¿Qué son las regalías?
De acuerdo con el artículo 20 del "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" (Orden N° 512 del Consejo de Estado de la República Popular China), el uso de los derechos de franquicia a que se refiere el punto (7) del artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas. Los ingresos por tasas se refieren a los ingresos obtenidos por las empresas al otorgar el derecho a utilizar patentes, tecnologías no patentadas, marcas comerciales, derechos de autor y otras franquicias.
¿Cuál es la diferencia entre regalías y regalías?
Los ingresos por regalías se refieren a los ingresos que obtienen las empresas al proporcionar derechos de franquicia, como patentes, tecnologías no patentadas, marcas comerciales y derechos de autor. Los ingresos por regalías se reconocen con base en la fecha en que el franquiciado paga las regalías según lo estipulado en el contrato.
Las tarifas de franquicia pueden entenderse como tarifas que se cobran por franquiciar ciertos bienes o servicios, como productos con licencia olímpica. El franquiciado paga la tarifa de franquicia al Comité Organizador Olímpico en función de un determinado porcentaje de las ventas. El índice de comisión es generalmente del 5 al 15% del precio minorista del producto. Las regalías por el suministro de equipos y otros activos tangibles se reconocen cuando los activos se entregan o se transfiere la propiedad de los mismos.
¿Qué es la realeza?
Respuesta: Las regalías incluyen:
(1) tarifas de uso de patentes o tecnología patentada; (2) tarifas de uso de marcas comerciales;
(3) regalías de derechos de franquicia;
(4) Honorarios por derechos de distribución, derechos de venta u otros derechos similares.
Las condiciones tributarias de las regalías son:
(1) Las regalías están relacionadas con bienes importados;
(2) El pago de regalías constituye una condición para la venta de bienes importados a la República Popular China.
¿Cuál es la diferencia entre regalías y regalías en la legislación tributaria?
La tarifa de uso es la tarifa de uso pagada por el usuario del activo al proveedor del activo (el proveedor del activo debe proporcionar los servicios correspondientes) durante el proceso de uso (ya que el equipo u otros activos tangibles pueden solo puede ser utilizado por una sola persona (o usarlo por un período de tiempo, por lo que se denomina tarifa de uso). Por ejemplo, la empresa A proporciona una máquina a la empresa B y promete reparar el equipo en un plazo de dos años; pagar el precio correspondiente, por lo que la Compañía A paga el precio correspondiente durante el proceso de mantenimiento real. El precio recibido es una regalía y será confirmado cuando se brinden los servicios de reparación. .
Los ingresos por regalías se refieren a los ingresos que obtienen las empresas al proporcionar derechos de franquicia, como patentes, tecnologías no patentadas, marcas comerciales y derechos de autor.
¿Qué incluyen las regalías? ¿Cuáles son las condiciones imponibles?
Respuesta: Las regalías incluyen:
(1) regalías por patentes o tecnología patentada;
(2) regalías por marcas registradas;
(3 ) Regalías;
(4) Honorarios por derechos de distribución, derechos de venta u otros derechos similares.
Las condiciones tributarias de las regalías son:
(1) Las regalías están relacionadas con bienes importados;
(2) El pago de regalías constituye una condición para la venta de bienes importados a la República Popular China.
Alcance de las regalías
Es particularmente importante señalar que la Administración Estatal de Impuestos ha aclarado los siguientes cuatro tipos de regalías en forma de "Aviso" (Estado [2009] No 507). Las regalías incluyen: en primer lugar, la remuneración por los servicios posventa en el marco del simple comercio de bienes; en segundo lugar, la remuneración que recibe el vendedor por prestar servicios al comprador durante el período de garantía del producto; en tercer lugar, se refiere a servicios profesionales como; servicios de ingeniería, gestión y consultoría obtenidos por instituciones o personas físicas; 4. Otras remuneraciones similares estipuladas por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. Se puede observar que la definición de regalías todavía se limita básicamente a diversos ingresos por licencias relacionados con los derechos de propiedad intelectual. (2) Aplicación de la franquicia El artículo 8(3) del Acuerdo estipula: “Como condición para la venta de los bienes valorados, el comprador deberá pagar, directa o indirectamente, las regalías relacionadas con los bienes valorados, siempre que las regalías "No están incluidos en el precio pagado o por pagar", dichas regalías se incluirán en el precio imponible. Condiciones para que las regalías se incluyan en el valor imponible de las mercancías importadas: 1. Relevante para los bienes anticipados: Determinar si una regalía está relacionada con los bienes anticipados es una cuestión compleja. Cuando analizamos la relación de pago entre bienes estimados (bienes tangibles) y derechos, información o servicios (bienes intangibles), generalmente necesitamos comprender un principio básico: si el importador puede obtener bienes tangibles sin comprar bienes intangibles.
Si la respuesta es afirmativa, entonces se puede concluir que las regalías no están relacionadas con los bienes estimados y, de ser posible, deben valorarse por separado. Si la respuesta es no, entonces se puede concluir que las regalías están relacionadas con los bienes estimados. El derecho a reproducir bienes importados no tiene nada que ver con los bienes estimados. 2. Como condición para la venta del bien tasado. 3. Como condición para la venta de los bienes valorados, el pago de regalías debe ser una condición para la venta de los bienes valorados. Este es un criterio importante para juzgar si las regalías pasan a formar parte del valor imponible de los bienes valorados. El volumen de ventas mencionado aquí se refiere al volumen de ventas de exportación del país importador. Por lo tanto, una vez importadas las mercancías, las regalías generadas cuando el importador revende las mercancías en el país importador no pueden formar parte del precio pagado con derechos, incluso si se convierte en una condición para la reventa.
¿Cómo definir las regalías?
Hace unos días, la Aduana del Parque Industrial de Suzhou pagó un impuesto atrasado de 330.000 yuanes a una empresa farmacéutica dentro de su jurisdicción, destinado a las regalías de la empresa por productos importados en 2006. Desde 2004, la aduana ha pagado un total de 7,46 millones de yuanes en impuestos atrasados sobre regalías. Se entiende que la falta de comprensión de las normas pertinentes sobre la tributación de regalías es la principal razón de la evasión del impuesto de sociedades. Por esta razón, la aduana recuerda a las empresas importadoras y exportadoras que consideren plenamente las regalías al declarar el valor pagado. Las "Medidas de la República Popular China para el Examen y Evaluación de los Precios Sujetos a Derechos de Importación y Exportación" definen: Las regalías se refieren al pago de derechos de patentes, derechos de marcas, know-how, derechos de autor, Tasas pagadas por la licencia o transferencia de derechos de distribución o venta. Según esta definición, no es difícil encontrar tres características de las regalías: en primer lugar, los derechos de propiedad obtenidos gracias a la inteligencia, el talento y otros logros; en segundo lugar, después del pago de los honorarios, son utilizados por otros en lugar del propio titular del derecho; , el titular de los derechos Cobra regalías en función del uso real de los derechos por parte de otros. Según esta medida, las regalías que cumplan ciertas condiciones deben incluirse en el valor imponible y declararse en la aduana cuando se importan las mercancías. Según las regulaciones aduaneras, las regalías por bienes importados no tienen nada que ver con los bienes y su pago no constituye una condición para vender los bienes a la República Popular China. No estarán incluidos en el alcance de los impuestos aduaneros. En otras palabras, todo lo demás debería incluirse en el valor en aduana. Se consideran relacionadas con los bienes las siguientes cuatro situaciones: En primer lugar, los bienes importados se utilizan para pagar derechos de patente o el derecho a utilizar tecnología patentada, los cuales caen en una de las siguientes situaciones: Primero, contienen patentes o tecnología patentada. En segundo lugar, utilizan métodos patentados o tecnologías patentadas producidas por tecnología de terceros, especialmente diseñadas o fabricadas para la implementación de tecnología patentada o patentada; El segundo se utiliza para pagar los derechos de marca. Los productos importados se encuentran en una de las siguientes situaciones: en primer lugar, tienen una marca registrada; en segundo lugar, pueden venderse directamente con la marca registrada después de la importación; ya incluido en la importación, y la marca registrada se coloca con un procesamiento ligero. Se puede vender. 3. Los bienes importados utilizados para pagar los derechos de autor se encuentran en una de las siguientes situaciones: 1. Bienes importados que contienen software, texto, música, fotografías, imágenes u otros contenidos similares, incluidas cintas, discos, discos ópticos u otros medios similares; Bienes importados que contienen Importaciones de otro contenido protegido por derechos de autor. El cuarto se utiliza para pagar los derechos de distribución, derechos de venta u otros derechos similares. Las mercancías importadas se encuentran en una de las situaciones siguientes: en primer lugar, pueden venderse directamente después de la importación; en segundo lugar, pueden venderse simplemente mediante procesamiento; En este caso, las regalías involucradas en los bienes importados de la compañía incluyen principalmente dos aspectos: primero, los honorarios pagados por la fórmula y el proceso de fabricación, uso y venta de medicamentos (es decir, honorarios por tecnología patentada; segundo, los honorarios por derechos de marca); medicamentos terminados. Después de la investigación, se descubrió que el precio declarado de los medicamentos terminados de la compañía cuando se importaban incluía tarifas de patentes de tecnología patentada, y que la producción y el procesamiento de materias primas se realizaban principalmente en el país. Estas dos regalías por tecnología patentada no necesitan incluirse en el valor imponible de los bienes importados. En cuanto a los derechos de marca de los medicamentos originales importados de países con materias primas, no están sujetos a impuestos porque su producción nacional no entra en la categoría de procesamiento óptico. Sin embargo, las regalías por derechos de marca para los medicamentos importados en el estado del producto terminado deben incluirse en el precio imponible para compensar el impuesto. En los últimos años, con el fortalecimiento continuo de la * * * protección de la propiedad intelectual y la mejora continua del conocimiento de la marca corporativa, la proporción de derechos de patente en los productos ha aumentado gradualmente. Para garantizar que los impuestos por cobrar del Estado se recauden en su totalidad y se mantengan un buen orden comercial de importación y exportación, la aduana intensificará la investigación y el castigo de quienes no paguen regalías de manera proactiva.
¿Qué significa realeza?
Para obtener más información, consulte la Orden de Aduanas 148, lo que significa que el precio del despacho de aduana de su software importado incluye tarifas de patente (tarifas de patentes, tarifas de tecnología, etc.). El estándar es si ha firmado otro acuerdo. para importar este software. ¿Tienes que pagar regalías adicionales por ello? De lo contrario, no podrá obtener los productos o no podrá obtenerlos al precio de importación original.
Significado general de regalías
(1) Significado Las regalías son cualquier dinero pagado por las personas por el uso de derechos o bienes intangibles (como información y servicios). Por ejemplo: ingresos derivados de personas físicas que otorgan el derecho de utilizar patentes, marcas comerciales, derechos de autor, tecnologías no patentadas y otras franquicias. Los no titulares de derechos deben obtener el consentimiento del titular de los derechos o pagar una tarifa determinada antes de utilizar el derecho; de lo contrario, se considerará una infracción y asumirán responsabilidad legal. No existe diferencia de naturaleza entre regalías y derechos de licencia; por lo tanto, el acuerdo los utiliza juntos.
¿Cuáles son los impuestos sobre las regalías?
La comisión depende de si el transmitente es una empresa o un particular.
1. Las empresas pagan el Impuesto sobre Sociedades.
2. Las personas físicas deben pagar el IRPF. Si los ingresos únicos no exceden los 4.000 yuanes, los ingresos se reducirán en 800 yuanes y la tasa impositiva será del 20%; si los ingresos únicos exceden los 4.000 yuanes, los ingresos se reducirán en un 20% y el impuesto; la tasa será del 20%.
3. El impuesto al valor agregado se aplicará después del impuesto comercial a la reforma del impuesto al valor agregado.