Tabla de tipos impositivos personales de bonificación de fin de año 2023
La tabla de tipos impositivos personales para las bonificaciones de fin de año en 2023 es la misma que la tabla de tipos impositivos personales para los salarios regulares. Los contribuyentes deben realizar cálculos separados en función de sus ingresos mensuales y los montos de las bonificaciones de fin de año, y pueden disfrutar de ciertas normas de deducción antes de impuestos y preferencias en los tramos impositivos de conformidad con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
La tabla de tipos de impuestos personales para las bonificaciones de fin de año 2023 es la misma que la tabla de tipos de impuestos personales para los salarios ordinarios, ambos establecidos por la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En la actualidad, el impuesto sobre la renta personal de China adopta un sistema de tipos impositivos progresivos, que incluye 7 niveles y 14 niveles, con un punto de partida de 5.000 yuanes. La tasa impositiva aumenta paso a paso, siendo la tasa impositiva más alta el 45%. Para las bonificaciones de fin de año, el impuesto individual se calcula multiplicando el monto de la bonificación de fin de año antes de impuestos por la tasa impositiva aplicable y luego restando la deducción por cálculo rápido. Al mismo tiempo, al calcular el impuesto sobre la renta personal, también puede disfrutar de ciertos estándares de deducción antes de impuestos y preferencias en los tramos impositivos. Por ejemplo, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas estipula que se puede deducir una deducción adicional especial de 3.500 yuanes del bono de fin de año, o una deducción estándar de 4.800 yuanes/mes, y al mismo tiempo, se puede disfrutar de la política preferencial de tasas impositivas decrecientes. Cabe señalar que el monto específico del impuesto individual a pagar por diferentes contribuyentes puede ser diferente, y debe calcularse por separado en función de los ingresos mensuales del individuo y el monto del bono de fin de año. Al mismo tiempo, en la práctica, también es necesario realizar cálculos en función de factores como la liquidación de la renta personal y las deducciones adicionales especiales del impuesto sobre la renta personal.
¿El bono de fin de año puede disfrutar de un descuento en el umbral del impuesto personal? El método de cálculo del impuesto individual para las bonificaciones de fin de año es el mismo que para los salarios regulares, y ambos están sujetos al sistema de tasa impositiva progresiva. El punto de partida para el impuesto sobre la renta personal es de 5.000 yuanes, por lo que si el bono de fin de año supera los 5.000 yuanes, deberá pagar el impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, al calcular el impuesto sobre la renta personal, se pueden deducir ciertas deducciones adicionales especiales del bono de fin de año, como una deducción adicional especial de 3.500 yuanes. Esto puede reducir el monto del impuesto a pagar, lo que equivale a un cierto grado de umbral impositivo preferencial.
La tabla de tipos de impuestos personales para las bonificaciones de fin de año 2023 es la misma que la tabla de tipos de impuestos personales para los salarios ordinarios, y se calcula de acuerdo con lo establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Los contribuyentes deben realizar cálculos separados en función de sus ingresos mensuales y los montos de las bonificaciones de fin de año, y disfrutar de ciertas normas de deducción antes de impuestos y preferencias en los tramos impositivos de conformidad con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Al mismo tiempo, en las operaciones reales, los cálculos deben realizarse en función de factores como la liquidación de los ingresos personales y las deducciones adicionales especiales del impuesto sobre la renta personal para garantizar la exactitud y legalidad de las declaraciones de impuestos personales.
Base jurídica:
Cálculo de la base imponible en el artículo 6 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China”:
(1) Residentes El ingreso integral de una persona física es el ingreso imponible, que es el saldo después de deducir 60.000 RMB en gastos, deducciones especiales, deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley de los ingresos en cada año fiscal.
(2) Para sueldos y salarios de personas no residentes, el saldo después de deducir 5.000 RMB en gastos de los ingresos mensuales será el ingreso imponible por remuneración por servicios, ingresos por remuneración de autor y; Regalías En el caso de las rentas, el importe de cada renta será la base imponible.
(3) La renta empresarial será la renta imponible después de deducir los costos, gastos y pérdidas de la renta total en cada año fiscal.
(4) Si los ingresos por arrendamiento de propiedades no superan los 4000 yuanes por vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el El saldo será ingreso gravable.
(5) Para los ingresos provenientes de la transferencia de propiedad, la renta imponible será el saldo de los ingresos de la propiedad transferida menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables.
(6) Para intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales, el monto de cada ingreso será el ingreso imponible. Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías serán el saldo una vez deducido el 20% de los gastos. El importe de los ingresos por regalías se calcula a un tipo reducido del 70%. Cuando las personas donan sus ingresos a empresas de bienestar público, como educación, alivio de la pobreza y ayuda a los necesitados, la parte de la donación que no exceda el 30% de la renta imponible declarada por el contribuyente puede deducirse de la renta imponible; el Consejo de Estado estipula que si las donaciones a organizaciones benéficas de bienestar público son totalmente deducibles antes de impuestos, se aplicarán dichas disposiciones.
Las deducciones especiales previstas en el primer párrafo del párrafo 1 de este artículo incluyen el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo y otras primas de seguro social y fondos de previsión de vivienda pagados por residentes individuales de acuerdo con el alcance y las normas estipuladas por el Estado; Las deducciones adicionales especiales incluyen la educación de los niños, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de préstamos de vivienda o el alquiler de la vivienda, el apoyo a las personas mayores y otros gastos; el alcance específico, las normas y los pasos de implementación serán determinados por el Consejo de Estado y reportados al Consejo Permanente. Comité del Congreso Nacional del Pueblo para su presentación.