¿Cómo elegir el formulario de empresa adecuado al registrar una empresa en EE. UU.?

Los inversores fuera de los Estados Unidos pueden elegir una variedad de formas empresariales para hacer negocios en los Estados Unidos. Las formas principales son: corporaciones, subsidiarias estadounidenses de compañías no estadounidenses, sucursales estadounidenses de compañías no estadounidenses, compañías de responsabilidad limitada (LLC), sociedades, sociedades ilimitadas, sociedades en comandita y sociedades en comandita. Una empresa conjunta es una empresa comercial establecida por dos o más negocios no relacionados con la misma inversión. Una empresa conjunta puede tomar la forma de una corporación, una sociedad de responsabilidad limitada o una sociedad. Otro modelo que pueden adoptar las inversiones individuales o en pareja es el de "negocio en solitario".

2. Principales cuestiones a considerar al elegir una forma de negocio

Los factores más importantes a considerar al elegir una forma de negocio son los siguientes: Responsabilidad limitada (es decir, interés de los inversores en cosas nuevas). Entidades estadounidenses El grado en que la responsabilidad personal por deudas, impuestos y otras obligaciones debe limitarse de modo que los acreedores puedan reclamar sólo de los activos de la entidad estadounidense), gestión y control, requisitos de capital y crédito, consideraciones fiscales, dificultad de organización y operación. , transferibilidad de propiedad y continuidad de existencia.

3. Sociedad

Una sociedad es la forma más común para que los inversores extranjeros establezcan una entidad comercial en los Estados Unidos. La empresa tiene los siguientes dos modelos:

Establecer una nueva empresa en Estados Unidos (o adquirir una empresa estadounidense existente). Si la nueva empresa estadounidense es propiedad de otra empresa no estadounidense, la empresa estadounidense se denomina filial estadounidense de la empresa no estadounidense.

Establecimiento de una sucursal de una empresa no estadounidense en Estados Unidos. En este caso, sigue siendo una empresa no estadounidense que realiza negocios en los Estados Unidos. Desde la perspectiva del derecho corporativo, no se forma ninguna nueva entidad legal. Pero desde la perspectiva de la legislación fiscal estadounidense, la sucursal es un contribuyente independiente.

B. Naturaleza. Una empresa estadounidense es una entidad legal establecida bajo las leyes de uno de los cincuenta estados de los Estados Unidos, y también es una forma de existencia legal independiente de sus propietarios, controladores, gerentes y operadores. Una sociedad celebra contratos, adquiere, posee y transfiere propiedades en su nombre; es un contribuyente independiente, es responsable de sus deudas y demás obligaciones y puede demandar y ser demandada en su nombre; Una empresa emite acciones a inversores que aportan capital u otros activos (es decir, capital o fondos de inversión del propietario), que luego la empresa utiliza para realizar negocios. Cuando se liquida una empresa, los accionistas tienen derecho a participar en los dividendos distribuidos por la empresa y, después de pagar todas las deudas, recuperar todos los activos restantes de la empresa.

C.Responsabilidad limitada. La razón principal por la que la mayoría de las entidades comerciales adoptan la forma corporativa es para limitar la responsabilidad personal de los propietarios de la empresa por las deudas, los impuestos y otras obligaciones de la empresa. En términos generales, los accionistas de una empresa no son personalmente responsables de las deudas de la empresa, por lo que su responsabilidad suele limitarse a la cantidad de capital que aportaron a la empresa para adquirir sus acciones. Excepción: aunque es poco común, existen circunstancias en las que los propietarios de una empresa son responsables de las deudas de la empresa, lo que se conoce como "levantar el velo corporativo". Esta excepción puede ocurrir si, por ejemplo, los propietarios de la empresa no cumplen con la forma de constitución de la empresa o no mantienen la existencia independiente de la empresa o en caso de fraude o tratos desleales con los acreedores, el capital de la empresa (dinero de los propietarios); es mucho menor que sus fondos de deuda (dinero prestado), también conocido como "capital débil". Al mismo tiempo, algunas leyes especializadas también establecen que algunas personas asumen la responsabilidad personal por deudas corporativas específicas. Por ejemplo, bajo ciertas circunstancias, los gerentes corporativos están obligados a retener impuestos federales sobre la renta de los salarios de los empleados. El Administrador será responsable ante las autoridades fiscales de los EE. UU. si no retiene y remite a las autoridades fiscales según lo requerido.

D.Otras características principales. La gestión de la empresa está centralizada en el consejo de administración. El consejo de administración es elegido por los accionistas y es responsable de fijar las políticas de la empresa. Los gerentes de la empresa son nombrados por el consejo de administración y son responsables de las operaciones diarias de la empresa.

La propiedad en una empresa toma la forma de acciones. Las acciones son generalmente libremente transferibles a menos que los accionistas estén de acuerdo. Sin embargo, la forma en que las acciones se venden, ofrecen o transfieren al público mediante publicidad se regirá por las leyes de valores federales y estatales.

Una empresa es sostenible y permanente a menos que sus estatutos dispongan lo contrario. Los cambios en los accionistas de la empresa no afectarán la situación de la empresa.

La insolvencia, incapacidad o muerte de los accionistas de una empresa no da lugar a la disolución de la misma.

E. Constitución de una empresa En los Estados Unidos, una empresa (u otra entidad legal privada) debe establecerse conforme a las leyes de uno de los cincuenta estados. Cada estado tiene sus propias leyes. Aunque cada estado tiene regulaciones diferentes sobre los detalles (a veces estos detalles son importantes). Pero la estructura general de estas leyes es esencialmente similar. Los tres estados más populares para que las empresas extranjeras se establezcan en Estados Unidos son California, Delaware y Nueva York. La razón es que hay muchas decisiones judiciales que interpretan la ley, lo que flexibiliza los proyectos de ley y las orientaciones en estos tres estados. En el caso de California y Nueva York, otra razón es su importancia como centros del comercio estadounidense. Las leyes de sociedades estatales son integrales e involucran todos los aspectos de las operaciones internas de una empresa, como el número mínimo legal de accionistas, la autoridad de los directores, el número y nombramiento de los gerentes, el capital mínimo, etc. Sin embargo, la "Ley de Sociedades" suele utilizar términos generales y permisivos en su redacción, de modo que las operaciones de la empresa estén sujetas a la menor interferencia gubernamental posible. El proceso de formar una nueva empresa en los Estados Unidos requiere mucho tiempo, es rentable y relativamente informal en comparación con otros países. El proceso de constitución de la empresa normalmente se puede completar en un plazo de 2 a 5 días. A continuación se describen los procedimientos para corporaciones de California, Delaware y Nueva York.

Certificado de registro de empresa. Para registrar una empresa, los documentos de registro deben presentarse al gobierno estatal correspondiente (generalmente la Oficina del Secretario de Estado).

Certificado (en algunos estados, este documento también se denomina "Artículos de incorporación" y, a veces, de manera informal, "Artículos de incorporación"). El abogado estadounidense del inversionista suele ser responsable de redactar el certificado de constitución en consulta con el inversionista. El abogado también actúa como uno de los "Incorporadores" oficiales y temporales con el fin de presentar el Certificado de Incorporación ante la Oficina del Secretario de Estado. Entre otras disposiciones, un certificado de constitución generalmente debe incluir lo siguiente:

G. El nombre de la empresa seleccionada no debe ser similar a otras empresas registradas o nombres comerciales prerregistrados. Se recomienda que los abogados estadounidenses verifiquen los registros de registro del nombre de la empresa en una computadora para confirmar la disponibilidad del nombre elegido y evitar problemas futuros. El nombre de una empresa es muy importante para la imagen de la empresa y para que el público comprenda el alcance de su negocio. Para obtener una marca comercial o de servicio, los inversores eligen nombres naturales, no descriptivos o distintivos. Los estados también tienen otras regulaciones con respecto a los nombres de empresas. El nombre de la empresa debe incluir "Inc." o "Limited Company" o sus abreviaturas. Al mismo tiempo, muchos estados también estipulan que los nombres de las empresas no pueden contener palabras como "banco", "finanzas" y "seguros" a menos que lo aprueben los departamentos estatales pertinentes.

Finalidad. Anteriormente, el objetivo de constituir una empresa tenía que estar claro. Pero ahora, California y Nueva York, como la mayoría de los demás estados, permiten descripciones generales del propósito de una empresa. Por ejemplo, según la Ley de Sociedades, "una empresa puede dedicarse a cualquier actividad o negocio lícito", salvo determinadas acciones y actividades que requieren aprobación especial.

H. El certificado de constitución debe indicar el capital social aprobado y su descripción. Cada empresa debe tener al menos un tipo de "acciones ordinarias" con derecho a voto, que es el tipo de acciones más básico. Una empresa también puede tener "acciones preferentes". En comparación con las acciones ordinarias, las acciones preferentes tienen una prioridad específica en el pago de dividendos o en la liquidación de la empresa. Las acciones ordinarias y preferentes también se dividen en diferentes clases, y las diferentes clases se dividen en diferentes grupos. Cada clase o grupo de acciones tiene sus propios derechos de voto y características específicas. Estos deben anotarse en el certificado de registro. El capital inicial más simple y típico es sólo un tipo de "acciones ordinarias". California, Delaware y Nueva York no tienen requisitos de capital mínimo. Por lo tanto, los inversores sólo pueden pagar un capital nominal para la constitución de la empresa, como por ejemplo 65.438 millones de dólares, que deberán depositarse en la cuenta bancaria inicial de la empresa. Los fondos posteriores se pueden reponer según sea necesario. El certificado de registro de la empresa debe redactarse de manera flexible desde el principio, y no es necesario modificar el certificado de registro incluso si se aumenta el capital. Cada acción debe tener un "valor nominal" designado (es decir, un precio base nominal) o declarar que no tiene valor nominal. Para adquirir dichas acciones deberá pagarse al menos el valor nominal indicado. La práctica común actual es especificar una denominación, como 1 dólar. La cantidad que los inversores pagan sobre el valor nominal se denomina en los estados financieros "prima".

Por ejemplo, el certificado de constitución establece que la empresa está autorizada a emitir no más de 65.438.000 acciones ordinarias a un precio de 65.4380 dólares por acción. De hecho, la empresa no emitirá más de 100 acciones al primer lote de accionistas por la cantidad acordada entre la empresa (representada por el consejo de administración) y los accionistas, siempre que la cantidad pagada sea al menos no inferior a la par. cantidad.

Especifique el agente registrado o la dirección para la notificación de documentos. California y Delaware exigen que las empresas tengan una dirección de oficina registrada en ese estado para la entrega de documentos y también requieren que se nombre un agente en esa dirección de oficina. Delaware establece que un agente puede ser una persona o cualquier entidad que haga negocios legalmente en el estado. Sin embargo, California estipula que el agente sólo puede ser un individuo o una empresa o un socio de responsabilidad limitada registrado en California. El estado de Nueva York no requiere la designación de una dirección de oficina y un agente registrado en el estado, pero el certificado de constitución de una corporación de Nueva York debe especificar una dirección dentro o fuera del estado. Una vez que el titular de los derechos entrega los documentos al Secretario de Estado, el Secretario de Estado puede entregar los documentos (como documentos de litigio) a la empresa de Nueva York. Además, la empresa podrá designar un agente registrado en Nueva York para recibir los documentos de servicio.

Si está registrada en Nueva York, el certificado de constitución también debe indicar el condado en el que se encuentra la oficina corporativa.

También se pueden incluir otras disposiciones en el certificado de registro según sea necesario, como disposiciones que limiten la responsabilidad personal de un director ante la empresa o los accionistas si incumple sus deberes y causa cierto daño a la empresa o accionistas.

Una vez que el Certificado de Registro se presenta en la Oficina del Secretario de Estado, la Oficina del Secretario de Estado paga y acepta la tarifa de registro y la corporación se convierte oficialmente en una entidad legal.

1. Estatutos Sociales. Los estatutos son documentos internos que establecen los procedimientos básicos para las operaciones internas de una empresa. La adopción de una carta es la ley del país.

De acuerdo con los requisitos legales, los estatutos de la empresa también deben cumplir con diversas disposiciones de la legislación nacional de empresas. Los estatutos de la empresa generalmente incluyen lo siguiente: el establecimiento y funciones del consejo de administración, los gerentes y sus responsabilidades, los procedimientos para las asambleas de accionistas y las reuniones ordinarias y extraordinarias del consejo de administración, la determinación del ejercicio fiscal, los procedimientos para la participación transferencias, y otras cuestiones básicas de la gestión empresarial. Por lo general, los estatutos los adoptan los promotores previa consulta con los primeros inversores. Estos Estatutos Sociales podrán ser modificados por la asamblea de accionistas o el consejo de administración autorizado.

J. Consejo de Administración Los promotores de la sociedad podrán nombrar el primer consejo de administración previa consulta con los primeros inversores. Debe haber al menos tres directores, pero en Delaware y Nueva York, una corporación puede tener solo un director independientemente del número de accionistas. En California, una empresa puede tener solo un director si solo hay dos directores; de lo contrario, debe haber al menos tres directores; Los directores deben ser personas físicas, pero no existe ningún requisito de que sean ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes. Las reuniones de la junta pueden celebrarse dentro o fuera de los Estados Unidos. No es necesaria la asistencia de accionistas, empleados o representantes laborales. Los accionistas tienen derecho a nombrar ellos mismos a los miembros de la junta directiva y a destituir a los directores con o sin causa de conformidad con la ley corporativa estatal aplicable y los estatutos de la empresa. El mandato de un director generalmente finaliza en la siguiente junta general de accionistas, cuando los accionistas eligen (o reeligen) a la próxima junta directiva. En los Estados Unidos, a los directores generalmente no se les permite votar en la junta directiva a través de representantes autorizados u otros directores. Sin embargo, los directores pueden participar en una reunión de la junta directiva por teleconferencia con todos los directores presentes, o tomar medidas corporativas firmando una resolución unánime por escrito.

K. Los directores organizan asambleas de accionistas. Después del nombramiento del primer consejo de administración, los directores celebrarán una reunión organizativa. Las actividades de esta reunión incluyen:

Nombramientos ejecutivos. Por lo general, los gerentes se refieren al presidente, uno o más vicepresidentes, tesoreros y secretarios. Un supervisor o gerente, comúnmente utilizado en muchos países, es menos común en los Estados Unidos. Los administradores no tienen ningún requisito de ser ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes. La junta directiva tiene la autoridad para destituir a los funcionarios ejecutivos. Normalmente, los directores ejecutivos son nombrados o reelegidos en la reunión anual de la Junta Directiva.

Length recibe suscripciones de acciones del primer grupo de accionistas. El consejo de administración tiene la facultad de emitir acciones. En la reunión de directorio generalmente se reciben las cartas de suscripción de acciones de los primeros accionistas y se autoriza la emisión de acciones y certificados bursátiles como evidencia del pago de los fondos de suscripción por parte de los accionistas. El pago puede realizarse en forma de efectivo, propiedad o servicios, o cualquier otra forma que la Junta considere apropiada, siempre que el valor sea al menos igual al valor nominal de las Acciones. Número mínimo de accionistas en California, Delaware y Nueva York. Un accionista es suficiente.

Los accionistas pueden ser personas físicas u otras empresas. Por lo general, los accionistas son estadounidenses o empresas estadounidenses o extranjeros o empresas extranjeras (pero en algunos campos específicos, como la aviación, las comunicaciones, el suministro de energía, el transporte, determinadas minas, la banca y los seguros, algunas leyes restringen la participación de inversores extranjeros).

Autorizado para abrir una cuenta bancaria. Tras la resolución de la junta directiva (normalmente una reunión organizativa de la junta directiva), la empresa abre una cuenta bancaria inicial y designa a la persona autorizada a utilizar la cuenta para operaciones comerciales. Por lo general, el banco seleccionado tendrá algunos formularios de resolución específicos que deben ser aprobados por la junta directiva, pero los formularios pueden modificarse según sea necesario.

Registros, archivos y libros.

Mi (abreviatura de metro)) actas de reuniones de empresa. Es fundamental documentar por escrito todas las resoluciones adoptadas por las asambleas de accionistas y el consejo de administración para demostrar la independencia jurídica de la empresa.

Las actas de las reuniones suelen ser levantadas por funcionarios de la empresa o asesores legales. Las asambleas de accionistas y de directorio deben celebrarse puntualmente, es decir, al menos una vez al año, de conformidad con la legislación nacional.

Todas las emisiones, retiros y transferencias de acciones se inscribirán en el registro de acciones. Las transferencias de acciones generalmente se evidencian mediante certificados de acciones que indican el número de acciones poseídas.

Sello de la empresa. Aunque no está previsto en la Ley de Sociedades, es una práctica común que las empresas utilicen precintos con frecuencia. Los terceros que tratan con una empresa, como los bancos, a menudo exigen que la empresa utilice un sello. El asesor legal de la empresa suele ser responsable de mantener los registros y sellos anteriores.

Número de Identificación Fiscal Federal. El primer paso que debe dar una nueva empresa es obtener un número de identificación fiscal federal (también llamado número de empleador) del Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. El abogado responsable de formar la empresa será responsable de completar los formularios y deberá conocer la forma más rápida de obtener un número de identificación fiscal.

Pagina (abreviatura de página) libros de cuentas y otros registros. Las empresas estadounidenses normalmente pueden decidir conservar diversos documentos y registros de las operaciones diarias, como libros de contabilidad, facturas, recibos, etc. Sin embargo, en la práctica, las empresas deben mantener libros de contabilidad formales, facturas y recibos periódicos y registros comerciales para que las autoridades fiscales federales, estatales y locales los auditen. La empresa debe contratar a un contador para que la ayude a manejar los asuntos y las declaraciones de impuestos anteriores, o puede contratar una firma de contadores públicos certificados independiente y externa según el volumen de negocios de la empresa.

P: Abra una cuenta bancaria. Las empresas pueden explorar el establecimiento de una variedad de relaciones bancarias apropiadas, incluida la apertura de cuentas corrientes para diferentes propósitos, necesidades futuras de financiamiento y necesidades de comercio internacional. Una vez constituida la empresa, deberá abrir una cuenta corriente bancaria para depositar la suscripción de acciones pagada por los primeros accionistas y recibir y pagar otros fondos. La empresa debe presentar al banco una copia de la resolución de la junta directiva (para una sociedad de responsabilidad limitada o sociedad, otro organismo autorizado) autorizando la apertura de la cuenta y sus firmantes, una tarjeta con la firma del firmante en el formato proporcionado por el banco, y el número de identificación fiscal federal de la empresa y otra información sobre los accionistas (o miembros o socios) que el banco requiere para que confirme la propiedad de la empresa, sus propietarios y sus negocios relacionados. De hecho, los bancos se están volviendo cada vez más estrictos con respecto a la información que las empresas deben proporcionar debido a las leyes federales de EE. UU. que exigen que los bancos "conozcan a sus clientes".

R. Declaración de impuestos. Además de presentar impuestos federales sobre la renta, las empresas también deben presentar declaraciones de impuestos anuales para el estado en el que están constituidas. También se deben presentar los impuestos locales sobre la renta, si corresponde. Las empresas deben pagar una cantidad mínima de impuestos estatales y tarifas de franquicia cada año, independientemente del monto, pero los montos varían de un estado a otro. Además, si cualquier corporación estadounidense tiene en cualquier momento durante el año contributivo al menos un accionista extranjero, directa o indirectamente (en forma de votos o valor real) propiedad del 25% o más, y hay transacciones que son reportables bajo la disposiciones a continuación, la corporación deberá completar el informe anual en el Formulario 5472 al mismo tiempo que usted presenta su declaración de impuestos federales sobre la renta de los EE. UU. El informe incluye a la empresa informante y sus accionistas extranjeros que poseen directa o indirectamente el 25% o más de las acciones de la empresa. También registra las transacciones entre la empresa y sus accionistas que poseen directa o indirectamente el 50% o más de las acciones de la empresa y personas relacionadas. de la empresa informante. Las transacciones reportables generalmente incluyen ventas y compras de inventarios y otros activos tangibles e intangibles; alquileres y regalías e intereses sobre ingresos y gastos y fondos de préstamos;

Las calificaciones del Sur para hacer negocios en otros estados.

En general, una sociedad tiene una duración limitada. Salvo disposición en contrario en el contrato de sociedad, si un socio muere o se retira de la sociedad, la sociedad se extinguirá. Esto contrasta marcadamente con la existencia indefinida de la empresa. Y de acuerdo con las leyes de la mayoría de los estados, independientemente de lo que establezca el acuerdo de sociedad, la quiebra de un socio o la quiebra de la sociedad misma conducirá a la disolución de la sociedad. Las sociedades se pueden dividir en tres tipos: sociedad ilimitada, sociedad en comandita y sociedad en comandita.

C. Asociación ilimitada. Una sociedad ilimitada es una asociación de dos o más socios ilimitados formada para obtener intereses comerciales.

6. Empresa conjunta

Una empresa conjunta suele ser una forma especial de asociación, es decir, una asociación con un proyecto o propósito específico y un período de operación limitado. Cada socio y "joint venture" puede aportar capital, productos y experiencia en función de sus puntos fuertes y tecnologías, así como de sus expectativas de participación en los beneficios y riesgos. La principal ventaja de este modelo de empresa conjunta es que no existen restricciones formales, lo que favorece la flexibilidad de la empresa conjunta para compartir riesgos financieros y beneficiarse de la empresa conjunta (la empresa conjunta tiene puntos fuertes que ninguna de las partes tiene por sí sola). Un acuerdo de empresa conjunta entre socios generalmente debe estipular el monto de la contribución de capital de los bienes o servicios de los socios, el propósito y la duración de la empresa conjunta, los métodos de administración, los métodos de participación en pérdidas y ganancias, la transferencia o restricción de la propiedad, la terminación y la resolución de disputas. métodos, etc. Como sociedad temporal, la empresa conjunta estará sujeta a la Ley de Sociedades Anónimas. Los socios tienen responsabilidad ilimitada y estarán sujetos a la Ley del Impuesto sobre Sociedades Anónimas. Si bien cualquier persona o entidad puede convertirse en una empresa conjunta, las empresas conjuntas generalmente se forman entre dos o más empresas. En términos generales, no existe ningún requisito específico de que una empresa conjunta deba tener su sede en los Estados Unidos. También es posible legalizar empresas conjuntas. Si se establece, la empresa conjunta se regirá por las leyes nacionales pertinentes y tendrá las características de responsabilidad limitada y tributación corporativa.

7. Negocio único

Un negocio único es una entidad informal establecida y propiedad de un solo individuo (o pareja). Los propietarios son personalmente responsables de las deudas y demás pasivos del negocio. Al igual que otras formas de negocio, las empresas individuales requieren licencias y permisos comerciales locales. El propietario suele ocupar un puesto directivo. La propiedad es transferible. Una empresa unipersonal cesa si el propietario muere o queda incapacitado. También es más fácil para los extranjeros iniciar negocios individuales. Sin embargo, dado que es probable que los activos del propietario de un negocio individual se utilicen para pagar las deudas y otros pasivos de la empresa, sería más prudente crear corporaciones y LLC si las actividades comerciales alcanzan un cierto nivel o si existen requisitos especiales. riesgos de responsabilidad.

8. Impuestos

Existe una diferencia esencial entre "corporación" y "sociedad" en los impuestos estadounidenses. La empresa es una entidad fiscal separada y tributa sobre su renta imponible. Cuando una empresa distribuye dividendos u otras distribuciones a los accionistas, los accionistas también deben pagar impuestos sobre sus ingresos por dividendos. Esto es una “doble imposición” corporativa. Por el contrario, la sociedad en sí no es un contribuyente. La obligación tributaria de la sociedad se "pasa" al socio, convirtiéndolo en el único contribuyente de la sociedad. Las corporaciones con tratamiento fiscal de "sociedad" deben presentar impuestos federales y estatales, pero esta solicitud es sólo para fines informativos. En esta declaración, la sociedad debe declarar los ingresos o pérdidas de cada socio, créditos fiscales, etc. Los socios también deben declarar estos conceptos en sus declaraciones del impuesto sobre la renta personal. Por lo tanto, si una corporación extranjera es socia de una corporación estadounidense que disfruta del tratamiento fiscal de "sociedad", la corporación extranjera está sujeta a las leyes fiscales estadounidenses y debe presentar una declaración de impuestos estadounidense.