¿Cómo pueden las empresas de alta tecnología de la provincia de Zhejiang disfrutar de incentivos fiscales?

¿Cómo pueden las empresas de alta tecnología de la provincia de Zhejiang disfrutar de incentivos fiscales? El trabajo de certificación de alta tecnología (Documento N° 362) aclara que las antiguas empresas de alta tecnología cuyas calificaciones empresariales originales de alta tecnología no hayan caducado pueden disfrutar de ciertas políticas de transición de conformidad con las disposiciones de Guofa [2007] N° 39. Antes de finales de 2007, las antiguas empresas de alta tecnología que podían disfrutar de una exención fiscal durante dos años según la antigua ley fiscal podían disfrutar de una exención fiscal durante dos años a partir del año de obtención de beneficios, según la política de transición prevista por Guofa [2007]. No. 39. Las cualificaciones empresariales originales de alta tecnología tienen una validez de dos años. Si estas empresas quieren disfrutar de la baja tasa impositiva del 15% después de la expiración de este período preferencial, deben seguir los nuevos métodos de identificación y gestión de empresas de alta tecnología y volver a solicitar y obtener la calificación de empresa de alta tecnología por adelantado o después del vencimiento de la calificación empresarial de alta tecnología original; de lo contrario, solo se puede aplicar la tasa impositiva ordinaria del 25%. Para las empresas con inversión extranjera establecidas en la Zona Piloto de Desarrollo de la Industria de Nuevas Tecnologías de Beijing, si han obtenido calificaciones de empresas de nuevas tecnologías antes de finales de 2007 y las calificaciones siempre son válidas durante el período de transición, pueden disfrutar del impuesto original a las empresas de nuevas tecnologías. políticas preferenciales hasta la transición El período expira. Después de la expiración, la empresa debe volver a solicitar la certificación empresarial de alta tecnología de acuerdo con las nuevas regulaciones. Una vez que una empresa obtiene la calificación de empresa de alta tecnología, puede disfrutar de una tasa impositiva preferencial del 15%. Si una empresa no logra volver a obtener la calificación de empresa de alta tecnología después de la expiración de la calificación de empresa de alta tecnología original, deberá comenzar a aplicar la tasa del impuesto sobre la renta corporativa del 25% incluso durante el período de transición. El Documento N° 362 también aclara que, de acuerdo con las disposiciones del Documento N° 40 de Guofa [2007], las empresas que hayan completado el registro en el "área 5+1" y hayan obtenido calificaciones empresariales de alta tecnología después de enero de 2008 (inclusive) serán elegibles. para cualificaciones empresariales de alta tecnología del primer al segundo año. Exención del impuesto sobre la renta de las sociedades. Dado que la calificación de empresa de alta tecnología sólo es válida por tres años, la empresa debe volver a obtenerla inmediatamente después de la expiración del período de validez de tres años para poder disfrutar de los beneficios fiscales restantes.

¿Pueden las empresas de alta tecnología disfrutar de dos políticas fiscales preferenciales al mismo tiempo? Según el artículo 30 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, los siguientes gastos de una empresa pueden deducirse además al calcular la renta imponible:

(1) Gastos de I+D incurridos en el desarrollo de nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos;

(2) Salarios pagados por la colocación de personas discapacitadas y otras personas empleadas incentivadas por el estado.

El artículo 95 del "Reglamento de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" establece que la sobrededucción de gastos de investigación y desarrollo a que se refiere el apartado 1 del artículo 30 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refiere a la La deducción de gastos de investigación y desarrollo para el desarrollo de nuevas tecnologías, los gastos de investigación y desarrollo de nuevos productos y nuevos procesos, y los activos intangibles no se incluyen en el resultado actual sobre la base de las deducciones reales de acuerdo con la normativa, un adicional. se hará una deducción del 50% de los gastos de investigación y desarrollo; si se forman activos intangibles, se deducirá el 150% del costo de los activos intangibles.

El artículo 4 de las "Medidas administrativas para la deducción antes de impuestos de los gastos empresariales de I+D de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China (ensayo)" (State Taxation Development [2008] 116) estipula que empresas dedicadas a campos de alta tecnología respaldados por el estado y actividades de I+D de desarrollo nacional para proyectos específicos estipulados en las "Directrices para áreas clave de industrialización de alta tecnología de desarrollo prioritario actual (edición de 2007)" promulgadas por la Comisión de Reforma y otros departamentos,

(a) Tarifas de diseño de nuevos productos, nuevos procedimientos de procesos, libros y materiales técnicos directamente relacionados con actividades de I+D y tarifas de traducción de datos.

(2) Costes de materiales, combustibles y energía consumidos directamente en las actividades de I+D.

(3) Sueldos, salarios, bonificaciones, asignaciones y subvenciones a los empleados que se dediquen directamente a actividades de I+D.

(4) Tarifas de depreciación o alquiler de instrumentos y equipos utilizados específicamente para actividades de I+D.

(5) Gastos de amortización de activos intangibles como software, patentes y tecnologías no patentadas utilizadas específicamente para actividades de I+D.

(6) Costes de desarrollo y fabricación de moldes y equipos de proceso utilizados específicamente para pruebas intermedias y producción de prueba de productos.

(7) Honorarios de pruebas in situ para tecnología de exploración y desarrollo.

(8) Honorarios por demostración, evaluación y aceptación de resultados de investigación y desarrollo.

De acuerdo con las regulaciones anteriores, los gastos de I+D de las empresas de alta tecnología no son deducibles y se implementan deducciones adicionales de acuerdo con las "Medidas administrativas para la deducción antes de impuestos de los gastos de I+D de las empresas (prueba)" ( Guo Shui Fa [2008] N° 116).

Las empresas de alta tecnología pueden disfrutar de dos políticas fiscales preferenciales al mismo tiempo por las siguientes razones:

El Consejo de Estado emitió "Varias opiniones sobre la aceleración del desarrollo del servicio de ciencia y tecnología". Industria." Aclarar las opiniones, mejorar los métodos de gestión para el reconocimiento de empresas de alta tecnología y brindar servicios científicos y tecnológicos a empresas reconocidas como empresas de alta tecnología:

1. -empresa tecnológica", puede disfrutar de un tipo impositivo reducido del 15%. Recaudar el impuesto sobre la renta de las sociedades.

2. La inversión de una empresa en I+D puede reconocerse como gasto en I+D y disfrutar de una superdeducción del impuesto sobre la renta.

3. Los contratos de consultoría de desarrollo y transferencia de tecnología registrados como contratos de tecnología por parte de empresas pueden disfrutar del tratamiento preferencial de la exención del impuesto empresarial.

Si las políticas fiscales preferenciales para las empresas de alta tecnología y las pequeñas empresas de bajos beneficios pueden superponerse a las dos políticas preferenciales está estipulado en la nueva ley del impuesto sobre la renta y no tiene nada que ver con el disfrute de las empresas de políticas de transición, pero no se pueden superponer. Las empresas pequeñas y de baja rentabilidad son políticas preferenciales adoptadas desde la perspectiva de la escala empresarial y la rentabilidad operativa, y no tienen nada que ver con las calificaciones de las empresas de alta tecnología. Las empresas de alta tecnología no tienen regulaciones sobre el tamaño y la rentabilidad de las empresas.

Debido a la diferencia en las tasas impositivas entre las dos, se recomienda que después de que su empresa obtenga la calificación de empresa de alta tecnología, disfrute de la tasa impositiva del 15% como empresa de alta tecnología y ya no disfrute del trato preferencial como una empresa pequeña y de baja rentabilidad. Además, las empresas de alta tecnología son más propicias para el desarrollo y la expansión del mercado de su empresa.

Las filiales no pueden disfrutar de políticas fiscales preferenciales para empresas de alta tecnología. Cuando declaramos altas y nuevas tecnologías, debemos declararnos como una entidad legal independiente. Debido a que las subsidiarias se contabilizan de forma independiente, en realidad no se cuentan como su unidad central. Si nos fijamos en Guangdong, muchas grandes empresas como TCL y sus filiales postulan juntas. Es por eso.

¿Qué incentivos fiscales pueden disfrutar las empresas de alta tecnología confirmadas en Shanghai1? Según las políticas actuales, sólo las empresas de software y la industria del diseño de circuitos integrados pueden determinar de forma independiente los salarios y pagarlos antes de impuestos.

2. En las zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el estado (el Parque de Alta Tecnología de Zhangjiang es una zona de desarrollo), empresas de alta tecnología reconocidas por la Oficina de Certificación de Empresas (Productos) de Alta Tecnología de Shanghai. Se puede reducir la hipoteca previa aprobación. El impuesto sobre la renta empresarial se paga a una tasa del 15%. Las nuevas empresas de alta tecnología establecidas en zonas de desarrollo estarán exentas del impuesto sobre la renta corporativa durante dos años a partir del año de producción tras su aprobación.

3. Para las empresas reconocidas de alta tecnología, dentro de los cinco años fiscales a partir de la fecha de registro, los gastos de publicidad pueden deducirse después de ser revisados ​​por las autoridades fiscales competentes.

Las empresas de alta tecnología serán revisadas cada dos años. Las empresas que no cumplan con los estándares de alta tecnología después de la revisión no seguirán disfrutando de las políticas fiscales preferenciales para las empresas de alta tecnología.

¿Pueden las empresas recaudadoras aprobadas disfrutar de políticas fiscales preferenciales para las empresas de alta tecnología? Se aplica un trato preferencial en el impuesto sobre la renta de las empresas de alta tecnología a las empresas con registros contables sólidos y recaudación de auditorías. Políticas fiscales preferenciales.

¿Cuáles son las ocho empresas de alta tecnología que pueden disfrutar de los incentivos fiscales emitidos por las "Medidas para la Administración del Reconocimiento de Empresas de Alta Tecnología"? Tecnología de la información electrónica

Biología y nuevas tecnologías médicas

Ingeniería aeronáutica y aeroespacial

Nuevas tecnologías de materiales

Industria de servicios de alta tecnología

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Nuevas tecnologías energéticas y de ahorro de energía

Recursos y tecnología medioambiental

Transformación de alta tecnología de las industrias tradicionales

Software Proveedores reconocidos como empresas de alta tecnología ¿Cómo disfrutar de políticas fiscales preferenciales? Respuesta: Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre una mayor aclaración del alcance de la implementación de las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de las empresas durante el período de transición" (Guo [2010] Nº 157), artículo 1 (2 ): "Las empresas residentes que han sido identificadas como empresas de alta tecnología que cumplen las condiciones preferenciales para la reducción regular a la mitad del impuesto sobre la renta de sociedades tanto para las empresas de fabricación de software como para las empresas de fabricación de circuitos integrados, la tasa del impuesto sobre la renta aplicable a las empresas residentes puede optar por aplicar la 15 % de tasa impositiva para empresas de alta tecnología, o pueden optar por aplicar la tasa impositiva legal del 25 % para la mitad de los impuestos, pero no pueden disfrutar de la tasa impositiva reducida del 15 %”.

Entonces, su empresa puede elegir gravar a la tasa impositiva del 15%, o puede elegir gravar a la tasa impositiva del 25%, pero no ambas, solo puede elegir una.

Chen Lin