El efecto legal de la verificación fiscal
Si tiene problemas legales relacionados con la tributación industrial y comercial, puede consultar a nuestros abogados de impuestos industriales y comerciales de forma gratuita.
Relación jurídica de certificación tributaria
La relación jurídica de certificación tributaria no es una relación jurídica de gestión tributaria, sino una relación jurídica procesal, que incluye litigios penales, litigios civiles, litigios administrativos y gestión de recaudación de impuestos. Con base en el análisis de las relaciones jurídicas procesales, las relaciones jurídicas de certificación fiscal en las "Especificaciones Básicas para la Certificación Fiscal" que estamos redactando actualmente pertenecen a relaciones jurídicas fiscales en un sentido estricto. La relación jurídica de autenticación en materia tributaria comprende los siguientes tres contenidos:
1.
Los principales sujetos del negocio de certificación relacionado con impuestos incluyen agentes fiscales registrados, unidades certificadas, usuarios potenciales y otros participantes (como asistentes de certificación). El negocio de autenticación será realizado por un contador fiscal registrado según la encomienda. El encargado puede ser la entidad que se autentica o el usuario previsto. La unidad autenticada y el usuario previsto pueden ser o no la misma parte. Los agentes tributarios registrados que realizan servicios de verificación son otros participantes en las actividades de recaudación y administración de impuestos. Aparecen como testigos, tasadores y auditores y no tienen interés legal en los resultados de la recaudación, por lo que son independientes. Los agentes fiscales certificados no son partes en la recaudación y administración de impuestos y no participan en los derechos y obligaciones sustantivos de la recaudación y administración de impuestos.
2. El objeto de la regulación: hechos relacionados con la autenticación relacionados con los impuestos.
El propósito de los contadores públicos que participan en la gestión de la recaudación de impuestos es ayudar tanto a los recaudadores como a los contribuyentes a verificar la autenticidad de los asuntos verificados y manejar correctamente los hechos de la recaudación de impuestos. Los agentes fiscales certificados tienen el derecho y la obligación de brindar testimonios veraces, sacar conclusiones de tasación veraces y realizar inspecciones serias. Por tanto, el objeto de la relación jurídica de identificación forense tributaria son los hechos de la materia de identificación judicial, y no comprende las solicitudes de derechos sustantivos.
3. Contenido de la especificación: los derechos y obligaciones de los agentes fiscales certificados y otros participantes.
Los derechos de los agentes tributarios registrados en la gestión de cobranza son los de brindar verazmente testimonios, pruebas físicas, actas de tasación y actas de inspección. La obligación es brindar servicios de manera precisa y veraz sin incurrir en negligencia o perjurio para beneficio personal. Los derechos y obligaciones de un agente fiscal registrado en el proceso de autenticación son derechos y obligaciones procesales, no derechos y obligaciones sustantivos.
Riesgos en la certificación relacionada con impuestos
(1) El efecto real del negocio de certificación relacionada con impuestos aún está por verse.
Dado que el negocio de aseguramiento relacionado con los impuestos consiste principalmente en proporcionar a los contribuyentes certificados legalmente válidos, el efecto de ejecución del informe comercial de aseguramiento es un indicador importante para examinar las capacidades comerciales de los agentes fiscales. En algunas áreas con un desarrollo económico atrasado, las autoridades tributarias no siguen estrictamente las disposiciones expresas de las leyes tributarias nacionales. Para lograr los objetivos de recaudación de impuestos, imponen impuestos a las empresas por adelantado, lo que perjudica los intereses reales de las empresas y afecta el buen progreso de sus actividades de producción y operación. En contraste con este enfoque, diferir la recaudación de impuestos de las empresas aumenta la probabilidad de elusión fiscal y fomenta la evasión fiscal corporativa. Al mismo tiempo, algunas autoridades tributarias de base carecen de conocimiento sobre la certificación tributaria y no logran comprender correctamente la certificación tributaria. El efecto de gestión diferenciada de las empresas que han completado la certificación tributaria no es obvio, lo que resulta en daños a la salud. intereses corporativos y empresas que cuestionan la validez de la certificación relacionada con impuestos, lo que tiene un impacto adverso en la promoción de negocios de certificación relacionados con impuestos de la empresa de contabilidad fiscal y aumenta la dificultad de su promoción de negocios de certificación relacionados con impuestos.
(2) No se han establecido estándares comerciales estandarizados de certificación relacionados con impuestos.
Debido a la particularidad del negocio de la agencia tributaria y la complejidad del negocio de autenticación relacionado con impuestos, mejorar la conciencia de prevención de riesgos del negocio de autenticación relacionado con impuestos juega un papel importante en la mejora de la calidad del negocio. y favorece el desarrollo fluido del negocio de autenticación relacionado con impuestos. Mejorar aún más la calidad de la finalización del negocio, mejorar la reputación social de la empresa, aumentar el número de clientes y mejorar la eficiencia operativa de la empresa. Aunque el país presta cada vez más atención al trabajo tributario, en comparación con los países y regiones desarrollados, todavía faltan políticas y regulaciones relevantes, y los procesos comerciales relacionados con el agua carecen de estándares rectores estandarizados, lo que aumenta directamente la complejidad y la complejidad de la garantía relacionada con los impuestos. Irregularidad en el negocio de las empresas. Existen diferencias en las políticas fiscales en todo mi país, lo que indirectamente aumenta la dificultad del negocio de autenticación relacionado con impuestos de los contadores fiscales. El negocio de aseguramiento relacionado con impuestos necesita urgentemente establecer indicadores y estándares comerciales estandarizados para promover aún más el desarrollo del negocio de aseguramiento relacionado con impuestos.
(3) La competencia en la industria de la certificación relacionada con impuestos es feroz.
Con el rápido desarrollo de la economía china, las empresas chinas también se están desarrollando rápidamente.
El Estado concede gran importancia a los impuestos corporativos, lo que ha dado lugar a la aparición de muchas empresas de contabilidad fiscal. Cada año se crean muchas empresas de contabilidad fiscal y la competencia en el mercado se intensifica aún más. Los gerentes de muchas empresas tienen poca conciencia sobre el pago de impuestos y se resisten bastante a pagarlos. No logran adquirir una comprensión científica del pago de impuestos e ignoran la importancia y la naturaleza obligatoria del pago de impuestos. En la gestión corporativa, incorporan ciegamente los impuestos al departamento financiero, dan importancia al aumento de la eficiencia corporativa pero ignoran la importancia de los impuestos y, por lo tanto, adoptan diversos medios para evadir impuestos. En la actualidad, algunas empresas de contabilidad fiscal aprovechan esta característica de las empresas y las ayudan a verificar cierta información financiera falsa para ayudarlas a lograr la evasión fiscal. Este comportamiento no sólo se desvía de la ética profesional de los contadores públicos autorizados, sino que también viola las leyes y reglamentos nacionales sobre la gestión de los contadores públicos autorizados. Parte de la razón de la feroz competencia en la industria de garantía fiscal es que algunas empresas de contabilidad fiscal han adoptado métodos de competencia desleal, lo que ha reducido las ventajas competitivas y la competitividad de las empresas que respetan la ley con una ética profesional rigurosa y altos estándares profesionales.
(4) Las tarifas de los servicios de autenticación relacionados con impuestos son relativamente bajas.
Muchas empresas se están desarrollando muy rápidamente, su escala se expande constantemente y cada vez hay más asuntos relacionados con los impuestos. Sin agencias de servicios de intermediación fiscal profesionales, es probable que las empresas tengan lagunas en la gestión fiscal y dañen sus intereses fundamentales. Por lo tanto, muchas empresas manejarán negocios relacionados con el agua a través de firmas de contabilidad fiscal para mejorar la eficiencia operativa corporativa y facilitar el progreso fluido del trabajo tributario corporativo. A través de la empresa, las empresas pueden formular planes razonables para sus propios impuestos y mejorar el nivel de gestión del trabajo relacionado con los impuestos. En términos generales, el proceso de trabajo del negocio de autenticación relacionado con impuestos es muy complejo y requiere una investigación exhaustiva de las actividades de producción y operación de la empresa. La inversión inicial es grande y lleva mucho tiempo. Sin embargo, para aumentar el negocio de autenticación relacionado con impuestos de la empresa, los cargos comerciales de autenticación relacionados con impuestos siguen siendo bajos y la inversión en negocios relacionados con impuestos no puede ser directamente proporcional a la rentabilidad, lo que afecta los intereses comerciales de la empresa. firma de contabilidad fiscal. A medida que se amplía gradualmente el alcance del negocio de certificación relacionado con impuestos, también es necesario mejorar aún más los estándares de cobro de los servicios tributarios.
Medidas preventivas de riesgos judiciales fiscales
(1) Reforzar la supervisión del negocio de aseguramiento fiscal de las empresas de contabilidad fiscal.
Los negocios de certificación relacionados con impuestos pueden ayudar a las empresas a prevenir riesgos fiscales y proteger eficazmente la eficiencia operativa corporativa. Parte del personal del departamento de finanzas corporativas carece de conocimientos tributarios y existen lagunas en los negocios relacionados con los impuestos, lo que hace que el comportamiento tributario corporativo sea inconsistente con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria nacional, y algunas empresas pagan menos o ningún impuesto. Por lo tanto, la empresa será multada por las autoridades fiscales, lo que tendrá un cierto impacto en la reputación de la empresa, afectará sus operaciones, reducirá su eficiencia operativa y afectará negativamente su supervivencia y desarrollo. Cuando algunas empresas de contabilidad fiscal realizan servicios de autenticación relacionados con impuestos, con el fin de aumentar el volumen de negocios de la empresa, violan las leyes y regulaciones nacionales pertinentes y emiten informes de autenticación falsos para ayudar a las empresas a evadir las investigaciones de las autoridades fiscales. El Estado debe fortalecer la supervisión de los servicios de aseguramiento de las empresas relacionados con impuestos, garantizar que los servicios de aseguramiento relacionados con los impuestos se lleven a cabo de acuerdo con las leyes y regulaciones nacionales y proporcionar una evaluación y certificación objetiva y verdadera de los asuntos relacionados con los impuestos corporativos. Si hay problemas de certificación falsa en la empresa, causará cierto daño a los intereses nacionales, afectará el trabajo de las autoridades fiscales nacionales y fomentará aún más la tendencia nociva de la evasión fiscal en la sociedad. El Estado debe otorgar gran importancia a la supervisión de los negocios de aseguramiento relacionados con los impuestos, mejorar el nivel de los negocios de aseguramiento relacionados con los impuestos y supervisarlos estrictamente de principio a fin para garantizar la autenticidad y precisión de los informes de aseguramiento relacionados con los impuestos.
(2) Mejorar el nivel profesional y la calidad moral de los contadores fiscales registrados de la firma.
Es crucial que las empresas y las autoridades fiscales prevengan los riesgos comerciales de aseguramiento relacionados con los impuestos. Desde la perspectiva de una empresa, prevenir los riesgos de certificación relacionados con los impuestos puede reducir pérdidas innecesarias para la empresa, garantizar la seguridad e integridad de los intereses comerciales de la empresa, comprender la situación fiscal de la empresa de manera oportuna y garantizar que se lleven a cabo los diversos negocios económicos de la empresa. se realizan de conformidad con la ley y están protegidos por las leyes de nuestro país, salvaguardando así los derechos e intereses legítimos de la empresa. Si una empresa carece de un sistema de gestión financiera interna estandarizado, aumentará la posibilidad de riesgos financieros, reducirá el nivel de gestión financiera y afectará la eficiencia de la utilización de los fondos. A través del negocio de aseguramiento relacionado con los impuestos, las empresas pueden mejorar el nivel de gestión del trabajo financiero interno y fortalecer la comprensión integral de los gerentes sobre el estado financiero de la empresa, lo que favorece la formulación correcta y la implementación efectiva de las políticas comerciales. Desde la perspectiva de los agentes tributarios, las agencias deben mejorar sus niveles de control interno, fortalecer la gestión empresarial de autenticación relacionada con los impuestos y prestar atención al papel de la ética profesional de los contadores tributarios certificados. Los contadores fiscales desempeñan un papel importante en todo el negocio de autenticación relacionado con los impuestos. Por lo tanto, el nivel profesional y la ética profesional de los contadores fiscales tienen un impacto importante en la finalización sin problemas de todo el negocio de autenticación relacionado con los impuestos.
El contador fiscal representa la imagen de toda la empresa. La empresa debe capacitar periódicamente a los agentes fiscales registrados en conocimientos profesionales, fortalecer la ética profesional y la educación ideológica y moral y prevenir fracasos comerciales de autenticación relacionados con impuestos debidos a razones personales del agente fiscal. tiene un impacto negativo en las empresas y afecta negativamente a la reputación. Los contadores fiscales deben operar en estricta conformidad con los procesos comerciales, cumplir con los estándares de prácticas comerciales de certificación relacionada con impuestos, hacer un buen trabajo en la certificación relacionada con impuestos y prevenir riesgos de certificación relacionados con impuestos.
(3) Obtener un seguro de responsabilidad profesional para los contadores fiscales registrados
Los gerentes financieros de algunas empresas tienen conocimientos tributarios muy débiles y carecen de capacitación sistemática en gestión tributaria. Las empresas necesitan utilizar servicios de intermediación fiscal para la gestión del impuesto de sociedades. El Estado apoya firmemente la gestión del impuesto corporativo y alienta a las empresas a prestar atención al papel de los servicios de intermediación fiscal y mejorar los niveles de gestión fiscal. Los negocios de aseguramiento fiscal no sólo pueden ayudar al país a prevenir el riesgo de pérdidas fiscales, sino también ayudar a las empresas a reducir los riesgos de gestión fiscal. Al negociar servicios de aseguramiento relacionados con impuestos, las empresas también enfrentarán el riesgo de compensación de responsabilidad, lo que reduce la eficiencia laboral de los agentes fiscales certificados. De acuerdo con los requisitos pertinentes de la Administración Estatal de Impuestos, la empresa debe solicitar un seguro de responsabilidad profesional para contadores fiscales registrados, establecer un fondo de riesgo profesional, mejorar las capacidades para evitar riesgos, reducir la compensación por pérdidas causadas por errores comerciales personales, reducir las pérdidas operativas de la empresa, y promover la salud y la estabilidad del desarrollo empresarial, dando forma a una buena imagen social, aumentando los negocios de autenticación relacionados con impuestos y mejorando la competitividad internacional de las empresas de contabilidad fiscal de mi país.
(4) Fortalecer la investigación sobre leyes y políticas tributarias y mejorar las capacidades de prevención de riesgos.
Aunque mi país tiene requisitos estrictos para los agentes fiscales certificados, todavía existen algunos problemas con la ética profesional de los agentes fiscales certificados. La carga de trabajo del negocio de certificación relacionado con impuestos es muy pesada, lo que requiere una investigación detallada del estado operativo de la empresa certificada, y se debe llevar a cabo un negocio de certificación relacionado con impuestos preciso bajo la premisa de comprender la situación general. Algunos agentes fiscales certificados tienen poco conocimiento de las leyes fiscales y son demasiado utilitarios. Están ansiosos por emprender negocios de certificación relacionados con impuestos sin realizar investigaciones detalladas sobre las empresas certificadoras. No tienen ningún conocimiento general de las empresas certificadoras. Las empresas de seguros relacionadas con impuestos deben realizar una investigación y un análisis en profundidad de la situación básica de la empresa que se está autenticando, realizar una evaluación de riesgos profesional y considerar si aceptar la encomienda de la empresa que se está autenticando en función de las características de la industria de la empresa y el propósito de la encomienda, combinado con su propia capacidad de trabajo. Los agentes tributarios certificados deben fortalecer su estudio de las leyes y políticas tributarias nacionales, mejorar su capacidad para prevenir riesgos comerciales de aseguramiento relacionados con impuestos y prevenir fallas comerciales y pérdidas de empresas de aseguramiento relacionadas con impuestos debido a sus propios motivos.