¿Qué impuestos tienen que pagar las empresas que producen hongos enoki?
Políticas preferenciales para promover los impuestos agrícolas
1. Impuesto comercial preferencial
(1) Mecanización, drenaje y riego agrícolas. control de plagas, protección vegetal, seguros agrícolas y ganaderos y servicios de capacitación técnica relacionados, cría y prevención de enfermedades de aves, ganado y animales acuáticos exentos del impuesto comercial; Reglamento Provisional sobre Impuestos Comerciales de la República Popular China
(2) La agricultura agrícola mecanizada se refiere al negocio de utilizar maquinaria agrícola para la agricultura (incluida la agricultura, la siembra, la cosecha, la trilla, la protección de plantas, etc.) . ) en agricultura, silvicultura y ganadería; riego y drenaje se refiere al negocio de riego o drenaje de tierras agrícolas se refiere al negocio de predicción y prevención de plagas y enfermedades en agricultura, silvicultura, ganadería y pesca; se refiere al negocio de plantación, el negocio de proporcionar seguros para animales y plantas cultivados y criados en acuicultura y capacitación técnica relacionada con la ganadería se refiere al negocio de capacitación técnica relacionada con la mecanización agrícola, drenaje y riego, control de plagas y protección de plantas, como; así como capacitación para que los agricultores puedan obtener conocimientos sobre seguros agrícolas y ganaderos. El alcance de la exención fiscal para la cría de aves de corral, ganado y animales acuáticos y la prevención de enfermedades incluye el negocio de suministro de medicamentos y dispositivos médicos relacionados con este servicio; Reglas de implementación detalladas para las regulaciones provisionales de la República Popular China sobre impuestos comerciales
(3) A partir de octubre 65438 65438 0996 1, los ingresos por subsidios fiscales obtenidos por las empresas estatales de cereales de la custodia del gobierno las reservas de cereales y petróleo estarán exentas del impuesto empresarial.
Las reservas gubernamentales de cereales y petróleo se refieren a las reservas nacionales de cereales y petróleo (incluidas las reservas de cereales y petróleo "Clase I" y las reservas de cereales y petróleo "506"). Reservas nacionales especiales de cereales y petróleo, reservas nacionales temporales de cereales y petróleo y diversos tipos de reservas de cereales y petróleo establecidas por los gobiernos populares locales en todos los niveles para ajustar la capacidad de producción del mercado de cereales.
Los ingresos por subsidios fiscales se refieren a: “Las empresas cerealeras de propiedad estatal mantienen las reservas gubernamentales de cereales y petróleo antes mencionadas, y reciben descuentos y subsidios de gastos de las autoridades financieras o de cereales en todos los niveles (Caishuizi [1996). ] No. 68)
(4) Los ingresos de los contribuyentes provenientes únicamente de la prestación de servicios de protección y manejo forestal están exentos del impuesto comercial (Guo Shui Han [2008] No. 212)
( 5) Las zonas rurales y las granjas contratan tierras (arrendamiento). Las tarifas contractuales fijas (alquiler) cobradas a personas o empresas por la producción agrícola están exentas del impuesto comercial (Guo Shui Han [1998] No. 82) (6) Transferencia de uso de la tierra a. Los ingresos que se utilizan para la producción agrícola están exentos del impuesto comercial (Finanzas e Impuestos [1994] No. 2) (7) Instituciones e individuos de investigación científica agrícola (incluidas empresas con inversión extranjera, centros de investigación y desarrollo con inversión extranjera y empresas extranjeras). Las empresas y los individuos extranjeros) que se dedican a la transferencia de tecnología y a los negocios de desarrollo de tecnología y a los negocios relacionados con la consultoría técnica y los servicios técnicos están exentos del impuesto comercial (Su Di Shuifa [2002] No. 29)
(8) Impuestos cuando una persona devuelve los derechos de uso de la tierra al propietario de la tierra, siempre que se emita un documento oficial del gobierno popular local a nivel de condado o superior, independientemente de si la fuente de compensación por la adquisición de tierras son fondos financieros del gobierno. un acto del usuario de la tierra que devuelve los derechos de uso de la tierra al propietario de la tierra según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la publicación del" Comentario sobre partidas de impuestos comerciales "(borrador de prueba)" (Guo Shui Fa [1993] No. 653) (Guo Shui Han [2008] No. 277)
(9) Para las zonas rurales Los ingresos comerciales financieros y de seguros de las cooperativas de crédito se gravan con un impuesto comercial a una tasa baja de 3 (Finanzas y Impuestos [2004] No. 35) (10) Los ingresos por servicios médicos obtenidos por instituciones médicas rurales sin fines de lucro a precios prescritos por el Estado están exentos de diversos impuestos si los ingresos generados por las instituciones médicas con fines de lucro se utilizan directamente para; mejorar sus condiciones médicas y de salud, estarán exentos del impuesto comercial dentro de los 3 años siguientes a la fecha de obtención del registro de práctica (Finanzas e Impuestos [2000] No. 42)
(11) Respecto a cuestiones tributarias para las microfinanzas rurales organizaciones
Según las "Opiniones de la Oficina del Gobierno Provincial sobre el trabajo piloto de organizaciones de microfinanzas rurales" (Su Zhengban [2007] No. 142 Durante el período piloto, la tasa del impuesto empresarial para las finanzas y). Los servicios de seguro proporcionados por las organizaciones de pequeños préstamos rurales se implementarán con referencia a las políticas durante el período piloto de reforma de las cooperativas de crédito rural.
Esta disposición entrará en vigor a partir del 1 de junio de 2008. (Su Di Shuihan [2008] No. 376)
(12) Los ingresos por subsidios fiscales centrales y locales obtenidos por la empresa de almacenamiento de la reserva nacional de carne y azúcar están exentos del impuesto comercial. (Caishuizi [1999] No. 304)
(13) El gobierno central y el gobierno central y las empresas de algodón y lino de las cooperativas de suministro y comercialización (incluida China Cotton Reserve Management Corporation y sus almacenes de algodón directamente afiliados ) que mantienen reservas de algodón en nombre del estado. Los ingresos por subsidios fiscales locales están exentos del impuesto comercial. (Caishuizi [1999] No. 38)
(14) Los ingresos por intereses provenientes de préstamos del Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola están exentos del impuesto comercial de acuerdo con las disposiciones de las "Reglas Generales Aplicables al Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola". Contratos de Préstamo y Contratos de Garantía". (Finanzas e Impuestos [1995] No. 108)
2. Políticas preferenciales de impuesto sobre la renta de sociedades
Los ingresos de las empresas dedicadas a proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros pueden estar exentos o reducidos.
Exención del Impuesto sobre Sociedades: (1). Cultivo de hortalizas, cereales, patatas, semillas oleaginosas, frijoles, algodón, cáñamo, azúcar, frutas y frutos secos (2) Mejoramiento de nuevas variedades de cultivos; (3) Plantación de materiales medicinales chinos; (4) Cultivo y plantación de árboles; (5) Crianza de ganado y aves de corral; (6) Recolección de productos forestales; (7) Proyectos de servicios agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros, como riego, procesamiento primario de productos agrícolas, medicina veterinaria, promoción de tecnología agrícola, operación y mantenimiento de maquinaria agrícola. 8) pesca oceánica.
50 impuesto sobre la renta de sociedades: (1) Plantación de flores, té y otros cultivos para bebidas y especias (2) Acuicultura marina y acuicultura continental; La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China y sus normas de implementación
Modelo de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta de las empresas para el procesamiento primario de productos agrícolas (Caishui [2008] No. 149)
3. Políticas preferenciales para el impuesto sobre la renta personal
(1) Personas físicas o familiares industriales y comerciales individuales que se dediquen a la plantación, la cría, la cría y la pesca, cuyos proyectos empresariales entren dentro del alcance del impuesto agrícola (incluidos los impuestos especiales agrícolas y forestales). impuesto sobre productos) y el impuesto sobre la ganadería. El impuesto sobre la renta personal no se aplica a los ingresos de las cuatro industrias mencionadas por el momento. (Guo Shui Fa [2004] No. 13)
(2) No se aplicará ningún impuesto sobre la renta personal a los ingresos de los agricultores por la venta de productos agrícolas de producción propia en diversos mercados. Para los operadores del mercado y los productos agrícolas que operan, si las autoridades fiscales no tienen pruebas que demuestren que el vendedor no es un "agricultor" y no vende "productos agrícolas de producción propia", la política de "agricultores que venden productos agrícolas propios" productos agrícolas elaborados". (Guo Shui Fa [2004] No. 13)
(3) Los ingresos de compensación de cultivos jóvenes pagados por la unidad de adquisición de tierras al contratista de tierras durante el proceso de adquisición de tierras están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta personal. (Guozi [1997] No. 87)
(4) Política de exención de impuestos con incentivos gubernamentales
Gobiernos populares provinciales, ministerios y comisiones del Consejo de Estado, unidades del Partido de Liberación del Pueblo Chino Los premios militares y superiores, extranjeros e internacionales otorgados por organizaciones en ciencia, educación, tecnología, cultura, salud, deportes, protección del medio ambiente, etc. están exentos del impuesto sobre la renta personal. Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China
IV. Políticas fiscales preferenciales en otros lugares
(1) Tierras profesionales utilizadas directamente para plantación, cría y cría. Exención del impuesto sobre el uso del suelo. Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto sobre el uso de la tierra
(2) Las tierras utilizadas para la agricultura, la silvicultura, la ganadería y la pesca y las casas y tierras utilizadas por los agricultores no están sujetas al impuesto sobre la propiedad ni al impuesto sobre el uso de la tierra. . (Guo Shui Fa [1999] No. 44)
(3) La tierra que ha sido aprobada para recuperación y transformación, así como la tierra abandonada después de la transformación, estará exenta del impuesto sobre el uso de la tierra durante 5 a 10 años a partir del mes de uso. Decisión del Consejo de Estado sobre la modificación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre el Uso del Suelo Urbano.
(4) Las unidades y las personas que se dediquen a la recolección y la agricultura turística dentro del alcance de la recaudación del impuesto sobre el uso del suelo urbano deberán, de conformidad con el artículo 6 del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el uso del suelo urbano". El impuesto" "utilizado directamente en la agricultura, la silvicultura, las "tierras para la ganadería y la pesca" está exento del impuesto sobre el uso del suelo urbano. (Caishui [2006] No. 186)
(5) Exención del impuesto sobre vehículos y embarcaciones: tractores; embarcaciones pesqueras y de cría; Reglamento provisional de la República Popular China sobre impuestos sobre vehículos y embarcaciones
(6) Ocupación por residentes rurales Para residencias de nueva construcción en tierras agrícolas, el impuesto sobre ocupación de tierras agrícolas se aplicará a la mitad de la tasa impositiva local aplicable.
Reglamento provisional sobre el impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas
(7) Las tierras cultivadas recientemente requisadas estarán exentas del impuesto sobre el uso de la tierra dentro de un año a partir de la fecha de aprobación de la requisa. Reglamento provisional sobre el impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas
(8) Los contratos de compra y venta de productos agrícolas y materiales de producción agrícola firmados por cooperativas profesionales de agricultores y sus miembros están exentos del impuesto de timbre. (Finanzas e Impuestos [2008] No. 865438 0)
(9) Los contratos de seguros para la agricultura, los cultivos forestales y la ganadería están exentos del impuesto de timbre. (Impuesto Nacional Dizi [1988] No. 37)
(10) La construcción de instalaciones de producción que sirven directamente a la producción agrícola "ocupa tierras agrícolas como tierras forestales, pastizales, tierras de cultivo para uso de agua, superficies de agua para acuicultura y marismas de aguas pesqueras. "Quienes sean propietarios de casas o se dediquen a construcciones no agrícolas" no pagarán el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas. Reglamento provisional sobre el impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas
(11) Los contribuyentes que hacen uso del derecho a utilizar colinas baldías, zanjas, colinas o bajíos para la producción agrícola, forestal, ganadera o pesquera están exentos del impuesto sobre la escritura. Normas detalladas de aplicación del Reglamento Transitorio del Impuesto sobre Escrituras
Recopilación de Políticas Fiscales Públicas Preferentes
1. Políticas Preferentes en el Impuesto sobre Sociedades
Política de Rentas Libres de Impuestos
1. Los ingresos por intereses de la deuda se refieren a los ingresos por intereses obtenidos por las empresas que poseen bonos gubernamentales emitidos por el departamento financiero del Consejo de Estado. "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y sus Reglamentos de Aplicación
2. Se obtienen dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital de empresas residentes elegibles que establezcan instituciones y lugares en China; Rentas de empresas residentes y Dividendos, dividendos y otras rentas de inversiones de capital efectivamente relacionadas con la institución o lugar.
Los ingresos de inversiones de capital elegibles, como dividendos y bonificaciones entre empresas residentes, se refieren a los ingresos de inversiones obtenidos por empresas residentes a partir de inversiones directas en otras empresas residentes. Los dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital no incluyen los ingresos por inversiones obtenidos de la tenencia de acciones emitidas y cotizadas en bolsa de empresas residentes durante menos de 12 meses. "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y su Reglamento de Implementación
3. Los ingresos de las organizaciones sin fines de lucro calificadas son ingresos libres de impuestos.
Las calificaciones de organizaciones sin fines de lucro se refieren a: (1) Cumplir con los procedimientos de registro para organizaciones sin fines de lucro de conformidad con la ley; (2) Participar en actividades de bienestar público o sin fines de lucro; , excepto para gastos razonables relacionados con la organización, se utilizarán para el bienestar público o empresas sin fines de lucro aprobadas mediante registro o estipuladas en los estatutos (4) la propiedad y su interés no se utilizarán para distribución; la propiedad restante de la organización después de la cancelación se utilizará para el bienestar público de acuerdo con las disposiciones de la aprobación del registro o los estatutos o para fines sin fines de lucro, o será donada por la autoridad de gestión del registro a organizaciones de la misma naturaleza y propósito y anunciadas. al público. (6) Los inversores no retienen ni disfrutan de ningún derecho de propiedad sobre los bienes invertidos en la organización; (7) Los salarios del personal y las tarifas sociales deben controlarse dentro de las proporciones prescritas, y la propiedad institucional no debe distribuirse de forma encubierta. "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" y sus reglamentos de aplicación
(B) Políticas para pequeñas empresas de bajos beneficios
1 Para pequeñas empresas calificadas de bajos beneficios, a. Tipo impositivo reducido del 20% Impuesto sobre Sociedades. Las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas se refieren a empresas que se dedican a industrias que no están restringidas o prohibidas por el estado y cumplen con las siguientes condiciones:
(1) Las empresas industriales con ingresos imponibles anuales que no excedan los 300.000 yuanes deben admitir la derrota. El número de empleados no supera los 100 y los activos totales no superan los 30 millones de yuanes;
(2) Para otras empresas, la renta imponible anual no supera los 300.000 yuanes, el número de los empleados no superan los 80 y los activos totales no superan los 100.000 yuanes. "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y su Reglamento de Aplicación
2.2010 1 de octubre a 2010 12 de febrero 31 de febrero, pequeñas empresas con ingresos imponibles anuales inferiores a 30.000 yuanes (inclusive) Para empresas con bajos beneficios empresas, se incluirá una tasa impositiva reducida del 50% en la renta imponible. (Finanzas e Impuestos [2009] No. 133)
Políticas de Proyectos de Infraestructura Pública
Los ingresos provenientes de inversiones y operaciones en proyectos de infraestructura pública apoyados por el estado pueden estar exentos o reducidos de los impuestos corporativos. impuesto sobre la renta.
Los proyectos de infraestructura pública apoyados por el Estado se refieren a puertos, aeropuertos, ferrocarriles, carreteras, transporte público urbano, electricidad, conservación de agua y otros proyectos especificados en el "Catálogo de Preferencias del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades para Proyectos de Infraestructura Pública".
"Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y su Reglamento de Implementación
(4) Políticas de Proyectos de Protección Ambiental, Ahorro de Energía y Ahorro de Agua
Ingresos provenientes de protección ambiental calificada, energía Los proyectos de ahorro y ahorro de agua pueden ser Exención o reducción del impuesto sobre la renta empresarial. Los proyectos calificados de protección ambiental, ahorro de energía y ahorro de agua incluyen el tratamiento de aguas residuales públicas, el tratamiento de basura pública, el desarrollo y utilización integral de biogás, la transformación tecnológica de ahorro de energía y reducción de emisiones, la desalinización de agua de mar, etc. "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y su Reglamento de Implementación
(5) Políticas del Impuesto sobre la Renta Empresarial para Proyectos de Transferencia de Tecnología
Exención o reducción del impuesto sobre la renta empresarial para tecnología calificada ingresos por transferencias, lo que significa que la parte de los ingresos por transferencias de tecnología de las empresas residentes dentro de un año fiscal que no supere los 5 millones de yuanes está exenta del impuesto sobre la renta de las empresas; la parte que supere los 5 millones de yuanes se grava con la mitad del impuesto sobre la renta de las empresas; "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y su Reglamento de Aplicación
(VI) Política de Depreciación Acelerada
Si realmente es necesario acelerar la depreciación de los activos fijos de la empresa debido al progreso tecnológico y otras razones, el período de depreciación puede acortarse o el período de depreciación puede acortarse o el período de depreciación puede acortarse. Incluyendo: debido al progreso tecnológico, las actualizaciones de productos son más rápidas que los activos fijos que se encuentran en un estado de fuerte vibración y alta corrosión durante todo el año; "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y sus reglamentos de implementación
(7) Política de crédito a la inversión en equipos especiales
El monto de la inversión para que las empresas compren equipos especiales con fines ambientales protección, conservación de energía y agua y seguridad de la producción. Los créditos fiscales están disponibles en función de un porcentaje determinado.
Los créditos fiscales se refieren a las disposiciones del "Catálogo preferencial del impuesto sobre la renta de empresas para equipos especiales de protección del medio ambiente", el "Catálogo preferencial del impuesto sobre la renta de empresas para equipos especiales que ahorran energía y ahorro de agua" y el "Impuesto sobre la renta de empresas para equipos especiales de producción de seguridad" "Catálogo preferencial" para la compra y uso real Para la protección del medio ambiente, la conservación de energía y agua, la seguridad de la producción y otros equipos especiales, la inversión de 65.438.000 en equipos especiales se puede deducir del impuesto empresarial pagadero para el año; si la deducción es insuficiente para el año en curso, se puede trasladar a los próximos cinco años fiscales. "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" y su Reglamento de Aplicación
(8) Política de deducciones.
Si una empresa trabaja con personas discapacitadas, sobre la base de la deducción real de los salarios pagados a los empleados discapacitados, se deducirán 100 RMB adicionales de los salarios pagados a los empleados discapacitados. Las disposiciones pertinentes de la "Ley de la República Popular China sobre la Protección de las Personas con Discapacidad" se aplican al ámbito de las personas con discapacidad. "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y su Reglamento de Implementación
(9) Políticas preferenciales de tecnología
1. En un año fiscal, la parte de los ingresos por transferencia de tecnología. de una empresa residente no supera los 5 millones de yuanes, exentos del impuesto sobre la renta de las empresas; para las partes superiores a 5 millones de yuanes, el impuesto sobre la renta de las empresas se reducirá a la mitad. ("Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y su Reglamento de Implementación)
2. Las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15. %.
("Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y su Reglamento de Implementación)
3. Los gastos de investigación y desarrollo incurridos por la empresa para desarrollar nuevas tecnologías y nuevos productos. , y los nuevos procesos no se incluyen en el período actual. Para ganancias y pérdidas, se deducirá el 50% de los gastos de I+D sobre la base de las deducciones reales de acuerdo con la normativa si se forman activos intangibles, el 150% del coste de la misma. Los activos intangibles serán amortizados.
("Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y su Reglamento de Implementación)
(10) Política de deducción total por donaciones
Empresas, instituciones y grupos sociales Los fondos y gastos materiales donados y patrocinados por unidades privadas no empresariales a la Oficina de la Exposición Mundial de Shanghai se deducirán en su totalidad al calcular la renta imponible. (Finanzas e Impuestos [2005] No. 180)
(11) Otras políticas
Los ingresos recibidos por los inversores de las distribuciones de fondos de inversión en valores no están sujetos temporalmente al impuesto sobre la renta de las sociedades. (Finanzas e Impuestos [2008] No. 65438 0)
II. Otras políticas fiscales preferenciales locales
(1) Empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones transfieren casas antiguas como bajas. -alquiler El impuesto sobre el valor añadido del suelo está exento para la oferta de vivienda y vivienda asequible y el importe del valor añadido no supera el 20% del importe del artículo de deducción. (Finanzas e Impuestos [2008] No. 24)
(2) Galpones de trabajo, galpones de materiales, galpones de descanso, oficinas, comedores, estufas de té, garajes y otras viviendas temporales.
1. Cualquier terreno utilizado para la construcción básica, ya sea construido por una empresa de construcción propia o por una unidad de construcción básica para uso de una empresa de construcción, está exento del impuesto sobre la propiedad durante el período de construcción. (Emperador de Finanzas e Impuestos [1986] No. 8)
(3) Si la reforma de la casa se detiene durante más de seis meses, previa solicitud del contribuyente y revisión por parte de las autoridades fiscales, el impuesto a la propiedad durante el período de revisión puede estar exento. (Emperador de Finanzas e Impuestos [1986] No. 8)
(4) Las casas dañadas y las casas peligrosas que hayan sido identificadas por los departamentos pertinentes y hayan dejado de usarse pueden estar exentas del impuesto a la propiedad. (Emperador Zi de Finanzas e Impuestos [1986] No. 8)
(5) Las tierras agrícolas recién requisadas estarán exentas del impuesto sobre el uso de la tierra durante un año a partir de la fecha de aprobación de la requisa. Reglamento provisional sobre el impuesto sobre el uso del suelo urbano
(6) Los espacios verdes públicos y los parques fuera de las fábricas empresariales que están abiertos al público están temporalmente exentos del impuesto sobre el uso del suelo. (Impuesto Nacional Dizi [1989] No. 140)
(7) La tierra utilizada por unidades exentas de impuestos está exenta del impuesto sobre el uso de la tierra. (Impuesto Nacional Dizi [1989] No. 140)
(8) El impuesto a la propiedad de las empresas en dificultades puede reducirse o reducirse después de que la empresa presenta una solicitud, el departamento de impuestos la revisa y la presenta a al gobierno de la ciudad o del condado para su aprobación. (Tongdifa [2009] No. 19)
(9) El impuesto sobre el uso del suelo urbano para empresas en dificultades puede estar exento o reducido previa solicitud de la empresa y aprobación de las autoridades fiscales. (Tong Di Fa [2009] N° 19)