Después de presentar el informe anual corporativo, el IRS nos pidió que le expliquemos varias situaciones y busquemos amigos contables que dominen este aspecto.
Generalmente, los ingresos declarados para el impuesto a la renta deben ser mayores o iguales a los ingresos del impuesto al valor agregado. Por ejemplo:
Artículo 14 Los ingresos por la venta de bienes mencionados en el punto (1) del artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas se refieren a las ventas de bienes, productos, materias primas, embalajes, consumibles de bajo valor y otros ingresos provenientes de inventarios. (Este ingreso del impuesto sobre la renta es igual al ingreso del impuesto sobre el valor agregado) Artículo 15 Los ingresos por prestación de servicios laborales mencionados en el inciso (2) del artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas se refieren a quienes se dedican a la construcción e instalación, reparación y mantenimiento. , transporte, arrendamiento de almacenes, finanzas y seguros, correos y telecomunicaciones, consultoría y corretaje, cultura y deportes, investigación científica, servicios técnicos, educación y formación, restauración y alojamiento, agencia, atención médica, servicios comunitarios, turismo, entretenimiento y procesamiento empresas. (No hay impuesto al valor agregado, solo impuesto comercial) Artículo 16 Los ingresos por transferencia de propiedad mencionados en el artículo 6 (3) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas se refieren a los ingresos obtenidos por la transferencia de activos fijos, activos biológicos, activos intangibles. , patrimonio, derechos de acreedor y otras propiedades de la empresa. (Algunos tienen IVA, otros no tienen IVA) Artículo 17 Los ingresos de inversiones de capital, como dividendos y bonificaciones, como se menciona en el punto (4) del artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, se refieren a los ingresos obtenidos por la empresa de la unidad invertida. debido a la inversión de capital. Los dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital, a menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado especifiquen lo contrario, se realizarán de acuerdo con la fecha en que la unidad invertida tome una decisión de distribución de ganancias. Artículo 18 El término "ingresos por intereses" mencionado en el punto (5) del artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas se refiere a los ingresos obtenidos por una empresa al proporcionar fondos a otros para su uso, pero no constituye inversión de capital, ni de otros. ocupar fondos de la empresa, incluidos los intereses de los depósitos, los intereses de los préstamos, los intereses de los bonos, los intereses de atrasos y otros ingresos. Los ingresos por intereses se reconocen con base en la fecha en que el deudor paga los intereses estipulados en el contrato. Artículo 19 El término "ingresos por alquiler", mencionado en el punto (6) del artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, se refiere a los ingresos obtenidos por una empresa al otorgar el derecho a utilizar activos fijos, materiales de embalaje u otros activos tangibles. Los ingresos por alquiler se reconocen con base en la fecha en que el arrendatario deberá pagar la renta según lo estipulado en el contrato. Artículo 20 Los ingresos por regalías mencionados en el punto 7) del artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a los ingresos obtenidos por las empresas al otorgar el derecho a utilizar patentes, tecnologías no patentadas, marcas comerciales, derechos de autor y otras franquicias. Los ingresos por regalías se reconocen con base en la fecha en que el franquiciado paga las regalías según lo estipulado en el contrato. Artículo 21 El término "ingresos por donaciones" mencionado en el punto (8) del artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refiere a los activos monetarios y no monetarios que una empresa acepta como obsequios de otras empresas, organizaciones o individuos. Al recibir ingresos por donaciones, la realización de los ingresos se reconocerá con base en la fecha en que efectivamente se reciban los bienes donados. Artículo 22 El término "otros ingresos" mencionado en el punto (9) del artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refiere a otros ingresos obtenidos por la empresa distintos de los ingresos especificados en los puntos (1) a (8) del artículo 6 de La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas incluye los ingresos excedentes de activos empresariales, los ingresos por depósitos vencidos, las cuentas por pagar que no pueden reembolsarse, las cuentas por cobrar recuperadas después de que se hayan solucionado las pérdidas por deudas incobrables, los ingresos por reestructuración de deudas, los ingresos por subvenciones, los ingresos por daños y perjuicios y los ingresos por cambios. etc. Sólo tres de los recibos del impuesto sobre la renta mencionados anteriormente están sujetos al IVA. Puede encontrarlo en los elementos anteriores. 2. Nombre del indicador: Análisis de los coeficientes de elasticidad anormal de la tasa de cambio de los ingresos de las principales empresas de los contribuyentes y de la tasa de cambio de las ganancias de las principales empresas. Para decirlo sin rodeos, es la tasa estadística de crecimiento mes a mes. En otras palabras, cabe preguntarse si los ingresos y los beneficios están creciendo simultáneamente. Además, según el principio de correspondencia contable, el crecimiento de los beneficios y los gastos no está sincronizado. Esto no tiene nada que ver con la duración del ciclo de facturación del cliente que factura. Al reconocer los ingresos, también se deben reconocer los costos. ¿No es así? 3. Nombre del indicador: Informes anormales de gastos de entretenimiento empresarial. Los gastos de teléfono, los gastos de publicidad y las cuotas de afiliación se incluirán en los gastos administrativos. Una contabilidad de proyectos inexacta genera gastos de entretenimiento comerciales inflados, lo cual es anormal. Se recomienda ajustar los temas. Si es necesario realizar ajustes, intente ajustarlos. No se encontró ninguna fila. Puede completar otros campos, pero debe haber instrucciones en papel.