¿Qué es una tasa impositiva?
La tasa impositiva se refiere a la tasa o monto impositivo que grava el objeto tributario. La tasa impositiva es el criterio para calcular el monto del impuesto y un indicador importante de la gravedad de la carga tributaria. Las tasas impositivas actuales de China incluyen principalmente tasas impositivas proporcionales, tasas impositivas progresivas excesivas, tasas impositivas progresivas excesivas y tasas impositivas fijas.
Clasificación de tipos impositivos de mi país
1. Tipo impositivo proporcional
Es decir, se estipula el mismo tipo impositivo para un mismo objeto impositivo, independientemente del importe. . El impuesto al valor agregado, el impuesto a las empresas, el impuesto a la construcción y mantenimiento urbano, el impuesto a la renta corporativa, etc. de China adoptan tasas impositivas proporcionales. ?
La tasa impositiva proporcional se puede dividir en tres formas específicas en su aplicación: tasa impositiva proporcional única, tasa impositiva proporcional diferencial y tasa impositiva proporcional de rango. ?
(1) Una tasa impositiva proporcional única significa que se aplica la misma tasa impositiva proporcional a todos los contribuyentes con el mismo objetivo impositivo.
(2) La tasa impositiva proporcional diferencial se refiere a la aplicación de diferentes tasas impositivas proporcionales a diferentes contribuyentes con el mismo objetivo impositivo. ?Específicamente, se divide en las siguientes tres formas:
(3) Tasa impositiva proporcional diferencial del producto: es decir, se aplican diferentes tasas impositivas proporcionales a diferentes productos y se aplica la misma tasa impositiva proporcional a el mismo producto. Como impuestos al consumo, aranceles, etc.;
(4) Tasa impositiva proporcional diferencial de la industria: es decir, se aplican diferentes tasas impositivas proporcionales a diferentes industrias, y la misma tasa impositiva proporcional se aplica a la misma industria. Como impuestos comerciales, etc.;
(5) Tasa impositiva proporcional diferencial regional: es decir, se aplican diferentes tasas impositivas proporcionales a diferentes regiones y se aplica la misma tasa impositiva proporcional a la misma región. Como el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, etc.
(6) Rango de tasa impositiva proporcional significa que para el mismo objeto imponible, la ley tributaria solo estipula la tasa impositiva mínima y la tasa impositiva máxima, y cada región determina la tasa impositiva específica dentro del rango
2, Tasa impositiva fija
La tasa impositiva fija es una forma especial de tasa impositiva. No estipula la tasa de imposición según el objeto imponible, pero estipula un monto de impuesto fijo según la unidad de medida del objeto imponible, por lo que también se denomina monto de impuesto fijo y generalmente se aplica a los impuestos recaudados en función de la cantidad.
Las ventajas son:
El impuesto se basa en la cantidad, no en el valor ad valorem, lo que ayuda a alentar a los contribuyentes a mejorar la calidad y el embalaje del producto, y el cálculo es sencillo. Sin embargo, debido a que las disposiciones sobre los montos de los impuestos están divorciadas de los cambios en los precios, cuando los precios aumentan, los ingresos fiscales nacionales no pueden crecer simultáneamente con el crecimiento del ingreso nacional. Cuando los precios caen, el entusiasmo de los contribuyentes por la producción y la operación se verá restringido. En términos de aplicación específica, se divide en las siguientes categorías:
(1) Impuesto diferencial regional: Para atender las diferencias en recursos naturales, niveles de producción y niveles de rentabilidad en diferentes regiones, según a las diferentes condiciones de desarrollo económico de cada región. Los diferentes montos de impuestos se formulan por separado;
(2) Monto de impuesto de rango: es decir, el gobierno central solo estipula un rango de impuestos, y cada localidad determina un monto de implementación dentro el rango especificado por el gobierno central en función de la situación real de la región;
(3) Montos de impuestos clasificados y graduados: divide los objetos imponibles en varias categorías y niveles, y estipula los montos de impuestos correspondientes de bajo a alto para cada tipo de nivel. El monto del impuesto para los niveles altos es alto y el monto del impuesto para los niveles bajos es bajo. La naturaleza de la tributación progresiva.
3. Tasa impositiva progresiva
La tasa impositiva progresiva se refiere a dividir una serie de niveles según la cantidad de objetos impositivos. Cada nivel estipula la tasa impositiva correspondiente de menor a mayor. cuanto mayor sea la cantidad de objetos impositivos, mayor será la tasa impositiva. Cuanto mayor sea la tasa impositiva para grandes cantidades, menor será la tasa impositiva para cantidades más pequeñas. Las tasas impositivas progresivas se dividen en los siguientes tipos debido a diferentes métodos y bases de cálculo:
(1) Tasa impositiva progresiva total: es decir, el monto del impuesto se calcula de acuerdo con la tasa impositiva correspondiente al monto de el objeto tributario. Cuando el objeto impositivo se eleva a un nivel superior, el monto del objeto impositivo se grava a la tasa impositiva más alta;
(2) Tasa impositiva progresiva de tasa completa: Tiene el mismo principio que la tasa impositiva total -tasa impositiva progresiva, pero la base para las tasas impositivas progresivas es diferente.
La tasa impositiva progresiva total se basa en el monto del objeto impositivo, mientras que la tasa impositiva progresiva total se basa en una determinada proporción del objeto impositivo, como la tasa de ganancia de ventas, la tasa de ganancia de capital, etc.;
(3) Tasa impositiva excesiva progresiva: es decir, los objetos imponibles se dividen en varios niveles según el monto. Cada nivel estipula la tasa impositiva correspondiente de menor a mayor, y cada nivel se grava de acuerdo con la tasa impositiva de ese. nivel;
(4) Tasa impositiva superprogresiva: Tiene el mismo principio que la tasa impositiva superprogresiva, excepto que la base para la tasa impositiva progresiva no es la cantidad de objetos impositivos sino una cierta proporción de objetos tributarios.
Entre las diferentes formas de tasas impositivas mencionadas anteriormente, la tasa impositiva progresiva total y la tasa impositiva progresiva total tienen la ventaja de un cálculo simple, pero la carga tributaria no es razonable en el punto crítico entre los dos niveles. Los cálculos de los tipos impositivos progresivos excesivos y los tipos impositivos progresivos excesivos son más complicados, pero el grado de progresión es moderado y la carga fiscal es más razonable. Información ampliada
Elementos relevantes de las tasas impositivas:
1. Objetos tributarios
También se denominan objetos tributarios y objetos tributarios, que se refieren a las estipulaciones tributarias. de las leyes tributarias. Lo que se grava es el objeto o materia a la que se dirigen al mismo tiempo los derechos y obligaciones de ambas partes del impuesto. Es un símbolo importante que distingue una clase de impuesto de otra. ?
2. Partidas tributarias
Las partidas tributarias son partidas tributarias específicas estipuladas en la ley tributaria para clasificar los objetos imponibles. Reflejan el alcance específico de la tributación y son la esencia de los objetos imponibles. . definir. ?
3. Base imponible
La base imponible también se denomina base de cálculo del impuesto. Es la base cuantitativa directa para calcular el impuesto a pagar por el objeto imponible. de gravar el objeto imponible. El problema de cálculo es la regulación de la cantidad de los objetos imponibles.
Impuesto sobre la renta de las empresas
Empresas residentes:
Los ingresos obtenidos dentro y fuera de China están gravados a una tasa del 25%.
Empresas no residentes:
1. Si el establecimiento de una institución o lugar dentro del territorio de mi país está realmente relacionado con el establecimiento de la institución o lugar, las rentas derivadas. procedentes del territorio de China Así como las rentas que se produzcan fuera de China pero que estén realmente relacionadas con la institución o lugar donde esté establecida, se gravarán con una tasa del 25%
2; una institución o lugar está establecida dentro de mi país, los ingresos obtenidos están relacionados con el establecimiento de la institución o lugar si no existe una conexión real, o si no se ha establecido ninguna institución o lugar en mi país, pero hay ingresos derivados de. En mi país, los ingresos derivados de China se gravarán con una tasa impositiva baja del 20% (en realidad, reducida en un 10%).
Tasa impositiva específica:
1. Para las empresas pequeñas y de bajo beneficio cuyos ingresos imponibles anuales no excedan 1 millón de yuanes, se incluirá una tasa impositiva reducida de 25 en la base imponible. ingresos y una tasa impositiva de 20 Pagar el impuesto sobre la renta corporativa;
Para los ingresos imponibles anuales que excedan 1 millón de yuanes pero no excedan los 3 millones de yuanes, se incluirá una tasa reducida del 50% en los ingresos imponibles, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a una tasa del 20%.
2. Para las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado, se reducirá una tasa impositiva del 15%.
3. Para las empresas reconocidas de servicios tecnológicamente avanzados, se reduce el tipo impositivo del 15%. ?
Enciclopedia Baidu: tasa impositiva