¿Se pueden deducir los productos de producción propia de las inversiones en bienestar de los empleados?
Razones:
1. Si una empresa utiliza sus propios productos para el bienestar de los empleados, se considera que vende bienes de acuerdo con las leyes fiscales y se debe acumular el impuesto sobre la producción, para que pueda hacerlo. se podrá reclamar como deducción el importe del impuesto soportado correspondiente.
Base de la política: Según el artículo 4 de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado", "Se consideran ventas de bienes los siguientes comportamientos de unidades o hogares industriales y comerciales individuales: (5) Convertir bienes de producción propia o encomendados a procesamiento utilizados para el bienestar colectivo o el consumo personal;..."
2. Después de reemplazar el impuesto comercial por el IVA, las 14 situaciones en las que no se pagará el impuesto soportado deducidos no incluyen los "productos de producción propia utilizados para el bienestar de los empleados".
En el primer caso, si el certificado de deducción del impuesto al valor agregado obtenido por el contribuyente no cumple con las leyes, reglamentos administrativos de la República Popular China o las disposiciones pertinentes de la Administración Estatal de Impuestos, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido.
Para utilizar comprobantes de pago de impuestos para deducir el impuesto soportado, los contribuyentes deben tener contratos escritos, comprobantes de pago y extractos o facturas de unidades extranjeras. Si la información es incompleta, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido.
El segundo caso se aplica a bienes adquiridos, servicios de procesamiento, reparación y reparación, servicios laborales, activos intangibles y bienes inmuebles bajo el método de cálculo del impuesto simplificado.
El método de cálculo de impuestos simplificado se refiere a los contribuyentes generales que tienen actividades imponibles específicas estipuladas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China y pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para cálculo de impuestos. Para los contribuyentes generales que están sujetos al método de cálculo del impuesto simplificado, no se deducirá el impuesto soportado por las partidas tributarias bajo el método de cálculo del impuesto simplificado.
La tercera situación es para rubros como bienes adquiridos, procesamiento, servicios de reparación y reparación, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles que están exentos del IVA.
La exención del impuesto al valor agregado se refiere a artículos exentos del impuesto al valor agregado estipulado por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
La cuarta situación se utiliza para el bienestar colectivo para la compra de bienes, procesamiento, servicios de reparación y reparación, servicios laborales, activos intangibles y bienes inmuebles.
El bienestar colectivo se refiere a los gastos incurridos por varios departamentos de bienestar interno proporcionados por los contribuyentes, incluidos los equipos, instalaciones y equipos de los departamentos de bienestar colectivo, como comedores para el personal, baños para el personal, barberos, enfermerías, guarderías y enfermería. Gastos de mantenimiento de las viviendas.
El quinto escenario se aplica a la compra de bienes, servicios de procesamiento y reparación, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles para consumo personal.
El consumo personal se refiere al gasto en bienes, mano de obra y servicios consumidos por los empleados de los contribuyentes. Tales como: consumo de entretenimiento social, gastos de repostaje de vehículos personales de los empleados, etc. El consumo social y de entretenimiento de los contribuyentes se considera consumo personal.
Los activos fijos, activos intangibles y bienes inmuebles involucrados en las situaciones segunda a quinta anteriores sólo se refieren a los activos fijos, activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores. Si el impuesto soportado obtenido por el contribuyente se utiliza no sólo para partidas normales de pago del IVA, sino también para partidas tributarias simples, partidas exentas del IVA, bienestar colectivo o consumo personal, el impuesto soportado puede deducirse.
El sexto supuesto son los bienes subcontratados con desgaste anormal, así como los servicios conexos de procesamiento, reparación y reparación y servicios de transporte.
Las pérdidas anormales de bienes adquiridos se refieren al robo, pérdida, deterioro y deterioro de bienes debido a una mala gestión, y a la confiscación, destrucción y demolición de bienes debido a violaciones de leyes y regulaciones. No se deducirá el impuesto soportado correspondiente a bienes y servicios conexos de procesamiento, reparación y mantenimiento y servicios de transporte.
La séptima situación son las pérdidas anormales de bienes adquiridos (excluidos los activos fijos), servicios de procesamiento, reparación y reparación y servicios de transporte consumidos por productos en proceso y productos terminados.
La pérdida anormal de productos, bienes adquiridos consumidos por productos terminados, servicios de procesamiento, reparación y reparación y servicios de transporte se refieren a productos y productos terminados que son robados, perdidos, enmohecidos o deteriorados debido a una mala gestión de los productos. y los productos terminados causados por violaciones de leyes y reglamentos fueron confiscados, destruidos y desmantelados. No se deducirá el impuesto soportado correspondiente a la compra de bienes, servicios de transformación, reparación y reparación y servicios de transporte utilizados en productos y productos terminados.
La octava situación es la pérdida anormal de bienes inmuebles, así como de los bienes adquiridos, servicios de diseño y servicios de construcción consumidos por el inmueble.
Los bienes anteriores se refieren a materiales y equipos que constituyen entidades inmobiliarias, incluidos los materiales de decoración de edificios y de abastecimiento y drenaje de agua, calefacción, saneamiento, ventilación, iluminación, comunicaciones, gas, protección contra incendios, aire acondicionado central, ascensores, edificios eléctricos y inteligentes Equipos e instalaciones de apoyo.
Las pérdidas anormales se refieren al robo, pérdida, deterioro y deterioro de bienes debido a una mala gestión, y a la confiscación, destrucción y demolición de bienes inmuebles debido a violaciones de leyes y regulaciones. No se deducirá el impuesto soportado correspondiente a la pérdida anormal del inmueble y de los bienes adquiridos, ni a la mano de obra de diseño y de construcción consumida por el inmueble.
La novena situación es la pérdida anormal de bienes adquiridos, mano de obra de diseño y mano de obra de construcción consumida por los bienes inmuebles en construcción.
Los inmuebles de nueva construcción, reformado, ampliado, reparado y decorado por los contribuyentes son todos proyectos inmobiliarios en construcción. Los bienes antes mencionados se refieren a materiales y equipos que constituyen entidades inmobiliarias, incluidos materiales de decoración de edificios y abastecimiento y drenaje de agua, calefacción, saneamiento, ventilación, iluminación, comunicaciones, gas, protección contra incendios, aire acondicionado central, ascensores, instalaciones eléctricas e inteligentes. Equipos de construcción e instalaciones de apoyo.
Las pérdidas anormales se refieren al robo, pérdida, deterioro y deterioro de bienes debido a una mala gestión, y a la confiscación, destrucción y demolición de bienes inmuebles debido a violaciones de leyes y regulaciones. No se deducirá el impuesto soportado correspondiente a los bienes adquiridos, servicios de mano de obra de diseño y servicios de mano de obra de construcción utilizados por pérdidas anormales de bienes inmuebles en construcción.
Servicios de transporte de viajeros adquiridos en la situación décima.
Los servicios de transporte de pasajeros se refieren a los servicios de transporte de pasajeros, incluidos los servicios prestados a pasajeros individuales a través de transporte terrestre, acuático y aéreo. No será deducible el impuesto soportado por los servicios de transporte de viajeros obtenidos por los contribuyentes.
Servicios de préstamo adquiridos en el undécimo escenario.
Los servicios de préstamo se refieren a las actividades comerciales de prestar fondos a otros para obtener ingresos por intereses. Tales como: servicios de préstamos proporcionados por bancos, ingresos por intereses durante el período de tenencia de productos financieros, ingresos por intereses por sobregiros de tarjetas de crédito, ingresos por intereses por productos financieros comprados para reventa, ingresos por intereses por financiación de margen y préstamo de valores, arrendamiento posterior, negociación de letras, sanciones Intereses, intereses e ingresos por intereses provenientes de negocios financieros como el descuento de letras y los préstamos. No será deducible el impuesto soportado por los servicios de préstamo obtenidos por los contribuyentes.
Los servicios de restauración adquiridos en el caso duodécimo.
Los servicios de restauración se refieren a las actividades empresariales que prestan servicios de restauración a los consumidores proporcionando tanto restauración como locales de restauración. No se deducirá el impuesto soportado sobre los servicios de restauración obtenidos por los contribuyentes.
En el caso decimotercero, servicios diarios adquiridos por los residentes.
Los servicios diarios para residentes se refieren a servicios prestados principalmente para satisfacer las necesidades diarias de los residentes y sus familias, incluyendo administración municipal, limpieza, bodas, cuidado de ancianos, funerales, enfermería, socorro, salones de belleza, masajes, saunas, y barras de oxígeno, pedicura, baño, teñido, fotografía, estampado, etc. No será deducible el impuesto soportado por los servicios diarios de residentes obtenidos por los contribuyentes.
Servicios de entretenimiento adquiridos bajo la circunstancia decimocuarta.
Los servicios de entretenimiento se refieren al negocio de proporcionar lugares y servicios para actividades de entretenimiento. En concreto se incluyen: bares de karaoke, salones de baile, discotecas, bares, billares, golf, bolos y entretenimiento (incluidos tiro, caza, carreras de caballos, videoconsolas, puenting, karts, globos aerostáticos, paramotor, tiro con arco y dardos). No se puede deducir el impuesto soportado por los servicios de entretenimiento obtenidos por los contribuyentes.