¿Cómo abordar la contabilidad fiscal para la retención y el pago de impuestos?
(1) Tratamiento contable para la retención y pago del impuesto empresarial: De acuerdo con la ley tributaria, cuando una empresa constructora liquida un proyecto de subcontratación a una unidad subcontratante, o una empresa extranjera proporciona servicios laborales a una empresa nacional , al pagar los costos laborales, debe cumplir con la obligación de retener y pagar el impuesto empresarial. 1. Cuando el agente retenedor calcula y paga el impuesto comercial que debe retenerse, prepara asientos contables: Cuentas por pagar--××× Impuesto por pagar--Impuesto comercial por pagar Préstamo: Impuesto por pagar--Préstamo por pagar impuesto comercial : depósito bancario (2) Tratamiento contable de la retención y pago del IRPF: 1. Al retener y pagar el impuesto sobre la renta personal sobre sueldos y salarios de los empleados de la empresa, preparar asientos contables Débito: salarios a pagar. Crédito: otras cuentas por pagar - retención del impuesto sobre la renta personal Débito: otras cuentas por pagar - retención del impuesto sobre la renta personal: depósitos bancarios 2. La retención y el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos por contratos y arrendamientos, los dividendos y las bonificaciones, el tratamiento contable para la auditoría, el cálculo y la recaudación de impuestos es el mismo para las empresas. Al retener y pagar, preparar asientos contables. Débito: distribución de utilidades--utilidades no distribuidas-crédito: otras cuentas por pagar--retención del impuesto sobre la renta personal Débito: otras cuentas por pagar--retención del impuesto sobre la renta personal 3. Al pagar retenciones sobre ingresos por servicios personales y pagar el impuesto sobre la renta personal, preparar asientos contables Débito: Cuentas de costos y gastos relevantes Crédito: Otras cuentas por pagar - retención del impuesto sobre la renta personal. Préstamo IRPF: depósito bancario 4. Al pagar la retención de intereses de recaudación de fondos de los empleados internos y el pago del impuesto sobre la renta personal, prepare asientos contables Débito: Gastos financieros Crédito: Otras cuentas por pagar - retención del impuesto sobre la renta personal Crédito: Depósitos bancarios (o efectivo) Débito: Otras cuentas por pagar - retención del impuesto sobre la renta personal Ingresos Préstamo Fiscal: Depósito Bancario