Tratamiento contable de las compras en el extranjero de derechos de marca

Nuestra empresa compró derechos de marca registrada de una empresa extranjera, con un precio total de contrato de 4,5 millones de yuanes (antes de impuestos). Supongamos que nuestra empresa retiene y paga 400.000 yuanes de impuesto sobre la renta empresarial, 50.000 yuanes de impuesto al valor agregado y 30.000 yuanes de sobreimpuesto, y los 4,02 millones de yuanes restantes se pagarán a la otra parte mediante la compra de divisas (USD).

El tratamiento contable es el siguiente:

Deudor: activo intangible. 397

Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto soportado 5

Préstamo: depósito bancario 402

Débito: impuesto empresarial y recargos - impuesto a la renta 40

Débito: Impuestos y recargos comerciales - recargos varios 3

Crédito: Otras cuentas por pagar 43

Cómo deducir el impuesto al valor agregado porque implica la reposición del impuesto empresarial con el impuesto al valor agregado?

Siempre que recibas una factura especial con IVA verdadera y legal, podrás deducirlo. El procedimiento es el mismo que el resto de deducciones en factura.

Una cosa más que es necesario recordar es que, de acuerdo con las disposiciones tributarias bilaterales firmadas entre nuestro país y otros países, después de que ayudamos a algunos países a retener y pagar el impuesto sobre la renta, la otra parte puede usar la copia de La factura de impuestos que proporcionamos para reclamar la deducción de impuestos localmente, pero debe verificar el acuerdo fiscal entre ese país y nuestro país.