Un breve análisis de cómo desempeñar el papel de valor agregado de la auditoría interna en el entorno de gobierno corporativo
Bajo el marco básico de los sistemas empresariales modernos, fortalecer la auditoría interna puede promover la formación de una comunicación de arriba hacia abajo y una coordinación de izquierda a derecha dentro de la empresa, asegurando la autenticidad. e integridad de la divulgación de información, y maximizar Proteger los derechos e intereses de todas las partes interesadas contra infracciones en la máxima medida posible.
Desde una perspectiva práctica, dar pleno juego a la función supervisora de la auditoría interna es un medio eficaz para mejorar el nivel de gestión de la empresa. En primer lugar, la auditoría interna comienza evaluando el sistema de control interno de cada departamento, buscando lagunas en producción, compras, ventas, contabilidad financiera, recursos humanos y otros campos, e identificando y previniendo riesgos; en segundo lugar, la auditoría interna garantiza eficazmente la eficiencia; y el funcionamiento ordenado de la producción y las operaciones de la empresa, y previene los riesgos operativos. En tercer lugar, la auditoría interna contribuye a mejorar el mecanismo de control interno de la empresa y tapar las lagunas de gestión;
Las lagunas jurídicas, favorecen la mejora del nivel de gestión y aseguran la estandarización de la gestión de la empresa. La auditoría interna supervisa y evalúa el estado financiero y las actividades operativas de la empresa, descubre debilidades y puntos ciegos en el control interno, descubre lagunas en la gestión y propone medidas de mejora, y tiene alta autoridad e independencia en la estructura de gobierno corporativo. La auditoría interna es una parte importante del control interno corporativo. Es una capa de control independiente de operaciones y gestión específicas. Evaluar la adecuación y los riesgos potenciales de los controles internos en departamentos de gestión operativa específicos, hacer recomendaciones de auditoría y reducir los riesgos causados por fallas de control interno. Al mismo tiempo, la auditoría interna también ayuda a las empresas a crear un entorno de "control suave" y es consultora en el diseño de procesos de control interno.
En segundo lugar, las principales medidas para desempeñar el papel de la auditoría de valor añadido en el entorno de gobierno corporativo
(1) Transformación de la función de auditoría interna
En el En el proceso de transformación funcional, los auditores internos deben recorrer todo el proceso de auditoría interna, promover que las empresas mejoren continuamente sus mecanismos de autodisciplina y aprovechar plenamente el papel de la auditoría interna en la gestión corporativa y el gobierno corporativo para adaptarse mejor a las necesidades. de la economía de mercado. Los auditores deben confirmar la solidez y eficacia de los controles internos, garantizar activamente que las medidas de control establezcan puntos de control efectivos en posiciones clave, evaluar la viabilidad de los planes, decisiones y programas de la unidad, evaluar la eficiencia de las actividades económicas de la empresa, identificar brechas y revelar Contradicciones, investigar medidas, analizar razones y finalmente hacer sugerencias.
(2) Ampliar las áreas de servicio de auditoría interna
El riesgo corre a través de los departamentos funcionales y de toda la organización, y la gestión de riesgos
La auditoría debe incluir una respuesta adecuada al riesgo medidas de revisión de la identificación de riesgos, los mecanismos de gestión de riesgos y los métodos de evaluación de riesgos. Por lo tanto, la auditoría interna debe revisar y evaluar la gestión de riesgos de las unidades funcionales, así como la gestión de riesgos general de la organización. Específicamente, los auditores deben realizar un seguimiento del manejo de los riesgos por parte de la administración y de los resultados esperados, permitiendo que la auditoría interna aumente el valor de la empresa al evitar riesgos en todos los eslabones de la cadena de valor de la empresa. Los auditores internos deben analizar los tipos de riesgo de la empresa y evaluar el tamaño de los riesgos desde la perspectiva de la cadena de valor de la empresa e incluso de toda la cadena de valor de la industria, y proporcionar opiniones y contramedidas de manejo razonables.
(C) Mejorar la calidad y eficiencia de la auditoría.
La auditoría de valor agregado de las empresas generalmente está estandarizada y referenciada a través de manuales de evaluación de control interno, manuales de autoevaluación de control, matrices de habilidades del auditor, cuestionarios de aseguramiento de la calidad de la auditoría, guías de discusión, etc.
Solo fortaleciendo el seguimiento podremos mejorar efectivamente la calidad de la auditoría interna y agregar valor a la empresa. La calidad de la auditoría recorre todo el proceso del trabajo de auditoría. El departamento de auditoría interna de la empresa necesita mejorar la gestión de la calidad desde los dos aspectos siguientes: primero, establecer un sistema de responsabilidad de auditoría dentro de la empresa y castigar a los auditores que violen la ética profesional de la auditoría y los sistemas de trabajo de auditoría durante el proceso de auditoría, así como aquellos que cometen errores importantes en el trabajo o buscan beneficios indebidos, rendir cuentas, en segundo lugar, establecer un sistema de control de calidad de auditoría interna, implementar un sistema de responsabilidad de proyectos de auditoría interna, estipular las responsabilidades relevantes de los líderes de proyectos específicos y los jueces presidentes, e inspeccionar y evaluar el valor creado. o añadidos por proyectos de auditoría.
Sólo mejorando continuamente la calidad y eficiencia del trabajo de auditoría y colocándose en la cima del gobierno corporativo, la auditoría interna podrá desempeñar mejor su papel efectivo y, en última instancia, establecer su debido estatus.
(4) Integración y asignación razonables de los recursos de auditoría interna
El uso de los recursos existentes por parte del departamento de auditoría interna debe tener en cuenta los recursos de otros departamentos funcionales e incluso de toda la empresa. , y no debe limitarse a este departamento. Porque todos los recursos de la empresa pueden utilizarse como servicios de auditoría interna y, en última instancia, aprovechar al máximo los recursos. La aplicación racional de los recursos existentes de la empresa a las actividades de auditoría interna no solo puede ayudar a la auditoría interna a presentar sugerencias más prácticas y mejorar la eficiencia y eficacia de la auditoría interna, sino que también puede ayudar a reducir el consumo de los recursos generales de la empresa y ahorrar costos para la empresa. . Por ejemplo, para evaluar mejor los riesgos del proyecto, podemos proporcionar opiniones más prácticas en los servicios de consultoría. Al auditar proyectos específicos, se pueden contratar profesionales de departamentos relevantes para que brinden orientación sobre cuestiones técnicas en las que los auditores internos no son competentes, o se pueden contratar técnicos de redes de la empresa para ayudar a resolver los problemas encontrados en las auditorías informáticas. El uso de recursos de la auditoría interna moderna ya no se limita a los departamentos internos, sino que se extiende a otros departamentos, a toda la empresa e incluso fuera de la empresa. Sólo integrando y asignando racionalmente todos los recursos disponibles se podrá utilizar plenamente la función de valor añadido de la auditoría interna.
Para aprovechar plenamente la función de valor agregado de la auditoría interna en el entorno de gobierno corporativo, debemos innovar continuamente los métodos de auditoría interna y esforzarnos por mejorar la calidad de los auditores para adaptarnos a los requisitos del desarrollo de la industria. Para la propia empresa, debería acelerarse la transformación de la auditoría interna.
Funciones de planificación, centrándose en mejorar el estado de la auditoría interna y ampliar las áreas de servicio de la auditoría interna a la auditoría de gobierno corporativo, auditoría estratégica, etc. Sólo así podrá ser beneficioso para el largo plazo. desarrollo de la empresa.