Análisis sobre casos de delito de emisión falsa de facturas con IVA
Residencia: Nankín. El acusado Li, hombre, nacido en 1968, ciudad de Cixi, provincia de Zhejiang, nacionalidad Han, educación secundaria, operador real de una sociedad limitada, que actualmente vive en el distrito de Gulou, ciudad de Nanjing. 1. En abril de 2009 fue detenido penalmente bajo sospecha de emitir falsas facturas especiales del impuesto al valor agregado. El 27 de abril del mismo año fue puesto en libertad bajo fianza en espera de juicio. Defensor, abogado del bufete de abogados Jiangsu Gefei.
La siguiente acusación (2 0 0 9) de la Fiscalía Popular del distrito de Xiaguan, ciudad de Nanjing, acusa a cierta empresa de la unidad del acusado y al acusado Li de cometer el delito de emitir falsamente un impuesto especial al valor agregado. facturas El 29 de junio de 2009 se presentó ante nuestro juzgado Presentar acusación. Este tribunal formó una sala colegiada de conformidad con la ley y conoció el caso en público. La Fiscalía Popular del distrito de Xiaguan, ciudad de Nanjing, encomendó a un agente que compareciera ante el tribunal para apoyar la acusación. El agente litigante de una determinada empresa de la unidad demandada, el acusado Li, y su defensor asistieron al tribunal para participar en el litigio. El juicio ya ha terminado. Después del juicio, se descubrió que a principios de marzo de 2007, el demandado, una empresa de Nanjing (en lo sucesivo, empresa a), abrió falsamente una cuenta de 6 Una factura especial de impuesto al valor agregado, la unidad de compra es la Empresa A, y la unidad de venta es una empresa en Shenzhen, con el fin de lograr el propósito de la deducción del impuesto soportado. El importe del impuesto falso fue de 86.874,36 yuanes. El 11 de marzo de 2009, la Oficina de Inspección del Servicio de Impuestos Internos del distrito de Xiaguan transfirió el caso a la agencia de seguridad pública. El 3 de marzo del mismo año, los órganos de seguridad pública arrestaron al acusado Li en su residencia. Después del incidente, el acusado Li devolvió los bienes robados por valor de 300.000 RMB. Cierta empresa de la unidad del demandado y el demandado Li no tienen objeciones a los hechos anteriores, y hay testimonios de testigos, registro industrial y comercial de la empresa, registro fiscal, comprobantes contables, comprobantes especiales del impuesto al valor agregado, facturas de aceptación bancaria, pagos. Los comprobantes, recibos de pago, comprobantes de pago, pruebas falsas como el aviso y la lista de desarrollo, el comprobante de llegada y la lista de artículos incautados son suficientes para la determinación. Este tribunal sostuvo que la empresa demandada era una sociedad limitada y no tenía actividades reales de comercio de productos básicos con Shenzhen Co., Ltd. Otros emitieron facturas especiales con IVA para la empresa, lo que constituyó el delito de emisión falsa de facturas especiales con IVA. El impuesto era relativamente alto y debía castigarse según la ley. El acusado Li, como responsable directo a cargo de una determinada empresa, decidió e implementó el acto de pedir a otros que emitieran falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado en nombre de la unidad del acusado. Su comportamiento también constituyó el delito de emisión especial falsa. facturas de IVA y deben ser castigados según la ley. Después de que el acusado Li regresó al caso, tuvo una buena actitud al declararse culpable, devolvió activamente el dinero y los bienes robados y pagó la multa por adelantado. Mostró remordimiento y, en su caso, se le impuso una sentencia más leve. La Fiscalía Popular del distrito de Xiaguan, ciudad de Nanjing, acusó a cierta empresa y al acusado Li de cometer el delito de emitir falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado. Los hechos son claros, las pruebas confiables y suficientes, los cargos y las leyes aplicables son correctos y serán aceptados. El defensor del acusado Li propuso que el acusado era un delincuente por primera vez y, después de ser llevado a juicio, se declaró culpable, se arrepintió, devolvió el impuesto a pagar y pagó multas por adelantado. Solicitó un castigo más leve y la aplicación de sentencias suspendidas. según corresponda, que fue adoptado. En consecuencia, con el fin de proteger el sistema de administración tributaria nacional de infracciones y sancionar los delitos, nuestro tribunal, con base en el imputado, los hechos, la naturaleza, las circunstancias del delito del imputado y el grado de daño a la sociedad, de conformidad con el artículo 205 de la Ley Penal de la República Popular China Artículo 1, párrafo 3, Artículo 72, párrafo 2, párrafo 3, Artículo 52, Artículo 53 y Artículo 64 (la multa se impondrá en la fecha en que esta sentencia surta efectos legales) La El acusado Li fue declarado culpable de emitir falsas facturas especiales del impuesto al valor agregado y sentenciado a tres años de prisión, con suspensión de la pena por tres años (el período de prueba se calcula a partir de la fecha de la sentencia). 2. Sucursal de Xiaguan de la Seguridad Pública Municipal de Nanjing Bureau. Los ingresos ilegales de la empresa demandada de 86.874,36 yuanes han sido confiscados temporalmente como impuestos atrasados. Si no está satisfecho con esta sentencia, puede presentar una demanda ante este tribunal o directamente ante el Tribunal Popular Intermedio de Nanjing de la provincia de Jiangsu dentro de los diez días siguientes. el segundo día después de recibir la sentencia. Si la apelación se hace por escrito, se presentará un original y dos copias de la decisión del Tribunal Popular del Distrito de Nanjing Xiaguan el 13 de julio de 2008. en libertad bajo fianza en espera de juicio por la sucursal de Baixia de la Oficina de Seguridad Pública de Nanjing; Bai Gongzi 2012 Sospechoso Wang, mujer, dirección: distrito de Baixia, ciudad de Nanjing, provincia de Jiangsu, unidad y ocupación: omitido. Baixia District XX Industrial Investment Co., Ltd. emite falsamente facturas especiales de impuesto al valor agregado para defraudar reembolsos de impuestos de exportación y facturas de impuestos.
Debido a que el sospechoso de un delito no representará un peligro para la sociedad, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 51 de la Ley de Procedimiento Penal de la República Popular China, se decidió dejarlo en libertad bajo fianza en espera de juicio a partir del 29 de marzo de 2012. El sospechoso de un delito debe aceptar la supervisión del garante XXX y pagar un depósito de cero yuanes. Las personas que sean puestas en libertad bajo fianza en espera de juicio deberán cumplir con las siguientes regulaciones:
1 No se les permite salir de la ciudad o condado donde viven sin la aprobación de la agencia de aplicación de la ley; 2. Llegan; momento en el que son procesados; 3. No se les permite utilizar ninguna forma de interferir formalmente con el testimonio de los testigos; 4. No destruir, falsificar pruebas ni confabularse en la confesión;
Si un sospechoso de un delito viola las disposiciones anteriores mientras está bajo fianza en espera de juicio y ha pagado un depósito de seguridad, el depósito de seguridad será confiscado y, dependiendo de las circunstancias, se le ordenará al sospechoso de un delito que se arrepienta, pague un nuevo depósito de seguridad, proporcionar un garante, o ser puesto bajo vigilancia residencial o bajo arresto penal. 29 de marzo de 2012
En la condena y sentencia por emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado, el monto del delito es la base clave, que incluye principalmente tres aspectos: primero, el monto del IVA emitido falsamente facturas; en segundo lugar, el estado defraudó El monto del impuesto; el tercero es el monto de la pérdida fiscal causada por el estado.
Cuando se determina que el delito de emisión falsa de facturas del Impuesto Especial al Valor Agregado ha causado pérdidas a los intereses nacionales, los impuestos pagados por adelantado por el autor a las autoridades fiscales para recibir el Impuesto Especial al Valor Agregado. facturas e impuestos devueltos al Estado por el autor y sus familiares. El importe se deducirá de los impuestos efectivamente deducidos ilegalmente.
Introducción al caso
Desde abril de 2007 hasta julio de 2008, Lou compró facturas especiales de impuesto al valor agregado de las autoridades fiscales a nombre de Guangzhou XX Industry and Trade Co., Ltd. Para Guangzhou XX, 488 unidades, incluida Mechanical and Electrical Cable Co., Ltd., emitieron falsamente 1.799 facturas especiales de impuesto al valor agregado, con un monto total de impuestos de 654.380.036.900 RMB. Durante este período, Lou también pidió a otros que emitieran o compraran falsamente 80 facturas especiales de impuesto al valor agregado falsificadas con un monto de impuesto de 1.169.000 yuanes, todas las cuales fueron reclamadas como deducciones de las autoridades fiscales. El tribunal de primera instancia sostuvo que Lou estableció falsamente Guangzhou XX Industry and Trade Co., Ltd. y buscó beneficios ilegales en su nombre. Utilizó el método de pedir a otros que emitieran falsas facturas especiales con IVA para deducir el impuesto a pagar, lo que resultó en una. pérdida de 1,16 millones de yuanes en impuestos nacionales No se pudo recuperar antes de que se completara la investigación y Lou fue condenado a cadena perpetua.
Después del veredicto, Lou no quedó satisfecho y apeló ante el Tribunal Popular Superior Provincial de Guangdong. El tribunal de segunda instancia consideró que Lou no se dedicaba a actividades de compra y venta y no necesitaba pagar el impuesto sobre el valor añadido a las autoridades fiscales. Su comportamiento delictivo no podía dar lugar a la pérdida de ingresos fiscales nacionales. Por lo tanto, el impuesto soportado de 1.160.000 yuanes que Lou dedujo falsamente a las autoridades fiscales para otros no puede considerarse una pérdida de interés nacional. Lo que realmente causó pérdidas al país fue que el impuesto soportado que Lou reclamó falsamente para otros se incluyó en el impuesto soportado. La porción utilizada por otros para deducir el impuesto a pagar por otros.