¡Más de 100 en más de 2 meses! Las empresas cotizadas deberían prestar atención a finales de año a tres situaciones en las que "cada uno demuestra sus poderes especiales"
65438 En la noche del 7 de febrero, Hu Axiang, Han Jia Design, Kunyao Group, Tianmao Group y otras empresas anunciaron cambios o planearon cambios en las empresas de contabilidad. A juzgar por los motivos del reemplazo, algunas empresas se reemplazan en función de sus propias necesidades de desarrollo, otras para garantizar la independencia y objetividad del trabajo de auditoría de la empresa (la firma de contabilidad original ha brindado servicios de auditoría a la empresa durante muchos años) y algunas son reemplazados debido a ajustes comerciales del equipo de auditoría original.
Los periodistas de China Securities News observaron que desde el cuarto trimestre han ido surgiendo uno tras otro anuncios de “sustitución” de empresas cotizadas. Según estadísticas incompletas, desde el 65438 de junio del 1 de octubre de este año, * * * más de 100 empresas que cotizan en bolsa planean cambiar sus instituciones de auditoría en 2022, incluidas muchas empresas de alto riesgo como ST Company. Por ejemplo, el Dr. ST Peng, cuyo informe financiero se ha emitido con opiniones no estándar durante tres años consecutivos, anunció recientemente que planea cambiar la firma de contabilidad con la que ha cooperado durante nueve años, lo que ha llamado la atención.
Los expertos de la industria señalaron que, además de los intercambios normales debido a la duración del servicio y otras razones, algunas empresas que cotizan en bolsa de alto riesgo pueden haber coludido con instituciones de auditoría o haber asumido riesgos aprovechando lagunas en las reglas y tratando de evitar los requisitos regulatorios cambiando las instituciones de auditoría, o incluso evitando la exclusión de la lista para lograr la preservación del caparazón. Si una empresa que cotiza en bolsa cambia repentinamente cerca de fin de año, cambia con frecuencia o cambia de una empresa grande a una pequeña empresa desconocida, los inversores deben estar muy atentos a los riesgos.
Tres situaciones cambiarias representan alto riesgo.
Aunque "vencimiento del período del contrato original" o "para garantizar mejor la independencia y objetividad del trabajo de auditoría" son casi las "características estándar" anunciadas por todos los intercambios de empresas, si el intercambio va acompañado por un repentino Los cambios más pequeños y nuevos a menudo también conllevan riesgos ocultos.
En primer lugar, el informe anual se modificó repentinamente durante el período de preparación. Algunas empresas que cotizan en bolsa cambian temporalmente de bolsa antes de la fecha límite de divulgación del informe anual (30 de abril de cada año). Por ejemplo, *ST Yunsheng y Julong Tui contrataron nuevos auditores de Jingxing Changhua y ZTE Huawei en marzo de 2022. Al final, el primero fue advertido del riesgo de exclusión de la lista debido al indicador integral de "ingresos de explotación + beneficio neto", mientras que el segundo fue excluido de la lista porque no pudo expresar opiniones tras la publicación de sus informes anuales durante dos años consecutivos. .
La segunda es sustituir el grande por uno pequeño o uno nuevo. Las investigaciones muestran que la calidad de la auditoría está relacionada positivamente con el tamaño de la institución auditora, es decir, las instituciones grandes tienen ventajas significativas sobre las instituciones pequeñas o las instituciones nuevas en términos de independencia y capacidades profesionales. En la práctica, existen muchas razones razonables por las que algunas empresas cambian de oficina, como la renuncia de un equipo de auditoría que trabaja continuamente, o la empresa ST cambia pasivamente de oficina debido a la renuncia voluntaria de la agencia de auditoría. Pero también hay empresas de alto riesgo que cambian cada año, o incluso muchas veces al año. Obviamente, sus razones para cambiar no pueden resistir la prueba del mercado. Por ejemplo, Changyu, que salió de la lista en 2021, cambió la empresa a la que había prestado servicios durante 20 años y ahora se ve obligada a salir de la lista debido al indicador "ingresos + beneficio neto".
La tercera razón se debe al intercambio de opiniones atípicas durante el año anterior. Las opiniones de auditoría no estándar son una de las principales razones por las que las empresas que cotizan en bolsa cambian de postura. Después de emitir una opinión calificada, es más probable que la empresa que cotiza en bolsa cambie su firma de contabilidad. Los datos muestran que en 2021, varias empresas intercambiaron opiniones no estándar, cubriendo varios sectores de los principales directorios de Shanghai y Shenzhen, el Consejo de Innovación Científica y Tecnológica y el GEM. Entre ellas, *ST Mingke, *ST Zhongtian, *ST Danbang, *ST Tengbang y muchas otras empresas han salido de la lista.
El fenómeno de los agentes que abandonan voluntariamente su puesto de trabajo ha aumentado.
Bajo la apariencia de "intercambio", hay resultados impulsados por las "opiniones de auditoría de compra" de las empresas, así como por la "evasión activa" de las instituciones de auditoría y las compensaciones realizadas bajo presión regulatoria. En los últimos años, ha habido un número cada vez mayor de entidades de auditoría que renunciaron voluntariamente debido a la presión regulatoria para prevenir riesgos de auditoría y tomar decisiones prudentes.
“Una situación más común es que la empresa selecciona activamente el intercambio para obtener mejores opiniones de auditoría”. La base principal para la supuesta compra de opiniones de auditoría en este intercambio es que, si bien los honorarios de auditoría aumentan, las opiniones de auditoría son "más beneficiosas" para la empresa. Por ejemplo, una empresa pública a la que se le emite una opinión sin reservas tiene un incentivo para contratar "guardianes novatos" con honorarios de auditoría más altos a cambio de una mejor opinión de auditoría.
Por ejemplo, la empresa A recibió una opinión sin reservas de la firma de contabilidad Daxin en 2018. Después de que se cambió a Zhongxing Caiguanghua en 2019, los honorarios de auditoría aumentaron de 13.000 yuanes a 2,7 millones de yuanes, y la opinión de auditoría también se basó en discrepancias importantes relacionadas. a operaciones continuas. El segmento de certeza fue "actualizado" a una opinión sin reservas. Para poner otro ejemplo, después de que la institución de auditoría de la Compañía B se cambiara de Ruihua a Beijing Xinghua en 2020, los honorarios de auditoría aumentaron de 900.000 yuanes a 3 millones de yuanes, y la opinión de auditoría pasó de una renuncia de opinión a una opinión con reservas.
Sin embargo, a medida que las responsabilidades de los intermediarios se han comprimido y la búsqueda de actividades ilegales se ha intensificado, la mayoría de las grandes empresas se han retirado voluntariamente del negocio de auditoría de empresas de alto riesgo por consideraciones de prevención de riesgos. El periodista señaló que la promulgación de una serie de documentos de política como la nueva "Ley de Valores", así como la supervisión y aplicación de casos como el "Caso Kangmei" y la "Deuda de Wuyang" han aumentado significativamente el costo de la práctica ilegal. por intermediarios. En vista de esto, algunas empresas grandes continúan elevando el umbral para auditar a los clientes y "rompiendo" activamente con empresas de alto riesgo.
Además, el aumento de la presión regulatoria es también uno de los motivos de la dimisión de las entidades fiscalizadoras. "Durante el período de supervisión del informe anual de 2021, para combatir el fraude financiero y evitar la exclusión de la lista, las autoridades reguladoras entrevistaron a varias empresas que cotizan en bolsa e instituciones de auditoría y enviaron recordatorios de riesgos de auditoría a las instituciones de auditoría de algunas empresas de alto riesgo". expertos de la industria dijeron a los periodistas.
Supervisión y control estricto, consolidando las responsabilidades de los guardianes
Durante mucho tiempo, los intercambios sorpresa de acciones de empresas cotizadas han atraído gran atención por parte de las autoridades reguladoras. La Comisión Reguladora de Valores de China ha publicado directrices especiales sobre la aplicación de normas regulatorias para aclarar los puntos clave de preocupación cuando las instituciones de auditoría emiten opiniones no estándar. La guía revisada del formato de anuncio de la bolsa fortalece aún más los requisitos de divulgación de información para que las empresas contraten auditores anuales. Las bolsas con anomalías obvias también recibirán cartas regulatorias.
En términos de requisitos de divulgación de información, las "Directrices de Supervisión Autorreguladora" de la Bolsa de Valores de Shanghai y Shenzhen exigen claramente la divulgación de la información básica de la institución de auditoría propuesta, los motivos de la comunicación y la comunicación con el primero. Además, las "Directrices para la aplicación de las normas reglamentarias - Auditoría nº 1" también explican cómo las entidades de control pueden expresar adecuadamente "opiniones sin reservas" en forma de explicaciones estándar.
Las empresas que cambian con frecuencia de intercambio recibirán cartas de consulta regulatoria. Por ejemplo, Guirenniao cambió su empresa de contabilidad dos veces, en julio y octubre de 2022, a Dalian y Jingyongtuo, respectivamente. En junio de 2022, la empresa recibió una carta de consulta en la que se le exigía verificar y explicar plenamente los motivos del cambio de empresa en el corto plazo, el trabajo específico realizado por la empresa anterior y la comunicación de auditoría entre la empresa anterior y la última. firme. . Ante esto, Guirenniao emitió un anuncio el 3 de junio de 2022, indicando que cancelaría la resolución de cambio de junta de accionistas de la entidad auditora. Además, expertos de la industria señalaron además que, además de las cartas de consulta, entrevistar a los contadores y emitir cartas de advertencia de riesgos de auditoría también son métodos regulatorios comunes.
El intercambio de opiniones no estándar emitidas por la Bolsa de Valores de Shanghai es una máxima prioridad para la supervisión. "Para determinar la eliminación de opiniones no estándar, las empresas que cotizan en bolsa y las instituciones de auditoría deben seguir estrictamente los requisitos de las "Directrices para la aplicación de las normas reglamentarias - Categoría de auditoría N° 65438 N° 0" y divulgar plenamente la base para la determinación. incluidos, entre otros, los procedimientos de auditoría específicos implementados y obtenidas nuevas pruebas de auditoría. Una persona cercana a la supervisión dijo a los periodistas que, según las estadísticas preliminares, los asuntos no estándar involucrados en los informes de auditoría de las empresas que cotizan en bolsa incluyen principalmente el gobierno corporativo y las finanzas. autenticidad, incluidas las operaciones en curso, El reportero conoció además sobre la investigación, ocupación de fondos por partes relacionadas, garantías ilegales, litigios importantes, defectos de control interno, autenticidad y recuperabilidad de activos, idoneidad de provisiones por deterioro o insolvencia, pérdida de control de subsidiarias , auditoría limitada, etc., la eliminación de asuntos involucrados en opiniones no estándar generalmente se basa en el principio de "resolución práctica", como mejorar la capacidad de continuar operando a través de quiebras y reorganizaciones, establecer una conclusión clara para la investigación, reembolsar los fondos ocupados por partes relacionadas, liberando garantías ilegales, desinvirtiendo filiales fuera de control, etc.