5 informes de auditoría de liquidación

#report# Introducción A medida que la sociedad continúa progresando, el número de informes utilizados aumenta y los informes tienen las características de un lenguaje descriptivo. El siguiente es el informe de auditoría de liquidación compilado por kao.com, ¡bienvenido a leer!

1. Informe de auditoría de liquidación

Equipo de liquidación de XXX Co., Ltd.:

Aceptamos el encargo y auditamos los estados financieros de XXX Co., Ltd. el 25 de junio de 20XX Balance de liquidación, estado de pérdidas y ganancias de liquidación y estado de liquidación de deuda del 31 de agosto de 20XX al 25 de junio de 20XX.

1. Responsabilidad de la administración por los estados financieros

Es responsabilidad de la administración de su empresa preparar los estados financieros de acuerdo con las disposiciones del sistema de normas contables para empresas. Esta responsabilidad incluye:

(1) Diseñar, implementar y mantener controles internos relacionados con la preparación de estados financieros para que los estados financieros estén libres de errores materiales debido a fraude o error.

(2) Seleccionar y aplicar políticas contables adecuadas.

(3) Realizar estimaciones contables razonables.

2. Responsabilidades de los Contadores Públicos Autorizados

Nuestra responsabilidad es emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros con base en la implementación del trabajo de auditoría. Realizamos el trabajo de auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China. Las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China nos exigen cumplir con la ética profesional y planificar e implementar trabajos de auditoría para obtener una seguridad razonable de si los estados financieros están libres de errores materiales.

Una auditoría implica la realización de procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al realizar evaluaciones de riesgos, consideramos los controles internos relevantes para la preparación de estados financieros para diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero el propósito no es expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos. Una auditoría también incluye evaluar la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.

Creemos que la evidencia de auditoría que obtuvimos es suficiente y apropiada, proporcionando una base para emitir una opinión de auditoría.

III.Dictamen de Auditoría

Creemos que los estados contables de liquidación de su empresa cumplen con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y las disposiciones pertinentes de las “Disposiciones Provisionales sobre Tratamiento Contable de Cuestiones Relevantes para la Quiebra de prueba de empresas estatales”. En todos los aspectos principales, refleja fielmente el estado de la propiedad de liquidación de XXX Co., Ltd. el 25 de junio de 20XX, las ganancias y pérdidas de la liquidación y la liquidación de reclamaciones del 31 de agosto de 20XX al 25 de junio. , 20XX.

2. Informe de auditoría de liquidación

Estimados representantes de los accionistas:

De conformidad con los requisitos de la "Ley de Sociedades" y los estatutos de la empresa, nosotros, Youtuo Electronic Technology Co., Ltd. (La xxª Junta de Supervisores (en lo sucesivo, la empresa) organizó a tres supervisores (incluido un personal de contabilidad) para centrarse en inspeccionar los proyectos de infraestructura originales de la empresa y la implementación del presupuesto relacionado del 15 al 25 de enero. 20XX, y cumplió con las obligaciones de supervisión del inversionista. Personal relevante de la Junta de Supervisores, de acuerdo con el espíritu de las leyes y regulaciones financieras nacionales vigentes y con referencia a las prácticas y necesidades modernas de gestión empresarial, y sobre la base de garantizar la autenticidad e integridad de la información proporcionada por la empresa. La gerencia, adoptó ciertos procedimientos de acuerdo con las necesidades reales y utilizó revisiones analíticas, verificaciones aleatorias, consultas, inspecciones e inspecciones in situ, etc., y después de que el personal relevante cooperó activamente para completar con éxito los procedimientos de trabajo, ahora se informan los resultados de la auditoría interna. de la siguiente manera:

1. Propósito de la auditoría

Esta auditoría interna La auditoría se centró en inspeccionar los proyectos de infraestructura originales de la empresa y la implementación de los presupuestos relevantes de acuerdo con el plan establecido para prevenir el uso de infraestructura para beneficio personal, manejo inadecuado de los equipos de infraestructura y resolución oportuna de los problemas que se presenten.

2. Proceso de auditoría

(1) Elaborar el cuestionario de auditoría interna.

Elaborar el “Cuestionario de Auditoría Interna” basado en la gestión de activos, control interno de la empresa y otros sistemas, así como la situación real de la empresa.

1. ¿Los gastos de precio en el contrato de compra y venta de equipos son consistentes con los gastos financieros? Si no, por favor enumere.

2. ¿Son razonables los gastos de viaje? Si no, por favor enumere.

3. ¿El equipo está instalado dentro del período de instalación especificado? Si no, por favor enumere.

4. ¿Cuál es la tasa promedio de utilización de la capacidad del equipo?

5. ¿Hay algún dispositivo inactivo? Si es así, por favor enumerelos.

6. ¿Existe alguna sobreproducción de equipos? Si es así, por favor enumerelos.

7. ¿La cantidad, especificaciones y precio del equipo en el estudio de campo son consistentes con las cuentas financieras? Si no, por favor enumere.

8. ¿Existe una distinción clara entre arrendamiento de equipos y compra de equipos? Si no, por favor enumere.

9. ¿Se han pagado según lo previsto los pagos de arrendamiento y las cuotas de compra de equipos?

10. ¿Se acumulan las tarifas de mantenimiento del equipo y las tarifas de reparación mayor según lo programado?

11. ¿Se realizan el mantenimiento de equipos y las reparaciones mayores según lo programado?

12. ¿Existe alguna anomalía en los gastos del departamento de producción? Si es así, por favor enumerelos.

13. ¿Las tarifas de transporte del equipo y los métodos de pago son consistentes con el contrato?

14. ¿Son razonables los contratos de compra y venta de equipos y los contratos de arrendamiento de equipos? Si no, por favor enumere.

15. ¿Son claras las clasificaciones detalladas de ingresos y gastos? Si no, por favor enumere.

16. ¿Existen comprobantes originales suficientes para acreditar cada ingreso o gasto? Si no, por favor enumere.

17. ¿Existen otras situaciones?

(2) Realizar verificaciones aleatorias, consultas e inspecciones in situ sobre diversos contenidos del cuestionario, reflejar fielmente la situación y completar el cuestionario con sinceridad.

(3) El CEO revisará el cuestionario.

(4) Elaborar el “Informe de Auditoría Interna de Infraestructura” en base a cuestionarios y otras investigaciones. Centrarse en analizar los problemas existentes y proponer sugerencias y planes de mejora.

(5) Implementar planes de mejora.

3. Problemas en la auditoría

(1) No hay muchas clasificaciones detalladas de gastos como la compra y el arrendamiento de equipos, que son relativamente simples, y las categorías de gastos deben ser más detalladas. dividido y ajustado.

(2) Algunos contratos de compra y venta de equipos y contratos de arrendamiento tienen elementos incompletos. Las partidas de pago de algunos contratos no están claras y no se especifica cuándo y cuánto se debe pagar.

(3) La vida de depreciación actual aplicable a los activos fijos se determina en función de la vida de diseño, que es bastante diferente de la depreciación real, como 5 años para una línea totalmente automática. Dado que la cuestión de la depreciación implica la capacidad de renovación de los activos fijos de la empresa, las pérdidas y ganancias de la empresa y los pagos de impuestos, debe determinarse cuidadosamente en función del uso real.

(4) No acumular a tiempo los honorarios de mantenimiento de equipos y los honorarios de reparaciones mayores amortizados.

(5) No se debe notificar con prontitud al Departamento de Finanzas sobre por qué no se revisó el equipo.

IV. Opinión de auditoría

Ruida Electronics Co., Ltd. está a punto de entrar en su octavo año de funcionamiento. El moderno sistema de gestión empresarial está en construcción y se están llevando a cabo todos los trabajos. de manera ordenada y eficiente. Sobre la base original, la contabilidad y la gestión se llevan a cabo de acuerdo con las regulaciones del sistema nacional pertinentes. Los aspectos principales de los gastos de infraestructura son relativamente ciertos. Los principales métodos y procedimientos contables siguen los principios de coherencia y relevancia. cumplimiento de las normas. Para mejorar e implementar aún más el sistema empresarial, presentamos las siguientes sugerencias de trabajo:

(1) En términos de construcción de infraestructura, los gastos deben dividirse y refinarse aún más para garantizar que cada centavo de gasto No se pierde y se distingue claramente cada centavo gastado.

(2) Establecer estándares de revisión de contratos, rectificar los contratos no calificados de manera oportuna y garantizar que los proyectos estén completos y precisos. Finalmente, el contrato debe mantenerse en el Departamento de Finanzas y el Departamento de Producción. conservar el contrato original.

(3) Ajustar la vida de depreciación de los activos fijos. La vida de depreciación de los activos fijos se reajusta en función de la vida útil promedio real del mismo equipo o de uno similar para reducir la diferencia en la depreciación real.

(4) El Departamento de Finanzas es responsable de supervisar la acumulación de los costos de mantenimiento de equipos y la amortización de los costos de reparación mayor por parte del Departamento de Producción.

(5) El departamento de producción y el departamento de finanzas deben fortalecer la comunicación. El departamento de producción debe informar rápidamente al departamento de finanzas sobre cualquier evento importante que ocurra.

3. Informe de auditoría de liquidación

De acuerdo con el plan de auditoría anual 20XX y los arreglos del comité de auditoría, del 15 de abril de 20XX al 10 de mayo de 20XX, nuestro equipo de auditoría La adquisición y se auditó el estado de los pagos en 20XX. Durante el proceso de auditoría, recibimos apoyo y cooperación activos del departamento auditado y el trabajo avanzó sin problemas. El trabajo de auditoría se ha completado y el estado de la auditoría ahora se informa de la siguiente manera:

1. Situación básica

Con el fin de fortalecer el control interno del negocio de adquisición y pago de materiales de la empresa. , estandarizar el comportamiento de adquisiciones y pagos, y prevenir Para evitar errores y fraudes en el proceso de adquisiciones y pagos, la empresa ha formulado el "Sistema de control interno de compras y pagos" de acuerdo con los "Estándares de control interno empresarial" y las leyes y regulaciones nacionales pertinentes. , combinado con la situación real de la empresa.

El proceso de adquisición de materiales se divide en dos categorías, una es la adquisición de materiales de producción y la otra es la adquisición de materiales de hardware. Para la adquisición de materiales de producción, el departamento de producción preparará un plan de demanda de materiales basado en el presupuesto de ventas del centro de marketing antes del día 11 de cada mes. El departamento de suministros preparará un plan de pedidos basado en el plan de demanda de materiales después de realizar una consulta dentro de los 5 días. días hábiles y reportarlo al departamento de administración de la propiedad para su revisión y aprobación por parte del gerente general. Luego se firma un contrato de compra con el cliente para la compra de materiales de hardware, el departamento usuario completa el formulario de compra por sí mismo. el almacén verifica el inventario y el volumen de compra, el departamento de suministros realiza una consulta y la reporta al departamento de administración de propiedades para su revisión y aprobación por parte del gerente general antes de firmar un contrato de compra con el cliente, compra directa de algunos repuestos de hardware dispersos. . Cuando esté permitido, se seleccionarán no menos de 3 proveedores en función de las calificaciones y las consultas, y se realizará una comparación de precios entre los proveedores calificados para la adquisición. La base para la comparación entre los 3 proveedores es: calidad, tiempo de entrega (si cumplen con los requisitos). ) Necesidades de producción de nuestra empresa), métodos de pago, precios. En circunstancias normales, los proveedores calificados envían primero muestras y, una vez que la empresa pasa la inspección, se confirman como objetos comparables y opcionales. Las empresas tienen muchas formas de desarrollar proveedores, la mayoría de las cuales son mediante búsquedas en línea o presentaciones de otros proveedores. El proveedor seleccionado debe proporcionar copias de los certificados correspondientes según la categoría de productos. Por ejemplo, las materias primas (ingredientes principales) deben tener una licencia comercial, una licencia de producción de medicamentos, un certificado de GMP de medicamentos y un certificado de registro de medicamentos; y el certificado de producción de medicamentos, el certificado de registro de medicamentos a base de hierbas chinas debe tener una licencia comercial, una licencia comercial de medicamentos y un certificado SGP, y el origen de la compra se mantiene relativamente estable; los productos importados deben cumplir con las "Medidas de gestión de productos importados"; un certificado de registro de productos de importación y un documento de aprobación de materiales medicinales importados, un informe de inspección de medicamentos importados. Para garantizar que los productos adquiridos cumplan con los estándares, el departamento de control de calidad evalúa, actualiza y archiva a los proveedores al final de cada año.

Al firmar un contrato de compra con un cliente, el departamento de suministros aclara claramente el nombre del producto, especificaciones, estándares de calidad, cantidad, precio, fecha de entrega, método de transporte, método de pago, responsabilidad por incumplimiento de contrato y otros. factores de los materiales comprados, y Firmado en nombre de una persona autorizada. El proveedor entrega la mercancía al almacén de la empresa de acuerdo con la fecha de entrega estipulada en el contrato, y el encargado del almacén firma la mercancía de acuerdo con el plan de pedido. Se permite que la diferencia de cantidad sea de 5 a 10, pero esta diferencia no. Indicado claramente en el contrato. Si la diferencia es grande, es necesario pedir instrucciones al liderazgo. Una vez firmadas las mercancías, el encargado del almacén se presenta para la inspección de manera oportuna. Después de recibir el informe de aceptación emitido por la sala de inspección y el departamento de control de calidad, el lote de mercancías se registrará en la cuenta. , se notificará al departamento de suministros. En circunstancias normales, el proveedor elige el intercambio. Los materiales almacenados en el almacén se dividen en categorías y algunos materiales medicinales valiosos se colocan en áreas cerradas con llave y de acceso restringido al personal.

Una vez aceptadas las mercancías, el proveedor proporciona facturas legales a nuestra empresa. El personal del departamento de suministros revisa si el contenido de las facturas coincide con el del contrato de compra y el formulario de aceptación, y completa el pago. Formulario de solicitud de acuerdo con los requisitos de pago en el contrato. Presentar al Departamento de Finanzas. El Departamento de Finanzas dará prioridad al pago mediante letra de aceptación bancaria y revisará estrictamente el plan de capital y las condiciones de pago acordadas en el contrato. Con la aprobación del gerente general, el cajero se encargará de la liquidación de pago correspondiente.

La tasa de rotación de inventarios de la empresa en 2009 fue de 4,71 veces, significativamente mayor que las 4,11 veces del año XX.

El monto de compra anual en 2009 fue de aproximadamente 188,9765 millones de yuanes y el consumo total fue de 190,231 millones de yuanes

Análisis y explicación:

(1) El consumo de materiales medicinales chinos en el XX A disminución de 2,6162 millones de yuanes en comparación con XX, una tasa de disminución de 6,2, de los cuales Angelicae disminuyó en 2,598 millones de yuanes, lo que representa el 99,3% del total. La razón es que el precio unitario de compra de Angelicae cayó de 41,83 yuanes/kg en XX. a 15,13 yuanes/KG en XX Aunque el consumo en XX El consumo aumentó en 18844,53 KG en comparación con XX, un aumento de 18,21, pero aun así condujo a una disminución en el consumo total. Además de Angelica sinensis, existen 9 tipos de materiales medicinales chinos, como Salvia miltiorrhiza, Saponaria sinensis, Fangfeng, etc., que tienen este tipo de diferencia de precio unitario de compra.

(2) El motivo del gran aumento en la compra y consumo de materias primas y excipientes es que en XX se incluyeron las "cápsulas huecas" en los excipientes para contabilización, mientras que en XX se incluyeron en embalaje. Si no se tienen en cuenta las "cápsulas vacías", el consumo en XX aumentará menos de 1 respecto a XX. El consumo de "cápsulas vacías" en XX aumentó un 2,81% respecto a XX.

(3) El consumo de materiales de embalaje disminuyó en 1,7536 millones de yuanes y un 6,85% en comparación con el de XX. La razón principal es que el consumo de "cápsulas huecas" en XX fue de 4,2792 millones de yuanes y se incluyó. en el cálculo de excipientes.

Explicación del análisis:

(1) El consumo de materias primas y excipientes en XX disminuyó en 3,3478 millones de yuanes en comparación con XX, con una tasa de disminución de 4,54. La razón principal fue que. El consumo de cefradina fue inferior al del año pasado. Una disminución de 3,729,7 millones de yuanes. El precio unitario de compra de cefalexina cayó de 469,06 yuanes/kg el año pasado a 317,71 yuanes/kg.

(2) El consumo de materiales de embalaje disminuyó en 650.800 yuanes y 3,86 yuanes en comparación con XX. La razón principal es que el consumo de "cápsulas huecas" en XX fue de 2,158,5 millones de yuanes, que se incluyó en el. cálculo de excipientes.

Análisis y explicación:

De acuerdo con la política comercial de la empresa, se da prioridad al pago de mercancías con facturas de aceptación bancaria. En 2009, el pago de mercancías con facturas de aceptación bancaria aumentó en un . 8,26 respecto a 2009, pero el pago con letras de aceptación bancaria aumentó un 8,26%. El pago mediante giro postal no llega al 50% del importe total de la compra.

2. Contenido de la auditoría

Esta auditoría se realizó en forma de controles puntuales.

(1) Verifique aleatoriamente el plan de pedidos de un mes para ver si cumple con la política de compras actual. Si el plan de pedidos de materias primas se implementa de acuerdo con el plan de demanda de materiales actual, si los procedimientos de aprobación se llevan a cabo de acuerdo con el sistema de gestión y las regulaciones de la autoridad, y si el plan de pedidos está numerado y mantenido con anticipación.

(2) Analizar y comparar el plan de demanda de materiales, el inventario y el plan de pedidos, y comprobar si están razonablemente organizados.

(3) Comprobar si el precio de compra de las materias primas ha sido determinado mediante procedimientos de investigación, comparación y aprobación de mercados.

(4) Verificar si los términos del contrato de compra son suficientes, si perjudican los intereses de la empresa, si son revisados ​​por una persona designada, si se presentan al Departamento de Finanzas para su archivo, y si el sello del contrato ha sido debidamente aprobado.

(5) Verifique si el plan de pedidos se ha solicitado de acuerdo con el plan de materiales requerido, realice un seguimiento de su proceso de implementación, verifique su precio de compra, proveedores y estado de aprobación, y compare la producción real y el estado de inventario de el período actual.

(6) Revisar la factura del proveedor, el plan de pedido, el contrato de compra, el nombre y el precio unitario de la orden de almacenamiento.

(7) Si la cantidad es consistente.

(8) Verificar si existe sobrerecolección y las disposiciones de las normas de sobrerecolección; analizar si el precio y la cantidad de materias primas sobrerecogidas son económicos y razonables.

(9) Comprobar si la consulta se registra por escrito y se archiva, y si se utiliza como base para la revisión del plan de pedido.

(10) Verificar si los archivos del proveedor están completos y actualizados periódicamente; si los proveedores son evaluados periódicamente y si los indicadores de evaluación son razonables; verificar los formularios de evaluación de proveedores recientes para ver si hay una gran cantidad de puntajes bajos; de proveedores.

(11) Verifique si la empresa tiene regulaciones de autoridad con respecto al monto de aprobación de compra.

(12) Verifique los estándares de la empresa para devoluciones por razones de calidad y su estado de implementación, verifique los "pedidos salientes" para devoluciones, verifique si han pasado por los procedimientos de aprobación requeridos, si las devoluciones son suficiente y oportuna, y si los proveedores están firmados, si la devolución cumple con las recomendaciones del departamento de control de calidad y si existe control de calidad y verificación financiera al devolver la mercancía;

4. Informe de auditoría de liquidación

Sr. Después de la revisión y las discusiones con el personal relevante, se descubrió que el valor neto contable de estos materiales y equipos era de aproximadamente $ 1 millón. Una cantidad tan grande de materiales y equipos de desecho restantes se debió al cambio de la línea de producción y los edificios de la fábrica. Se utiliza para probar nuevos productos. La situación con respecto a estos elementos en la cuenta contable de activos es:

(1) El saldo de la cuenta de activos es demasiado grande.

(2) El gasto de depreciación propuesto es demasiado grande.

(3) Los activos no productivos ocupan demasiados fondos.

Explicó que actualmente se están elaborando dos informes: uno es un informe sobre el exceso de materiales y equipos; el otro es un informe sobre los residuos de equipos y materiales. Creemos que cuanto antes se evalúen técnicamente y se comuniquen a los departamentos pertinentes para su aprobación y archivo, más propicio será para su adecuada manipulación y reciclaje. Con este fin, sugerimos que estos dos informes se preparen en los primeros diez días de este mes y se deben hacer esfuerzos para controlar dichos materiales y equipos a un nivel apropiado, ajustar adecuadamente el libro mayor de activos y eliminar redundantes, residuales, y materiales y equipos obsoletos del Sepárelos del libro mayor de categorías y prepare un inventario detallado.

Por favor, infórmenos sobre los resultados del procesamiento y el plan de enajenación de activos con un gran valor neto (por ejemplo, equipo No. 117). Si estás de acuerdo con nosotros. Esperamos tener noticias suyas antes del 5 de abril.

5. Informe de Auditoría de Liquidación

Comité de Liquidación de XX Co., Ltd.:

Auditamos la XX Co., Ltd. adjunta (en adelante denominada como su empresa) en diciembre de 20XX El balance y estado de distribución de propiedades al 31 de marzo de 20XX, y el estado de pérdidas y ganancias de liquidación del 20 de marzo de 20XX al 20 de junio de 20XX. La preparación de estos estados contables de liquidación es responsabilidad del comité de liquidación de su empresa, y nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados contables de liquidación con base en nuestra auditoría.

Planificamos e implementamos el trabajo de auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría Independiente para Contadores Públicos Certificados de China para brindar una confianza razonable de que estos estados contables de liquidación están libres de errores materiales. La auditoría incluye examinar, de forma aleatoria, la evidencia que respalda los montos y las revelaciones en estos estados contables de liquidación, evaluar las políticas contables adoptadas y las estimaciones contables significativas realizadas por el comité de liquidación de su empresa al preparar estos estados contables de liquidación, y evaluar la calidad de estos. estados contables de liquidación reflexión global. Creemos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión.

Creemos que los estados contables de liquidación anteriores cumplen con las disposiciones de las normas de contabilidad empresarial, "Sistema de contabilidad XX" y "Medidas de liquidación empresarial XX" (Nota) promulgadas por el estado, y reflejan fielmente la situación de su empresa. 20XX en todos los aspectos materiales La situación financiera al 31 de diciembre de 20XX y las ganancias y pérdidas de liquidación desde X mes X, 20XX hasta X mes X, 20XX.