¿Qué incluye una auditoría fiscal? ¿Con qué frecuencia sueles consultar tus cuentas? ¿Qué empresas son fáciles de seguir?
1. ¿Por qué se investiga a la empresa?
En primer lugar, la oficina de impuestos no investiga a nadie que quiera. Existen procedimientos legales estrictos para las inspecciones fiscales. Existen cuatro fuentes de objetos de inspección tributaria:
1. "Inspección puntual"
El nombre de cada una de nuestras empresas tiene una "base de datos" en el sistema de auditoría tributaria. Cuando exista una tarea de inspección tributaria, se extraerá de la base de datos en forma de sorteo y lotería. Por lo tanto, no importa cuán honesta y disciplinada sea su empresa, es probable que lo elijan.
2. "Denunciados"
Actualmente, de los casos de empresas investigadas en China Referee Network, se desprende que una gran cantidad de casos provienen de "denunciados".
3. "Analizar"
Cuando el sistema de la oficina de impuestos analiza los datos relacionados con los impuestos de una empresa, concluirá que las operaciones de la empresa son anormales y dichas empresas también lo serán. sometido a auditoría fiscal "Base de datos empresarial anormal". En esta base de datos, su probabilidad de ser auditado es muy alta.
4. “Estar asociado”
Es decir, se relaciona con las inspecciones tributarias realizadas por otros órganos administrativos en la forma de transferencia o cesión. O si se descubre que una empresa con la que hace negocios tiene problemas financieros, como evasión fiscal, su empresa también estará sujeta a inspecciones fiscales.
2. ¿Cuánto tiempo tarda la empresa en auditar sus cuentas?
En la práctica de la inspección fiscal, cuando las autoridades tributarias realizan inspecciones fiscales a las empresas, el período de inspección inicial generalmente se establece dentro de los 3 años, pero el período de inspección se extenderá según circunstancias específicas. En términos generales, existen tres situaciones: 3 años, 5 años e indefinido:
Según lo establecido en la Ley de Administración Tributaria, si su empresa deja de pagar o paga menos impuestos por errores de cálculo o por no declarar , el impuesto La agencia puede recuperar impuestos y cargos por pagos atrasados en un plazo de tres años, que puede ampliarse a cinco años en circunstancias especiales.
Si es responsabilidad de las autoridades fiscales, sólo pueden exigirle el pago del impuesto adeudado en un plazo de tres años, y no se le pueden cobrar cargos por pagos atrasados.
Si estás involucrado en evasión fiscal, resistencia fiscal o fraude fiscal, las autoridades fiscales pueden recuperar el impuesto de forma indefinida.
3. ¿Qué es la auditoría fiscal?
Entonces, ¿qué buscan exactamente las auditorías fiscales? Centrado principalmente en los siguientes cinco aspectos:
"Observar" los ingresos de la empresa
Si una empresa subestima sus ingresos por ventas u oculta parte de sus ingresos por ventas, la tercera fase del Golden Impuestos o la próxima Cuarta Fase del Período de Impuesto Dorado -
1. Compare sus ganancias por costo y gasto para ver si son negativas
2. , el pago recibido y los bienes vendidos;
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3. Utilice big data para consultar los datos de cuentas relevantes de las empresas transformadoras con las que comercia y compare si hay alguna anomalía
4. Compruebe si existen anomalías comparando los ingresos de la misma industria.
"Compruebe" los costos de la empresa
Tenga cuidado cuando la empresa tenga los siguientes comportamientos -
1. Almacenamiento estimado al comprar materias primas o bienes por un período prolongado. tiempo;
2. Al comprar materias primas o bienes, no se requiere factura para bajar el precio;
3. El costo ha sido pagado por adelantado y no hay factura.
4. Los gastos de viaje, gastos de gasolina, tasas de conferencias y otros gastos son anormales.
"Verificar" el inventario corporativo
En la tercera fase del Golden Tax y la próxima cuarta fase del Golden Tax, los inventarios corporativos serán aún más transparentes. Es posible que la empresa sepa mejor que usted mismo cuántos bienes ha comprado, cuántos bienes ha vendido y cuántos bienes le quedan. Si las cuentas de inventario no coinciden con la situación real, la empresa debe prestarle atención y descubrir los motivos a tiempo.
Por la presente se recuerda a las empresas que hagan un buen trabajo en la gestión de inventario, hagan un buen trabajo en compras, ventas y estadísticas de inventario, realicen inventarios periódicamente y preparen una tabla de análisis de diferencias entre cuentas y cuentas para evitar discrepancias entre cuentas de inventario y cuentas tanto como sea posible.
"Supervisión" de cuentas bancarias de empresas
Bancos, Ministerio de Industria y Tecnologías de la Información, Administración Estatal de Tributación, Administración Estatal de Regulación del Mercado, etc. Se ha incorporado al sistema de verificación de la red de información empresarial y se han implementado canales de verificación e intercambio de información.
Instituciones como oficinas tributarias y bancos pueden verificar la información fiscal de las empresas y el estado operativo de los contribuyentes a través de este sistema.
Tenga cuidado si le ocurren las siguientes situaciones anormales a la empresa:
1. Las nuevas cuentas por cobrar de la empresa en el período actual representan más del 80% de los ingresos y el las cuentas por cobrar han sido negativas durante mucho tiempo;
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2. Las cuentas por pagar recién agregadas en el período actual son superiores al 80% de los ingresos;
3. Las cuentas recibidas por adelantado se reducen pero no se registran en los ingresos, y las cuentas por pagar por adelantado representan más del 20% de los ingresos por ventas;
4. más del 80% de los ingresos por ventas.
Calcular el impuesto de sociedades a pagar
1. Los ingresos por impuestos sobre el valor añadido han sido mayores que los ingresos por impuestos sobre la renta de las sociedades durante mucho tiempo.
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Tenga en cuenta que es muy probable que la empresa sea investigada y sancionada en las siguientes circunstancias.
(1) En comparación con otras empresas del mismo sector, la carga del impuesto de sociedades cambia de forma anormal, ya sea demasiado alta o demasiado baja.
(2) La tasa impositiva es demasiado diferente de la emisión de facturas y la recepción de facturas de gastos por parte de la empresa.
(3) La tasa de cambio de los insumos empresariales es mucho mayor que la tasa de cambio del impuesto sobre la producción.
(4) Cuando el consumo de energía, como el agua y la electricidad, no cambia mucho, la diferencia en la tasa impositiva es demasiado grande.
3. La mayoría de los empleados de la empresa han estado por debajo del umbral del impuesto sobre la renta personal durante mucho tiempo.
4 Los salarios en las declaraciones de impuestos de los empleados son inconsistentes con los salarios declarados por. la empresa.
Estos se convertirán en el foco de atención de la oficina de impuestos.
4. ¿Cuándo se suelen realizar las auditorías fiscales?
La inspección fiscal por parte de la oficina de impuestos generalmente se realiza de mayo a febrero de cada año y la fecha no es fija. Por supuesto, si revisa el sistema y algo sale mal, el equipo de auditoría fiscal puede venir a investigar.
En las siguientes tres situaciones, las autoridades fiscales pueden realizar inspecciones en cualquier momento:
1. El sistema de gestión de facturas descubre que el consumo de facturas de una empresa ha aumentado significativamente.
2. En comparación con el mes anterior, la tasa de cambio de la carga tributaria superó más o menos el 30%.
3. Cuando las cuentas recibidas por adelantado representen más del 20% de los ingresos por ventas, etc.
De hecho, muchos de los riesgos fiscales de una empresa tienen su origen en la falta de profesionalismo. El complejo sistema tributario y las cambiantes políticas tributarias a menudo dejan confundidos a muchos recién llegados. Como resultado, muchos problemas fiscales se reproducen silenciosamente y crecen alocadamente hasta conducir a consecuencias irreversibles.
Los jefes deben prestar atención a las operaciones legales y de cumplimiento de la empresa durante el proceso comercial y buscar ayuda de profesionales cuando sea necesario.