¿Qué asuntos se tratan en la declaración de gestión? ¿Cuál es el punto?

Definición

Las declaraciones de la gerencia se refieren a diversas declaraciones sobre los estados financieros proporcionadas por la gerencia de la entidad auditada al contador público autorizado.

Formato Básico

Declaración de Gestión (Muestra)

__________ Firma Contable y _______ Contador Público Autorizado:

Esta La empresa le ha confiado su firma para auditar el balance de la empresa el ____mes___, el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo, el estado de cambios en el capital contable y las notas a los estados financieros del año _______, y emitir un informe de certificación de auditoría.

Para cooperar con el trabajo de auditoría de su empresa, la empresa hace la siguiente declaración sobre todos los asuntos conocidos:

1. La empresa se compromete a seguir las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales. "_______ Contabilidad Es nuestra responsabilidad preparar los estados financieros de conformidad con las disposiciones del Sistema. 2. La empresa ha preparado ________ estados financieros anuales de acuerdo con lo establecido en las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y el “Sistema de Contabilidad ________”. La base para la preparación de los estados financieros se mantiene consistente con la gestión de la empresa. responsable de la autenticidad y legalidad de los estados financieros anteriores. Responsabilidad por la integridad y la integridad.

3. Es responsabilidad de la dirección de la empresa diseñar, implementar y mantener controles internos, garantizar la seguridad e integridad de los activos de la empresa y prevenir o detectar y corregir errores.

4. La empresa promete que los estados financieros cumplen con las normas contables aplicables y los sistemas contables pertinentes, reflejan fielmente el estado financiero, los resultados operativos y las condiciones del flujo de efectivo de la empresa, y no contienen errores materiales, incluidas omisiones. . Las incorrecciones no corregidas descubiertas por su firma durante la auditoría, ya sea individualmente o en conjunto, no tienen un impacto material en los estados financieros en su conjunto. Se adjunta un resumen de los errores no corregidos.

5. Nuestra empresa ha proporcionado a su empresa:

(1) Toda la información financiera y otros datos

(2) Todas las resoluciones, contratos, estatutos, declaraciones de impuestos y otra información relevante;

(3) Actas de todas las asambleas de accionistas y reuniones de la junta directiva.

6. Todos los negocios económicos de la empresa han sido contabilizados de acuerdo con la normativa, no existiendo activos fuera de libros ni pasivos no contabilizados.

7. La empresa cree que todos los supuestos principales relacionados con la medición del valor razonable son razonables y reflejan adecuadamente la intención y la capacidad de la empresa para tomar medidas específicas; el método de medición utilizado para determinar el valor razonable es consistente con la empresa; las disposiciones de las normas contables se han mantenido en uso consistentemente; la compañía ha hecho revelaciones apropiadas sobre los asuntos anteriores en los estados financieros.

8. La Compañía no tiene asuntos que causen la reexpresión de datos comparativos.

9. La empresa ha proporcionado toda la información relacionada con partes relacionadas y transacciones con partes relacionadas, y ha identificado y divulgado todas las transacciones principales con partes relacionadas de conformidad con lo establecido en las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y las “________”. Sistema de Contabilidad".

10. La empresa ha facilitado toda la información relevante sobre contingencias. Excepto por las contingencias reveladas en las notas a los estados financieros, la Compañía no tiene otras contingencias tales como litigios, compensaciones, aceptaciones, garantías, etc. que deban revelarse pero no han sido reveladas.

11. Excepto por los compromisos revelados en las notas a los estados financieros, la Compañía no tiene otros compromisos que deban revelarse y que no hayan sido revelados.

12. La Compañía no tiene incertidumbres importantes no reveladas que afecten la imparcialidad de los estados financieros.

13. La empresa ha tomado las medidas necesarias para prevenir o detectar fraudes y otras violaciones de leyes y regulaciones, y no ha encontrado:

(1) Cualquier información que involucre la gestión del fraude. o sospecha de fraude

(2) Información que involucra cualquier comportamiento fraudulento o sospecha de fraude por parte de los empleados que tiene un impacto significativo en el control interno

(3) Que involucra información que tiene un impacto significativo en la preparación de estados financieros Información sobre cualquier comportamiento fraudulento o sospecha de fraude por parte de otras personas. 14. La empresa ha cumplido estrictamente con los términos estipulados en el contrato, no existiendo asuntos que tengan un impacto significativo en los estados financieros por incumplimiento del contrato.

15. La sociedad tiene derechos legales sobre todos los bienes que figuran en el balance. Salvo las materias expuestas, no existen otros bienes hipotecados o pignorados.

16. El supuesto de empresa en funcionamiento con base en el cual la Compañía prepara sus estados financieros es razonable y no tiene planes de terminar sus operaciones o someterse a una liquidación por quiebra.

17. La empresa ha proporcionado toda la información relevante sobre eventos posteriores al balance. Excepto por los eventos posteriores al balance revelados en las notas a los estados financieros, la empresa no tiene otros eventos posteriores al balance importantes que deban revelarse pero que no lo han hecho. sido divulgado.

18. La dirección de la empresa está convencida de que:

(1) No se ha recibido ninguna notificación de los organismos reguladores sobre ajustes o modificaciones a los estados financieros

( 2) Ninguna Disputas tributarias.

19. Otros asuntos: asuntos que la CPA considere importantes y deban declarar, o asuntos que la gerencia considere necesario y necesario declarar. Por ejemplo:

1. La empresa no está sujeta a ninguna restricción sobre depósitos bancarios o uso de efectivo.

2. La empresa ha reconocido y medido sus inventarios de acuerdo con lo establecido en las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales, los bienes vendidos en consignación o los inventarios que no pertenecen a la empresa no se incluyen en la contabilidad. los registros contables; los materiales en tránsito pueden ser proporcionados por agentes. Todos los bienes en custodia han sido confirmados como inventario de la empresa.

3. La empresa no tiene ocupación de capital no divulgada ni cuestiones de garantía por parte de accionistas importantes y partes relacionadas.

Adjunto: Resumen de incorrecciones no corregidas

_______ Empresa (sello)

Representante legal: (firma)

Responsable financiero: (Firma)

_________mes___día

Rol

(1) Aclarar la responsabilidad de la administración sobre la responsabilidad de los estados financieros. La dirección de la unidad auditada deberá hacer una declaración positiva en la declaración sobre la autenticidad, legalidad e integridad de la información relevante proporcionada al contador público autorizado, y reconocer claramente que es responsable de los estados financieros;

(2) Proporcionar evidencia de auditoría. La declaración de gestión de la unidad auditada registra por escrito las respuestas de la dirección a las consultas del contador público y puede utilizarse como prueba escrita.

Certificación escrita

(1) La dirección reconoce su responsabilidad de diseñar e implementar controles internos para prevenir o detectar y corregir errores.

(2) La dirección La dirección; cree que los errores no corregidos descubiertos por los contadores públicos autorizados durante el proceso de auditoría, ya sea considerados individualmente o en conjunto, no tienen un impacto significativo en los estados financieros generales. Se debe incluir o adjuntar a la declaración escrita un resumen de los elementos de declaraciones erróneas no corregidas.

Evidencia de auditoría

1) Situaciones específicas en las que las declaraciones de la dirección se utilizan como evidencia de auditoría

Para ciertas cuestiones que tienen un impacto significativo en los estados financieros, tales como Para cuestiones que involucran el juicio, las intenciones y los hechos de la administración limitados al conocimiento de la administración, se puede esperar razonablemente que no haya otra evidencia de auditoría suficiente y apropiada aparte de la evidencia obtenida mediante la realización de procedimientos de investigación. En este caso, el CPA deberá investigar. obtener la confirmación de la firma de la gerencia y obtener una declaración escrita de los resultados. (2) Recopilar evidencia de auditoría para respaldar la declaración de la gerencia. La declaración de la gerencia es un tipo de evidencia proveniente de la unidad auditada. En comparación con la evidencia de fuentes externas independientes, no es independiente y tiene un poder probatorio más débil. Por sí misma no puede constituir suficiente. y Evidencia de auditoría adecuada y que sirva como base para una opinión de auditoría. Cuando los asuntos declarados por la administración tengan un impacto significativo en los estados financieros, el contador público autorizado deberá implementar los siguientes procedimientos de auditoría:

① Obtener evidencia de respaldo dentro o fuera de la unidad auditada