Red de conocimiento del abogados - Conocimiento de la marca - Cómo llevan a cabo los contadores públicos las auditorías de las empresas financieras1. Contenidos clave de las auditorías de las empresas financieras Aunque existen diferencias entre las empresas financieras en términos de alcance comercial, sistemas de control interno, fundamentos contables, calidad del personal, etc. ., Los Contadores registrados deben prestar atención a los siguientes aspectos como áreas importantes de auditoría y contenidos clave. 1. Negocios en balance. Incluye principalmente: provisiones para insolvencias de créditos y préstamos, provisiones para inversiones y riesgos de inversiones, ingresos y gastos por intereses, intereses por cobrar/pagar, transacciones interbancarias, negocios en moneda extranjera, etc. 2. Proyectos comerciales especiales. Incluyen principalmente: la estricta efectividad del sistema de control interno; transacciones y eventos que no cumplen con las regulaciones bancarias; partidas de los estados contables que han sufrido cambios importantes; transacciones altamente complejas o especulativas con partes relacionadas; o servicios; El impacto de políticas contables especiales y cambios en las políticas contables internas en la industria bancaria sobre los activos, pasivos, ganancias y pérdidas corporativas, etc. 3. Partidas del negocio fuera de balance. Las partidas comerciales comunes fuera de balance de los bancos comerciales nacionales incluyen: compromisos de préstamos bancarios, ingresos por intereses a transferir, garantías y letras de aceptación. Emitir cartas de crédito, contratos financieros, opciones, compromisos de capital, compromisos de arrendamiento, etc. 4. La conveniencia de revelar la información contable financiera. En segundo lugar, utilice métodos de auditoría adecuados1. La auditoría informática se utiliza ampliamente. Los principales bancos comerciales tienen un alto grado de informatización y la mayoría de las transacciones se realizan directamente a través de computadoras. Por lo tanto, los contadores públicos deben tener altos conocimientos de informática para ser competentes en este trabajo. 2. Utilice un nuevo método de auditoría: auditoría oportuna. Debido al surgimiento de la banca en línea, algunos negocios de los bancos comerciales se realizan directamente a través de Internet. Cómo supervisar este negocio de transacciones sin papel será un problema al que se enfrentarán las autoridades financieras y los departamentos de auditoría. Como departamento regulador, si queremos cambiar la supervisión posterior al evento a una supervisión durante el proceso, debemos utilizar un nuevo método de auditoría: la auditoría oportuna. Este método verifica principalmente el esquema de diseño de la red, realiza un seguimiento in situ y oportuno de las transacciones bancarias dentro de un período de tiempo determinado y verifica la autenticidad de diversas transacciones. 3. Las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas se llevan a cabo en paralelo, siendo las pruebas de cumplimiento el pilar. Las pruebas de cumplimiento tienen como objetivo principal comprender la eficacia y confiabilidad del sistema de control interno. Los proyectos de prueba incluyen principalmente: pruebas de control interno de autorización jerárquica, pruebas de control interno relacionadas con transacciones y registros de eventos, y evaluación de factores del entorno de control. Las pruebas sustantivas tienen como objetivo principal captar la racionalidad general del elemento que se está probando. Los métodos de prueba incluyen principalmente: procedimientos de análisis, inspección, interrogatorio, indagación y confirmación. Los principales elementos analizados incluyen: ingresos y gastos por intereses; ingresos por comisiones, provisiones para pérdidas crediticias, etc. 4. Dependencia de la auditoría interna y uso de auditores internos. Algunos elementos de la auditoría bancaria, como la auditoría de crédito, la auditoría de sistemas informáticos, la auditoría de empresas fuera de balance, etc. , se apoyará en el trabajo del departamento de auditoría interna y de los auditores internos del banco. tres. La evidencia de auditoría es un aspecto importante para que los contadores públicos mejoren la calidad de la auditoría y eviten riesgos de auditoría, y consultar información es una forma importante de obtener evidencia de auditoría. Los principales materiales que deben consultarse en la auditoría de los bancos comerciales incluyen: estatutos del banco comercial, licencia comercial, licencia comercial y otros documentos legales; actas de las reuniones de accionistas, junta directiva, junta de supervisores y comité de gestión; estados contables y estados contables intermedios; informes de segmentos; estrategia de gestión de riesgos e informes relacionados; documentos relacionados con procedimientos de control y sistemas contables; inventarios de hardware y software y diagramas de flujo para sistemas de información informática y sistemas de transferencia electrónica de fondos; políticas comerciales, como crédito y inversiones; inspecciones realizadas por agencias reguladoras bancarias Informes y documentos relacionados; informes de auditoría interna, planes de negocios y planes de reposición de capital; documentos legales para litigios importantes; manuales de marketing para productos y servicios financieros recientemente promulgados que afectan las operaciones de bancos comerciales, etc. . 4. Varias cuestiones a las que se debe prestar especial atención 3. Señales de que el supuesto de empresa en funcionamiento ya no es razonable. Como industria especial, los bancos comerciales también enfrentan los mismos riesgos operativos que enfrentan las empresas en general y también pueden quebrar debido a una mala gestión. Si antes la quiebra bancaria era impensable en China, entonces debería ser normal que la economía china se integre a la economía mundial después de unirse a la OMC. Por lo tanto, los contadores públicos deben prestar mucha atención a varios signos de que la suposición de que los bancos comerciales ya no son una empresa en funcionamiento ya no es razonable, como una disminución significativa en el volumen de negocios crediticios; un aumento sustancial de un gran número de préstamos en mora; concentrado en industrias problemáticas; una gran pérdida de depósitos; grandes bancos que dependen excesivamente de unos pocos depositantes; disminución de la calificación crediticia; incumplimiento de los requisitos regulatorios de liquidez estipulados por la autoridad reguladora bancaria; el incumplimiento del plan de reposición de capital aprobado por la autoridad reguladora bancaria; los cambios en las leyes y regulaciones regulatorias tienen un impacto en los bancos comerciales. Tienen efectos adversos significativos en las operaciones, violan gravemente las regulaciones bancarias, etc.