Introducción a las Tres Líneas de Defensa
Después de 2001, la Comisión Reguladora de Valores de China, la Comisión de Administración y Supervisión de Activos Estatales y la Comisión Reguladora de Seguros de China emitieron sucesivamente documentos normativos, presentando requisitos claros para el establecimiento de las "tres líneas de defensa" desde la perspectiva del control interno o de la gestión de riesgos. Específicamente, las regulaciones de la Comisión Reguladora de Valores de China son las mismas que las de los "Principios Rectores", que deben establecer líneas de defensa desde la perspectiva del control interno. SASAC y la Comisión Reguladora de Seguros de China han presentado requisitos específicos para; el establecimiento de "tres líneas de defensa" desde la perspectiva de la gestión de riesgos. Cabe señalar que las regulaciones de la Comisión Reguladora de Valores de China, la Comisión Reguladora de Seguros de China y la SASAC no se aplican a los bancos comerciales. Las regulaciones de la Comisión Reguladora de Seguros de China y la SASAC son muy diferentes de las prácticas y tradiciones de los bancos comerciales. Modelos de gestión organizacional. En 2008, cinco ministerios y comisiones, entre ellos el Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora Bancaria de China, publicaron conjuntamente las "Normas básicas para el control interno de las empresas" (en adelante, las "Normas básicas"). Aunque no existe un requisito claro para "tres líneas de defensa", proporciona nuevas ideas y orientación para que los bancos comerciales establezcan "tres líneas de defensa". Al mismo tiempo, los principales objetos de prevención y control de las "tres líneas de defensa" también han experimentado dos grandes evoluciones, de "prevenir casos" a "prevenir riesgos" y luego "prevenir desviaciones". A principios de la década de 1990, los casos ocurrían con frecuencia en el sistema financiero de mi país, y la "deuda triangular" y los billetes falsos proliferaban, poniendo en peligro el orden financiero y afectando la estabilidad financiera. Para controlar la alta incidencia de casos, el Banco Popular de China emitió los "Principios Rectores" que exigen el establecimiento de "tres líneas de defensa", cuyo objetivo principal es prevenir y controlar los casos. Con el desarrollo de la teoría y la práctica de la gestión de riesgos, el objeto de la prevención y el control ha evolucionado gradualmente de "prevenir casos" a "prevenir riesgos". Luego de la promulgación de las "Normas Básicas", el control interno corporativo fue elevado al nivel de estrategia nacional, reflejando la gran importancia y el profundo consenso que los cinco ministerios y comisiones otorgan al control interno. En lo que respecta al control interno, las "tres líneas de defensa" tienen como objetivo prevenir y controlar las desviaciones entre las actividades de gestión empresarial y los objetivos establecidos. Por supuesto, la desviación aquí es lógicamente consistente con el riesgo en general. Por lo tanto, se puede decir que los objetivos de prevención y control de las "tres líneas de defensa" de los bancos comerciales son diversas desviaciones de los objetivos establecidos, especialmente la tolerancia al riesgo, incluidos los riesgos limitados, el fraude y los casos. Este es también el requisito esencial del código básico.