% del importe de la partida de deducción, el tipo impositivo es del 30%.
La tasa impositiva para la parte del monto del valor agregado que excede el 50 % del monto del artículo de deducción y no excede el 100 % del monto del artículo de deducción es del 40 %.
Si el valor añadido supera el 100% del importe de la partida de deducción, pero no supera el 200% del importe de la partida de deducción, el tipo impositivo es del 50%.
Si el valor añadido supera el 200% de la deducción, el tipo impositivo es del 60%.
8. Impuesto sobre el uso del suelo urbano
El impuesto anual sobre el uso del suelo por metro cuadrado es el siguiente:
1.5 yuanes a 30 yuanes en las grandes ciudades;
2. Ciudades medianas 1,2 yuanes a 24 yuanes;
3. Ciudades pequeñas 0,9 yuanes a 18 yuanes
4. , áreas industriales y mineras de 0,6 yuanes a 12 yuanes.
9. Impuesto sobre vehículos y embarcaciones
1. Turismos: 60-660 yuanes cada uno.
2. Camión: 16-120 yuanes por tonelada según su propio peso.
3. Camiones de tres ruedas de baja velocidad: 24-120 yuanes por tonelada según el peso muerto.
4. Motocicleta: 36-180 RMB por vehículo.
5. Barcos: 3-6 yuanes por tonelada según el tonelaje neto.
X. Impuesto sobre Bienes Inmuebles Urbanos
El impuesto sobre bienes inmuebles grava el 1,2% después de deducir del 10% al 30% del valor original del inmueble. Si la casa está alquilada y no se puede determinar el valor original de la misma, el impuesto sobre bienes inmuebles urbanos gravará el 18% de los ingresos anuales por alquiler. Sin embargo, las regulaciones varían ligeramente de un lugar a otro.
Contribuyentes:
1. Si los derechos de propiedad pertenecen al Estado, la unidad gestora pagará impuestos; si los derechos de propiedad son propiedad de colectivos e individuos, las unidades colectivas y los individuos deberán pagar impuestos. pagar impuestos.
2. Cuando se emitan derechos de propiedad, el acreedor hipotecario deberá pagar impuestos.
3. Si el dueño del inmueble o el acreedor hipotecario no se encuentra donde está situada la casa, el custodio o usuario del inmueble deberá pagar los impuestos.
4. Si no se han determinado los derechos de propiedad y la disputa sobre el alquiler no se ha resuelto, el custodio o usuario de la propiedad también pagará impuestos.
5. Problemas para utilizar otras propiedades sin cobrar alquiler. Los contribuyentes y las personas que utilizan propiedades propiedad de departamentos de administración de bienes raíces, unidades exentas de impuestos y contribuyentes que no pagan alquileres deben pagar impuestos sobre la propiedad en su nombre.
El impuesto sobre bienes inmuebles se aplica a las empresas con inversión extranjera y a los departamentos de bienes raíces propiedad de empresas extranjeras, individuos extranjeros, chinos de ultramar y compatriotas de Hong Kong, Macao y Taiwán.
Objetivos Fiscales:
El impuesto predial se aplica a los bienes inmuebles. El llamado inmueble se refiere a un lugar con un techo y una estructura de cerramiento que puede proteger a las personas del viento y la lluvia, donde las personas pueden producir, estudiar, trabajar, entretenerse, vivir o almacenar materiales. Sin embargo, las estructuras independientes de la casa, como cercas, invernaderos, torres de agua, chimeneas y piscinas al aire libre, no se consideran bienes raíces. Pero las piscinas cubiertas son bienes raíces.
Debido a que las viviendas comerciales desarrolladas por la empresa de desarrollo inmobiliario son el producto de la empresa de desarrollo inmobiliario antes de la venta, el impuesto a la propiedad no se aplica a las viviendas comerciales construidas por la empresa de desarrollo inmobiliario antes de la venta; , Las viviendas comerciales alquiladas deben pagar el impuesto a la propiedad.
XI. Impuesto al tabaco
La unidad que compra hojas de tabaco dentro del territorio de la República Popular China es el contribuyente del impuesto al tabaco. La tasa del impuesto al tabaco es del 20%.
Ingresos no tributarios
1. Ingresos especiales del petróleo (impuesto a las ganancias extraordinarias)
El índice de recaudación específico y la deducción de cálculo rápido se muestran en la siguiente tabla ( consulte la tabla adjunta para ver la fórmula de cálculo):
Precio del petróleo crudo (USD/barril) Deducción por cálculo rápido de la tasa de gravamen (USD/barril)
40~45 años (inclusive) 20% 0
45~50 Años (inclusive) 25% 0.25
50~55 años (inclusive) 30% 0.75
55~60 ( inclusive) 35% 1,5
Artículo 1 El Ministerio de Hacienda es responsable de la recaudación y gestión de los pagos especiales de ingresos petroleros. Las empresas centrales de exploración petrolera declararán y pagarán tasas especiales por ingresos petroleros al Ministerio de Finanzas; las empresas locales de exploración petrolera declararán y pagarán a las oficinas locales de inspección financiera del Ministerio de Finanzas y se retendrán las tasas especiales por ingresos petroleros pagaderas por empresas conjuntas; pagado por la empresa conjunta china.
Artículo 2: Los ingresos especiales del petróleo están incluidos en el costo de la empresa y pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Artículo 3. Si una empresa de exploración petrolera no paga el impuesto especial sobre la renta petrolera en su totalidad dentro del plazo prescrito, las autoridades financieras le ordenarán que pague dentro de un plazo determinado y se le cobrará una tasa diaria por pago atrasado del 0,5% a partir de la fecha de pago vencido.
2. Tasas de compensación de recursos minerales:
El Ministerio de Hacienda y la * * * Agencia de Vigilancia Geológica son corresponsables de recaudarlas.
La tasa impositiva es la siguiente: