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Reglas detalladas del Departamento de Auditoría de la Empresa (2)

Artículo 27 El departamento de auditoría de supervisión debe realizar preparativos completos a través de medios externos durante la etapa de planificación de la auditoría para mejorar la eficiencia del trabajo y reducir los costos de la auditoría.

Artículo 28 El departamento de supervisión y auditoría implementará un sistema jerárquico de supervisión y auditoría para el trabajo de auditoría interna para garantizar la calidad de la auditoría y lograr los objetivos de auditoría.

Capítulo 5 Supervisión de la Calidad de la Auditoría Interna

Artículo 29 La auditoría interna estará sujeta a una supervisión adecuada para garantizar la realización del propósito de la auditoría.

Ahora la calidad de la auditoría está garantizada y los auditores se han desarrollado.

Artículo 30 El departamento de supervisión y auditoría evaluará periódicamente los trabajos de auditoría realizados.

Verificar el cumplimiento entre sus requisitos de calidad y del sistema, y mejorar continuamente la eficiencia y

efecto del trabajo de auditoría interna.

Artículo 31 La empresa podrá organizar otros departamentos o personal para aprender prácticas de auditoría interna.

Sobre la base de normas, el trabajo de auditoría del departamento de supervisión y auditoría se inspecciona y evalúa periódicamente internamente.

Precio.

Artículo 32 El consejo de administración y el comité de auditoría de la sociedad podrán contratar instituciones externas independientes calificadas.

Supervisar la evaluación externa del trabajo de auditoría por parte del departamento de auditoría.

Capítulo 6 Ética Profesional de los Auditores Internos

Con el fin de estandarizar el comportamiento de los auditores internos de la empresa y mejorar su nivel y calidad profesional, la ética profesional de los auditores internos de la empresa está especialmente formulado:

Artículo 33 Al desempeñar sus funciones, los auditores internos deberán cumplir estrictamente las leyes y reglamentos nacionales de auditoría interna, las normas de auditoría interna y los reglamentos de auditoría interna de la empresa, y no participarán en actividades que perjudicar los intereses del país, los intereses de la empresa y el honor de la profesión de auditoría interna.

Artículo 34 Los auditores internos desempeñarán sus funciones de forma independiente, objetiva, imparcial, con integridad y diligencia.

Artículo 35 Los auditores internos mantendrán la mente clara y se mantendrán limpios en el desempeño de sus funciones; no abusarán de sus poderes, no cometerán fraude, cometerán malas prácticas para beneficio personal y no aceptarán golosinas ni regalos de parte de ellos. las personas que están siendo auditadas.

Artículo 36 Los auditores internos ejercerán correctamente la prudencia profesional y utilizarán razonablemente el juicio profesional.

Artículo 37 Los auditores internos deberán servir a la empresa con integridad y no harán nada que viole la integridad o perjudique los intereses de la empresa.

Artículo 38 En el desempeño de sus funciones, los auditores internos deberán observar las normas de confidencialidad de la empresa y utilizar la información obtenida de conformidad con las normas; no deberán revelar secretos comerciales de la empresa;

Artículo 39 Los auditores internos deberán revelar objetivamente en el informe de auditoría todos los asuntos importantes que conozcan;

Artículo 40 Los auditores internos deben mantener y mejorar continuamente sus capacidades profesionales y continuar recibiendo educación de seguimiento; si hay tareas de auditoría incompetentes, deben proponer soluciones con prontitud.

Artículo 41 Los auditores internos deben tener fuertes habilidades de comunicación interpersonal y manejar adecuadamente la relación entre las unidades relevantes y el personal dentro y fuera de la empresa.

Capítulo 7: Responsabilidad de las Responsabilidades de Auditoría Interna

Artículo 42: El Departamento de Supervisión y Auditoría deberá, de acuerdo con las normas de gestión pertinentes de la empresa, investigar e investigar las responsabilidades de las unidades y del personal. que violen las regulaciones descubiertas y confirmadas durante la auditoría; las unidades y el personal que hayan violado las leyes y regulaciones nacionales pertinentes durante la auditoría serán transferidos por la empresa a las autoridades judiciales para su procesamiento;

Artículo 43: Para las unidades e individuos que se nieguen a aceptar auditorías y evadan, obstaculicen o dificulten las auditorías de diversas formas, los departamentos de supervisión y auditoría deberán atenderlos y sancionarlos, o hacer sugerencias para su tratamiento y sanción. y enviarlos a los departamentos relevantes para manejarlos y sancionarlos; la empresa castigará severamente a las unidades y al personal relevantes que retrasen o se nieguen a implementar las decisiones de sanción de auditoría.

Artículo 44 Si el auditado viola este sistema y el auditado comete uno de los siguientes actos, el departamento de auditoría interna hará recomendaciones al comité de auditoría de acuerdo a la gravedad del caso, impondrá sanciones administrativas; o sanciones pecuniarias si la persona es sospechosa de haber cometido un delito, transferidas a 7 órganos judiciales para su procesamiento conforme a la ley;

1. Transferir, ocultar, alterar, destruir, negar o retrasar la entrega de libros de cuentas, estados contables, información y soportes.

2. poderes, interferir o resistirse a la Auditoría e inspección

3. Fraude y ocultación de la verdad

4. Negativa a implementar decisiones de auditoría; Auditores de represalias, calumnias e incriminaciones o denunciantes relevantes.

Artículo 45 Si los auditores internos violan las disposiciones de este sistema, abusan de sus facultades, descuidan sus deberes, practican favoritismo, cometen fraude, filtran secretos y causan pérdidas y efectos adversos, la empresa aplicará severamente ellos de acuerdo con las normas pertinentes.

Artículo 46 Si un auditor viola las disposiciones de este sistema y comete cualquiera de los siguientes actos, la empresa investigará la responsabilidad de conformidad con las leyes y reglamentos, y al mismo tiempo impondrá sanciones administrativas o financieras. sanciones si el auditor es sospechoso de haber cometido un delito, será entregado a la autoridad judicial de conformidad con la ley:

1. p>2. Incurrir en fraude, practicar favoritismo, ocultar problemas identificados o proporcionar informes de auditoría falsos;

Artículo 47: El Departamento de Supervisión y Auditoría podrá recomendar elogios o recompensas al personal meritorio que exponga y denuncie violaciones a las normas y reglamentos de la empresa y proporcione pistas de auditoría.

Capítulo 8 Gestión de archivos de auditoría

Artículo 48 El departamento de auditoría interna establecerá y mejorará el sistema de gestión de archivos de auditoría, mejorará las especificaciones de operación de auditoría, los borradores de especificaciones de auditoría, las especificaciones del proceso de auditoría y la auditoría. Métodos de presentación de informes y registros de supervisión de rectificación posterior.

Artículo 49: Ámbito de gestión del expediente de auditoría:

1. Aviso de auditoría y plan y programa de auditoría;

2. Informe de auditoría y sus anexos. p>

3. Registros de auditoría, documentos de trabajo de auditoría y evidencia de auditoría;

4. Documentos escritos que reflejen las actividades comerciales de la unidad y las personas auditadas; explicaciones, respuestas y opiniones del comité sobre asuntos de auditoría o informes de auditoría;

6. Decisiones de auditoría e informes de implementación;

7. Informes de revisión de solicitudes y apelaciones;

8. Revisar y realizar un seguimiento de los materiales de auditoría;

9. Otra información que debe guardarse.

Artículo 50 La gestión de expedientes de auditoría se realizará de conformidad con la normativa nacional sobre gestión de expedientes de auditoría y con referencia a los métodos de gestión de expedientes de la empresa, los métodos de gestión de expedientes contables de la empresa y la confidencialidad de la empresa. sistema.

Capítulo 9 Disposiciones Complementarias

Artículo 51 La interpretación y revisión de este sistema corresponde al directorio de la sociedad y al departamento de auditoría interna.

Artículo 52: Este sistema entrará en vigor a partir de la fecha de su aprobación por el directorio de la sociedad.

Reglas detalladas 2 del Departamento de Auditoría de la Empresa

Capítulo 1 Principios generales

El artículo 1 tiene como objetivo regular el trabajo de auditoría interna de * * Group Co., Ltd. ( en adelante la empresa), Fortalecer la construcción de sistemas empresariales modernos y formular este sistema de acuerdo con la Ley de Sociedades, la Ley de Auditoría, las Normas Básicas de Control Interno Empresarial y el Reglamento de la Oficina Nacional de Auditoría Interna y en a la luz de las condiciones específicas de la empresa.

Artículo 2 La auditoría interna es una auditoría y supervisión sistemática de la autenticidad, legalidad y eficacia de los ingresos y gastos financieros y de las actividades económicas de la empresa de conformidad con la ley. El objetivo es hacer cumplir estrictamente la disciplina financiera y promoverla. la construcción de un gobierno limpio, y mantener la integridad de los derechos e intereses legítimos de la unidad, mejorar la gestión empresarial, reducir los costos de producción y operación y mejorar los beneficios económicos.

Artículo 3 Las divisiones de negocios, las filiales, sucursales y oficinas de propiedad total y holding de la empresa aceptarán la supervisión de auditoría interna de acuerdo con las disposiciones de este sistema.

Tareas, alcance y base del Capítulo 2

Las tareas del trabajo de auditoría del Artículo 4 son:

Asegurar que se implementen las políticas, regulaciones y disciplinas financieras nacionales pertinentes. en la empresa Correcta implementación, fortalece la gestión corporativa y sirve para mejorar los beneficios económicos.

Artículo 5: Alcance de la auditoría interna:

(1) Implementación y cuentas finales del plan financiero anual o presupuesto unitario;

(2) Ingresos financieros y gastos y la autenticidad y legalidad de las transacciones económicas;

(3) Auditoría de eficiencia económica de filiales, sucursales y oficinas de propiedad total y holding (auditoría anual una vez al año, supervisión e inspección una vez semestral;

(4) Auditoría de responsabilidad económica, incluida la auditoría saliente de cuadros de nivel medio (a tiempo completo) o personas a cargo.

(5) Estricto sistema de control interno (incluido el control de gestión); sistema y sistema de control contable interno) Revisión de la naturaleza e implementación de los contratos;

(6) Implementación de empresas conjuntas, operaciones cooperativas y contratos de proyectos de cooperación con organizaciones económicas nacionales y extranjeras; revisión de largo plazo y; inversiones a corto plazo, administración de propiedades y su efectividad;

(7) Verificar la implementación de las leyes y regulaciones financieras nacionales y las reglas y regulaciones financieras corporativas;

(8) Revisar el informe anual objetivos presupuestarios o objetivos contractuales de actividades financieras, financieras y económicas de los departamentos funcionales directos de la empresa. Realizar auditorías sobre la implementación de la empresa (basadas en los resultados de la auditoría);

(9) Realizar investigaciones de auditoría especiales sobre importantes cuestiones en la operación y gestión de la empresa;

(10) Revisar y pagar los impuestos nacionales La racionalidad y legalidad del pago y la integridad de la comprensión e implementación de las políticas fiscales;

( 11) Realizar un seguimiento e inspeccionar la implementación del sistema de alerta temprana de riesgos financieros de la empresa;

(10) 2) Asuntos de auditoría asignados por los líderes de la empresa y las agencias de auditoría superiores

Artículo 6 Bases para las normas internas auditoría:

(1) Leyes, regulaciones y políticas nacionales

(2) Normas y regulaciones de la empresa y resoluciones de la junta directiva

(3) Negocios de la empresa. planes, planes y metas.

(4) Sistema de responsabilidad empresarial y responsabilidades de las unidades de negocio.

(5) Diversas medidas de gestión formuladas por el director general. situación actual

Las principales facultades del órgano de auditoría son:

(1) Convocar reuniones de trabajo de auditoría de la empresa, departamentos y empresas subordinadas;

(2 ) Participar en estudios de viabilidad de decisiones económicas importantes o revisión previa de informes de viabilidad;

(3) Basado en internas Para satisfacer las necesidades del trabajo de auditoría, las unidades pertinentes deben presentar planes, presupuestos y cuentas finales. , extractos mensuales y documentos e información relacionados a tiempo;

(4) Revisar comprobantes, cuentas, cuentas finales, inspeccionar activos y propiedades, probar software de contabilidad financiera y revisar documentos relevantes;

(5) Asistir a las reuniones pertinentes;

(6) Investigar los asuntos relevantes involucrados en la auditoría y obtener documentos, información y otros materiales de respaldo relevantes;

(7) Con la aprobación de los líderes de la empresa, tomar una decisión temporal para detener las graves violaciones de las regulaciones financieras y las graves pérdidas y despilfarros;

(8) Con la aprobación de los líderes de la empresa, tomar una decisión temporal para detener la obstrucción, Para el trabajo de auditoría y la negativa a proporcionar información relevante, se pueden tomar las medidas temporales necesarias y sugerencias para responsabilizar al personal relevante;

(9) Hacer sugerencias para mejorar la gestión y la eficiencia, y corregir y lidiar con violaciones financieras Opiniones sobre leyes y regulaciones;

(10) Para violaciones graves de las leyes y regulaciones financieras que resulten en pérdidas y desperdicios graves, hacer sugerencias para el manejo e informar a la agencia de auditoría superior de acuerdo con las normas pertinentes. regulaciones;

(11) Verificar los indicadores de contratación de beneficios económicos anuales de las subsidiarias de propiedad total y controladas de la compañía, y honrar los contratos de contratación con base en los resultados de la auditoría.

(12) Participar en la formulación y revisión de normas y reglamentos pertinentes.

Capítulo 3 Procedimientos de Trabajo de Auditoría Interna

Artículo 8: Desarrollar un plan de proyecto de auditoría basado en las condiciones específicas de la empresa y presentarlo a los líderes de la empresa para su aprobación antes de su implementación. Antes de realizar una auditoría, se notificará por escrito a la unidad auditada con tres días de antelación (excepto en el caso de tareas de auditoría sorpresa decididas temporalmente por la dirección).

Artículo 9: Para problemas descubiertos durante la auditoría, se pueden realizar mejoras en las unidades y el personal relevantes en cualquier momento. Una vez completada la auditoría, se presenta el informe de auditoría, se solicitan las opiniones de la unidad auditada y el informe se envía a los líderes responsables de la empresa para su aprobación. El dictamen de auditoría aprobado y la decisión de auditoría se enviarán a la unidad auditada. La unidad auditada debe implementar las decisiones de auditoría y realizar los ajustes financieros correspondientes.

Artículo 10: Realizar auditorías de seguimiento de los grandes proyectos para comprobar la adopción de los dictámenes de auditoría y la implementación de las decisiones de auditoría. Para las unidades y sus personas responsables que se niegan a implementar opiniones y decisiones de auditoría, la agencia de auditoría deberá proporcionar opiniones de manejo a los líderes de la empresa.

Artículo 11 Si el auditado tiene objeciones a los dictámenes y decisiones de auditoría, podrá plantearlas al supervisor de la empresa dentro de los siete días siguientes a la recepción del informe formal de auditoría y de los dictámenes de auditoría. El líder a cargo debe manejarlo de manera oportuna, y la decisión de auditoría basada en la opinión de auditoría debe implementarse antes de que el líder emita una opinión de manejo.

Capítulo 4 Tipos y Métodos de Auditoría

Artículo 11 Tipos de Auditoría Interna

(1) Auditoría de ingresos y gastos financieros. Supervisar e inspeccionar la legalidad y autenticidad de los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada.

(2) Auditoría del proyecto. Auditar e investigar violaciones de las disciplinas financieras corporativas por parte de unidades y personal auditados.

(3) Auditoría especial. Incluyendo:

1. Auditar la eficiencia de las actividades de gestión de la unidad auditada;

2. A partir de la auditoría de los ingresos y gastos financieros se audita la eficacia y racionalidad de sus actividades económicas.

3. Auditorías periódicas. Auditar el desempeño de sus funciones por parte del responsable de la unidad auditada durante su mandato.

4. Investigación de auditoría. Realizar investigaciones especiales sobre problemas comunes en la empresa.

Capítulo 5 Instituciones de auditoría y personal

Artículo 12 La empresa deberá establecer una institución de auditoría independiente con auditores de tiempo completo para ejercer de forma independiente la supervisión de auditoría interna bajo el liderazgo directo de la autoridad contable principal. , responsable y reportando al Consejo de Administración. Al mismo tiempo, acepta la orientación y supervisión profesional de órganos superiores de auditoría.

Artículo 13 Los auditores deberán tener los conocimientos profesionales y la experiencia práctica necesarios. Las cualificaciones para puestos profesionales y técnicos son al menos de contadores o de conformidad con la normativa nacional pertinente. La confirmación y el nombramiento público de las calificaciones de los puestos técnicos de los auditores internos dentro de la empresa se realizarán de conformidad con las normas pertinentes de la empresa.

Artículo 14 Los auditores internos auditarán conforme a la ley, serán leales a sus deberes, se adherirán a principios, serán objetivos y justos, honestos y honestos, y no abusarán de sus facultades; incurrir en malas prácticas para beneficio personal, filtrar secretos o descuidar sus deberes. Los auditores internos están protegidos por la ley cuando ejercen sus poderes de conformidad con la ley, y ninguna organización o individuo puede tomar represalias.

Artículo 15 La empresa deberá implantar un sistema para evitar auditorías internas. Todos los auditores internos que estén directamente involucrados en las actividades económicas reales de la unidad que se está midiendo deben evitar el trabajo de auditoría interna de la unidad.

Artículo 16 La empresa establecerá un sistema de auditores internos especialmente invitados para complementar temporalmente la falta de capacidades de auditoría interna y ayudar a resolver los problemas técnicos encontrados en el trabajo de auditoría interna. Los auditores internos especialmente invitados realizarán su trabajo bajo la dirección del organismo auditor de conformidad con lo dispuesto en este sistema.

Artículo 17 Cuando la empresa tenga escasez de auditores internos, el jefe de contabilidad propondrá un plan y lo presentará al director general para su aprobación. Sólo después de la aprobación del presidente y del vicepresidente podrá acudir un interno especialmente invitado. se contrate al auditor.

Capítulo 6 Gestión de archivos de auditoría

Artículo 18 El departamento de auditoría establecerá y mejorará el sistema de gestión de archivos de auditoría, y los auditores internos serán responsables del archivo y almacenamiento de los archivos de auditoría.

Artículo 19 Alcance de la gestión del expediente de auditoría:

(1) Aviso de auditoría y plan de auditoría;

(2) Informe de auditoría y sus anexos;

(3) Registros de auditoría, documentos de trabajo de auditoría y evidencia de auditoría;

(4) Documentos escritos que reflejen las actividades comerciales de la unidad y las personas auditadas;

(5) Las instrucciones, respuestas y opiniones del gerente general sobre asuntos de auditoría o informes de auditoría;

(6) Decisiones de auditoría e informes de implementación;

(7) Informes de revisión de solicitudes y apelaciones;

(8) Revisar y dar seguimiento a los datos de auditoría;

(9) Otros datos que deben conservarse.

Artículo 20 Las medidas específicas para la gestión de archivos se implementarán con referencia al sistema de gestión de archivos y al sistema de gestión de confidencialidad de la empresa. Los expedientes de auditoría en préstamo deben ser aprobados por los departamentos pertinentes. Los archivos de auditoría deben conservarse durante diez años.

Capítulo 7 Disposiciones Complementarias

Artículo 21 Este sistema entrará en vigor previa aprobación de la asamblea general de accionistas.

Artículo 22 El derecho de interpretación de este sistema corresponde al consejo de administración de la sociedad.

Reglas detalladas tres del Departamento de Auditoría de la Empresa

Capítulo 1 Principios generales

El artículo 1 es para regular el trabajo de auditoría interna de * * Group Co., Ltd. ( en adelante la empresa), Fortalecer la construcción de sistemas empresariales modernos y formular este sistema de acuerdo con la Ley de Sociedades, la Ley de Auditoría, las Normas Básicas de Control Interno Empresarial y el Reglamento de la Oficina Nacional de Auditoría Interna y en a la luz de las condiciones específicas de la empresa.